Актуальные вопросы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации на современном этапе

Введение 3
Глава I. Теоритические аспекты налогообложения физических лиц 5
1.1. Понятие и виды налогов на доходы физических лиц 5
1.2. Мнения экспертов по вопросам налогообложения физических лиц 12
Глава II.Актуальные проблемы и перспективы развития налогообложения физических лиц в России 15
2.1. Проблемы налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации на современном этапе 15
2.2. Изменения в системе налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации в 2025 году 16
Заключение 23
Библиографический список 25

Весь текст будет доступен после покупки

Налог на доходы физических лиц является самым распространенным в мировой практике налогом, который уплачивается с личных доходов населения. При помощи данного налога обеспечиваются денежные поступления в региональные и местные бюджеты субъектов Российской Федерации, регулируется уровень доходов населения, а также структура собственного потребления и сбережения граждан.
Данный налог стоит в центре любой налоговой системы, а также является одним из основных источников формирования доходной части бюджетной системы. В то же время, налог на доходы физических лиц носит социальный характер и воздействует на уровень реальных доходов населения, и тем самым на уровень жизни населения. На данный момент в России наблюдается тенденция к увеличению налоговых поступлений от физических лиц, что связано как с изменениями в налоговом законодательстве, так и с реформами в сфере социального обеспечения. Однако, несмотря на положительные изменения, остаются нерешенные проблемы, такие как неравномерное распределение налоговой нагрузки и сложности в администрировании налогов.
Налогообложение физических лиц является важным элементом налоговой системы Российской Федерации. С учетом изменений в экономической ситуации, политической обстановки и социального контекста, вопросы налогообложения физических лиц становятся особенно актуальными. В условиях стремительного развития цифровых технологий, изменения в законодательстве и повышения налоговой нагрузки, необходимо исследовать современные тенденции и проблемы, связанные с налогообложением граждан.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава I. Теоретические аспекты налогообложения физических лиц
1.1 Понятие и виды налогов на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц в современном его виде появился с принятием главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) и ее введением в действие с 1 января 2001 года. Это событие стало началом нового этапа в развитии налогообложения в России.
Важнейшим принципом налога на доходы физических лиц стало равенство налогоплательщиков перед законом, вне зависимости от социальной принадлежности. Ставки налога стали едиными для всех. С момента принятия главы 23 НК РФ налог на доходы физических лиц неоднократно видоизменялся, но основные принципы остались прежними.
Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый с доходов, получаемых физическими лицами на территории Российской Федерации. НДФЛ является одним из основных источников доходов бюджета и регулируется частью второй НК РФ (статьи 209-218), основные элементы НДФЛ представлены на рисунке 1.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01. 07. 2020 г.) С. 57 // КонсультантПлюс. URL: https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=2875&dst=100001#7Xh2YUUhJPsp9019 (дата обращения: 12.11.2024).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 30.09.2024) // КонсультантПлюс. URL: https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&rnd=Wua4Ow&base=LAW&n=487024&cacheid=004DB0D751B4143B8D08A5E66FF9A3B1&mode=rubr#NyDaXUUTrWz0b2NB (дата обращения 11.11.2024).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024) // КонсультантПлюс. URL: https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&rnd=Wua4Ow&base=LAW&n=489355&cacheid=F812B1EEFEB2BB30440217F49FB15D93&mode=rubr#e29bXUUAqxGdgvq01 (дата обращения 11.11.2024).
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 13.07.2024, с изм. от 30.09.2024) // КонсультантПлюс. URL: https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=469774&dst=100001#dIf1YUUKo5oB0twG1 (дата обращения 12.11.2024).
5. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ (ред. от 29.10.2024) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» // КонсультантПлюс. URL: https://demo.consultant.ru/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=489354&dst=100001#2mxNXUUhImuztuNP (дата обращения: 13.11.2024).
6. Зотиков Н.З. Налог на доходы физических лиц: практика исчисления, направления совершенствования // Вестник Евразийской науки, 2020 №1, https://esj.today/PDF/78ECVN120.pdf (дата обращения: 13.11.2024).
7. Изотова, О.И. Перспективы совершенствования налогообложения доходов физических лиц в России // Экономические науки. 2022. №01.
8. Изотова, О.И. Налог на доходы физических лиц как инструмент реализации социальной политики государства» / Экономика. Налоги. Право. 2020. №2.
9. История НДФЛ в России: URL: http://www.garant.ru/infografika/621831/
10. Налоговая политика и налоговое администрирование: учебное пособие под ред. Аронов, А.В. ИНФРА – М, 2019.
11. Налогообложение физических лиц: учебное пособие / А.И. Хайруллова, В.И. Насырова, А.Р. Хафизова – Казань: Казан. ун-т, 2023. – 100 с.

Весь текст будет доступен после покупки