Анализ активов организации и оценка ее имущественного положения.

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1 ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИИ КАК ОСНОВА ЕГО ХОЗЯЙСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 6
1.1Экономическое содержание имущества организации, его состав и структура……………………………………………………………………………..6
1.2 Методика анализа активов и имущественного положения организации…………………………………………………………………………11
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ АКТИВОВ И ИМУЩЕСТВЕННОГО ПОЛОЖЕНИЯ ООО «СОСНОВКА-АГРО-ИНВЕСТ» 19
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Сосновка-АГРО-Инвест» 19
2.2 Анализ структуры динамики активов и оценки её имущественного положения 23
2.3 Оценка эффективности использования имущества и пути ее повышения…………………………………………………………………………..39
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 43
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 47
ПРИЛОЖЕНИЯ 49

Весь текст будет доступен после покупки

Современное экономическое развитие требует от организаций умения эффективно управлять своими активами и имущественным положением. Активы являются одним из важнейших элементов корпоративной структуры, определяющих конкурентоспособность и финансовую устойчивость организации. Анализ активов организации и оценка ее имущественного положения становятся неотъемлемой частью процесса управления, позволяя оценить эффективность использования ресурсов и выработать стратегию развития.
Оценка имущественного положения организации представляет собой комплексный анализ финансовых и нефинансовых показателей, связанных с ее активами, такими как внеоборотные и оборотные активы, интеллектуальная собственность, финансовые вложения и другие объекты имущества. Анализ активов позволяет определить структуру и качество активов организации, их ликвидность, рентабельность и риски, а также оценить их вклад в создание стоимости компании.
Рыночная экономика обуславливает высокий уровень конкурентной борьбы между хозяйствующими субъектами, причем, не только за завоевание новых рынков сбыта, но, прежде всего, за доступ к финансовым ресурсам. В условиях высококонкурентной рыночной среды, только платежеспособные и финансово-устойчивые предприятия могут эффективно функционировать и развиваться.
Наличие активов организации в необходимых размерах, а также эффективное их использование предопределяют финансовое благополучие организации, финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса.
Таким образом, наличие необходимого объема активов и имущественное положение относится к числу наиболее важных финансовых проблем, играет большую роль для дальнейшего успешного развития организации и является главным показателем финансовой устойчивости. Недостаточный объем активов приводит к неплатежеспособности предприятий, к потере средств для продолжения деятельности, а избыточный – замораживает средства, отвлекает их из оборота, отягощает функционирование организации неоправданными запасами и резервами.

Весь текст будет доступен после покупки

1.1 Экономическое содержание имущества организации, его состав и структура
В целях осуществления деятельности каждая организация нуждается в обеспечении определенными ресурсами и, прежде всего, в имуществе. Под имуществом А. М. Фридман понимает «все материальные, нематериальные и денежные средства, принадлежащие ему на правах собственности или владения, пользования и распоряжения» [21, c. 86]
Э. А. Маркарьян считает, что «обобщенное понятие имущества организации – это то, чем она владеет: основной капитал и оборотный капитал, выраженное в денежной форме и отраженное в бухгалтерском балансе организации» [20, c. 72].
Согласно Т. И. Арзумановой информация об активах организации и ее финансовые ресурсы рассматривается в двух аспектах – бухгалтерском и управленческом: «бухгалтерский аспект показывает баланс активов организации и ее финансовых ресурсов, а управленческий – их форму (производительную, товарную, расчетно-денежную) и роль в предпринимательской деятельности. Оценка конкурентоспособности организации осуществляется по минимальным объемам расходования активов в процессе хозяйственной деятельности на единицу готовой продукции и минимальным остатком постоянно закрепленных активов на балансе организации, которые обеспечивают максимальные объемы объектов предпринимательской деятельности» [9, с. 127].
Е. А. Забелина считает, что «в составе имущества организации можно выделить денежные средства и реальное имущество. Денежные средства путем инвестирования превращаются в вещественные формы имущества и наоборот, в процессе продажи вещи создают денежную форму имущества. Изменение величины имущества организации осуществляется за счет самофинансирования и путем привлечения заемных средств» [17, c. 98].
На рисунке 1 представлена классификация имущества организации по его видам.











