Аналитические возможности отчета о движении денежных средств

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 5
1.1. Денежные потоки организации: понятие, виды, цели и задачи анализа 5
1.2. Отчет о движении денежных средств – информационная база анализа денежных потоков 9
1.3. Методика анализа движения денежных средств 17
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ КА «ИСТИНСКАЯ ГОРОДСКАЯ КОЛЛЕГИЯ АДВОКАТОВ» 25
2.1 Характеристика деятельности предприятия КА «Истринская городская коллегия адвокатов». 25
2.2 Анализ денежных средств КА «Истринская городская коллегия адвокатов» прямым и косвенным методом 31
2.3 Коэффициентный метод в оценке движения денежных средств КА «Истринская городская коллегия адвокатов» 41
2.4 Инструменты повышения эффективности использования денежных средств для КА «Истринская городская коллегия адвокатов» 45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 48
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 50
ПРИЛОЖЕНИЯ 53

Весь текст будет доступен после покупки

Среди главных проблем российской экономики многие экономисты выделяют дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов.
С другой стороны, управление денежными потоками входит в состав финансового менеджмента и осуществляется в рамках финансовой политики предприятия, понимаемой как общая финансовая идеология, которой придерживается предприятие для достижения общеэкономической цели его деятельности. Задачей финансовой политики является построение эффективной системы управления финансами, обеспечивающей достижение стратегических и тактических целей деятельности предприятия.
Рациональное формирование денежных потоков способствует ритмичности операционного цикла предприятия и обеспечивает рост объемов производства и реализации продукции. При этом любое нарушение платежной дисциплины отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции, положении предприятия на рынке и т.п. Даже у предприятий, успешно работающих на рынке и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени.

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные средства —это наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в российской и иностранной валюте; легкореализуемые ценные бумаги, а также платежные и денежные документы.
В МСФО 7 в отношении показателей, включаемых в данный отчет, сказано, что к ним относятся денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства включают денежную наличность и вклады до востребования;эквиваленты денежных средств— краткосрочные, высоколиквидные вложения, легкообратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности.
Движение денежных средств организации во времени представляет собой непрерывный процесс, создавая денежный поток.
Денежный поток— это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе осуществления хозяйственной деятельности организации. Поступление (приток) денежных средств называетсяположительнымденежным потоком. Выбытие (отток) денежных средств называетсяотрицательнымденежным потоком. Разность между положительным и отрицательным денежными потоками по каждому виду деятельности или по хозяйственной деятельности организации в целом называетсячистым денежным потоком (нетто-результатом).
Понятие «денежный поток» является обобщающим и включает в свой состав большое количество разнообразных видов потоков денежных средств, возникающих в процессе функционирования организации. Для обеспечения всестороннего, глубокого анализа де нежные потоки организации необходимо классифицировать по ряду основных признаков (табл. 1.1).
Таблица 1.1
Классификация денежных потоков организации
Классификационный признак Вид денежного потока
Вид деятельности Операционный
Инвестиционный
Финансовый
Участие в хозяйственных В целом по организации
процессах По видам хозяйственной деятельности
По структурным подразделениям организации
По отдельным хозяйственным операциям
Направление Положительный
Отрицательный
Уровень оптимальности Избыточный
Дефицитный
Временной Ретроспективный (отчетный) Оперативный
Планируемый (прогнозный)
Момент оценки стоимости По современной стоимости
По будущей стоимости
Характер формирования Периодический (регулярный) Эпизодический (дискретный)
Временной интервал С равномерными временными интервалами
С неравномерными временными интервалами
Для оценки эффективности использования денежных средств организации следует установить цель и задачи управления их потоками (табл. 6.2).
Одним из условий осуществления нормальной жизнедеятельности организации признаетсяобеспеченность оптимальным объемом денежных средств.
Недостаток денежных средств может оказать серьезное негативное влияние на деятельность организации, результатом которого могут стать неплатежеспособность, снижение ликвидности, убыточность и даже прекращение функционирования организации в качестве хозяйствующего субъекта рынка. Избыток денежных средств также может иметь отрицательные последствия для организации, так как избыточная денежная масса, не вовлеченная в производственно-коммерческий оборот, не приносит дохода. Кроме того, на реальную стоимость денег влияют инфляционные процессы, обесценивая их во времени. Чтобы принимать оптимальные управленческие решения, связанные с движением денежных средств, для достижения наилучшего эффекта хозяйственной деятельности руководству организации необходима постоянная осведомленность о состоянии денежных средств. Следовательно, необходимы систематический детальный анализ и оценка денежных потоков организации.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс]: Федеральный Закон РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: Федеральный Закон РФ от 26.01.1996 № 14-ФЗ. –Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) [Электронный ресурс]: Федеральный Закон РФ от 26.11.2001 № 146 -ФЗ. –Режим доступа: http://www.consultant.ru
4. Налоговый кодекс Российской Федерации, (часть первая) [Электронный ресурс]: Федеральный Закон РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ. -Режим доступа: http://www.consultant.ru
5. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ
6. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».
7. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению (утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н. в редакции приказа МФ РФ от 7.05.2003г. №38н).
9. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99 (утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999 г. №43н).

Весь текст будет доступен после покупки