Администрирование налога на прибыль организаций в росийской и зарубежной практике

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. Теоретические аспекты администрирования налога на прибыль организаций в росийской и зарубежной практике 8
1.1. Сущность налогового администрирования, его основные цели, задачи и функции 8
1.2. Основы налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации 19
1.3. Сравнительный анализ налогообложения прибыли и его администрирования в России и международной практике 31
ГЛАВА 2. Администрирование налогообложения прибыли в России на современном этапе 42
2.1. Организация работы уполномоченных органов по администрированию налога на прибыль организаций 42
2.2. Практические направления осуществления налогового контроля по налогу на прибыль организаций как важнейшего инструмента налогового администрирования 48
2.3. Анализ объемов начислений и поступлений платежей по налогу на прибыль организаций в консолидированный бюджет Российской Федерации и бюджет Республики Северная Осетия-Алания 63
ГЛАВА 3. Основные проблемы и направления совершенствования администрирования налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации 77
3.1. Проблемы администрирования налога на прибыль организаций в России и пути их решения 77
3.2. Совершенствование практики администрирования налогообложения прибыли на основе использования зарубежного опыта 83
3.3. Перспективы применения цифровых технологий в сфере налогового администрирования 91
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 97
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 104

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования. Создав налоговую систему, каждое государство использует ее в целях укрепления своей финансовой базы. Налоговая система государства представляет собой совокупность налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, уплаты, форм и методов контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства. Инструментом формирования налоговой системы служит налоговая политика, реализацию которой обеспечивает налоговое администрирование.
Налоговое администрирование рассматривается в качестве фактора, обеспечивающего защиту финансовых интересов государства и налогоплательщиков.
Необходимость реализации сложных задач налоговой политики государства, направленных на обеспечение доходной части бюджета, и в тоже время соблюдение баланса интересов субъектов налоговых отношений, вызывает необходимость выделения налогового администрирования в качестве самостоятельного объекта для изучения его функционирования и влияния на экономические процессы в России и за рубежом.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. Теоретические аспекты администрирования налога на прибыль организаций в росийской и зарубежной практике
1.1. Сущность налогового администрирования, его основные цели, задачи и функции

Природа налогообложения как столкновение разнонаправленных интересов участников налоговых отношений – государства и налогоплательщиков предполагает администрирование этих отношений.
Налоговое администрирование является частью государственного администрирования. Другими словами, налоговое администрирование является способом государственного управления в сфере налогообложения и помогает реализовывать налоговую политику государства, механизм которого направлен на надежное обеспечение налоговых поступлений в бюджет.
Налоговые поступления являются одним из основных источников формирования доходов бюджетов и призваны обеспечивать реализацию публичных обязательств различных органов власти по развитию экономического потенциала и решению социальных проблем. В развитых странах через налоги распределяется в среднем около 40 % валового национального продукта. Таким образом, эффективное управление налоговыми отношениями, в частности через систему налогового администрирования, является неотъемлемым элементом формирования и функционирования государственного бюджета.
В этой связи требуется постоянное развитие соответствующей теоретико-методологической базы, которая позволяет закладывать основы результативного механизма организационного обеспечения налоговых процессов. Вместе с тем невозможно достаточно полно и ясно представить механизм налогового администрирования без конкретного определения сущности и содержания самого этого понятия. Однако, среди экономистов до сих пор отсутствует единство в понимании налогового администрирования. В таблице 1 представлены варианты трактовок определения «налоговое администрирование» различными авторами.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: ч. 1: Федеральный закон РФ от 30 ноября 1994 г. № 51 – ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС «Консультант Плюс». - Текст: электронный. - URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 02.03.2022). – Режим доступа: свободный.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: ч.2: Федеральный закон от 05 августа 2000 г. № 117 – ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС «Консультант Плюс». - Текст: электронный. - URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 02.05.2022). – Режим доступа: свободный.
3. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» // СПС «Консультант Плюс». - Текст: электронный. - URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 02.04.2022) – Режим доступа: свободный.
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06 декабря 2011 № 402-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // СПС «Консультант Плюс». - Текст: электронный. - URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 23.02.2022). – Режим доступа: свободный.
5. Указ Президента РФ от 9 мая 2017 г. № 203 «О Стратегии развития информационного общества в Российской Федерации на 2017 - 2030 годы». - Текст: электронный. - URL: https://sudact.ru/law/ukaz-prezidenta-rf-ot-09052017-n-203/strategiia-razvitiia-informatsionnogo-obshchestva-v/. – Режим доступа: свободный.

Весь текст будет доступен после покупки