Рисунок 1 – Виды имущества организации
К недвижимому имуществу относятся земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения, машины и оборудование, нематериальные активы, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые активы.
К недвижимому имуществу относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические и другие объекты. Недвижимое имущество подлежит в установленном порядке государственной регистрации в едином государственном реестре.
Государственной регистрации подлежат также следующие права на недвижимое имущество: право собственности, право хозяйственного ведения, право оперативного управления, право постоянного (бессрочного) пользования, право пожизненно наследуемого владения, а также имущественные права, предусмотренные действующим законодательством.
Имущество, не относящееся к недвижимому, признается движимым имуществом. Регистрации прав на движимое имущество не требуется, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством.
Имущество, участвующее в производственной деятельности — это те средства производства, которые непосредственно функционируют в сфере производства и в течение многих производственных циклов, сохраняя натуральную форму, переносят свою стоимость на готовый продукт постепенно, по мере износа.
Имущество непроизводственного назначения — это те фонды, которые не участвуют непосредственно в процессе производства и предназначены для обслуживания нужд жилищно-коммунального хозяйства, здравоохранения, просвещения, науки, культуры и т. д.
В современных условиях одним из новых видов внеоборотных активов длительного пользования являются нематериальные активы. Наряду с основными средствами, долгосрочными финансовыми вложениями и прочими внеоборотными активами они учитываются в I разделе актива баланса организации. Их появление в составе активов организации связано с переходом к рыночным отношениям, необходимостью приближения к мировой практике хозяйствования.
Нематериальные активы представляют собой долгосрочные вложения организации в приобретение прав на имущество, не имеющее материальной формы, но приносящее предприятию доход. К нематериальным активам относят приобретенные предприятием за плату патенты, лицензии, торговые марки и товарные знаки, другие права по использованию производственной информации, земли и природных ресурсов, программные продукты для ЭВМ, оплату брокерских мест на биржах, права на интеллектуальную собственность («ноу-хау») и т.д.
А. М. Фридман классифицирует имущество по следующим категория риска: «минимальный риск – наличные денежные средства, легко реализуемые краткосрочные ценные бумаги; малый риск – дебиторская задолженность предприятия с устойчивым финансовым положением, запасы товаров материальной ценности, готовая продукция, пользующаяся спросом; средний
риск – продукция производственно – технического назначения, незавершенное производство, расходы будущих периодов; высокий риск – дебиторские задолженности предприятий, находящихся в тяжелом финансовом положении, запасы готовой продукции, вышедшей из употребления, неликвиды» [21, c. 87].
Наиболее простая и доступная следующая классификация имущества (активов):
? краткосрочные активы (текущие краткосрочные мобильные активы: запасы, денежные средства; краткосрочная дебиторская задолженность; расходы будущих периодов, краткосрочные финансовые вложения и др.).
? среднесрочные активы (сюда относятся долгосрочная дебиторская задолженность, инвестиции, не являющиеся ликвидными ценными бумагами, и просроченные обязательства другой стороны)
? долгосрочные активы (иммобилизованные долгосрочные активы: основные средства, нематериальные активы, вложения в долгосрочные активы и др.).
По степени ликвидности, то есть в зависимости от скорости преобразования в денежные средства, активы классифицируются следующим образом:
? высоколиквидные активы, то есть активы, которые непосредственно являются средствами платежа или финансовыми вложениями, то есть это ресурсы, для превращения которых в денежные средства требуется минимальный период времени (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения);
? быстро реализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность реальная к погашению);
? медленнореализуемые активы (запасы и затраты, налоги по приобретенным ценностям и прочие краткосрочные активы)
? труднореализуемые активы (долгосрочные активы, долгосрочная дебиторская задолженность, то есть то имущество, которое приобреталось не с целью перепродажи, а с целью долгосрочного использования).
К долгосрочной дебиторской задолженности относится дебиторская задолженность платежи, по которым ожидается через 12 месяцев. Она чаще всего возникает по причине неплатежеспособности покупателей и заказчиков.
По степени получения дохода:
? высокодоходные активы (денежные средства на депозитах, дебиторская задолженность, задолженность реальная к погашению, готовая продукция и товары, пользующиеся спросом, сырье и материалы, а также основные средства со степенью изношенности менее 30%)
? активы, не приносящие доход (активы, не используемые в 10 хозяйственном обороте: остатки незавершенного строительства, просроченная дебиторская задолженность не пользующиеся спросом остатки готовой продукции и товаров.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)// СПС «Консультант Плюс» 2023
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) // СПС «КонсультантПлюс» 2023
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н. (ред. 11.04.2018) // СПС «КонсультантПлюс» 2023
4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» // СПС «КонсультантПлюс» 2023
5. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2019) // СПС «КонсультантПлюс» 2023
6. Акулич, В. Оценка финансового состояния организации / В. Акулич // Финансовый директор. – 2019. – №12. – С. 63-78.
7. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / А. Д. Шеремет. — 2-е изд., доп. — Москва : ИНФРА-М, 2023. — 374 с.
8. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / Г.В. Савицкая. — 6-е изд., испр. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2023. — 378 с.
9. Арзуманова, Т. И. Экономика организации / Арзуманова Т.И., Мачабели М.Ш. - Москва :Дашков и К, 2020. - 240 с.
10. Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2021. – 384 c.

Весь текст будет доступен после покупки