Анализ дебиторской и кредиторской задолженности АО «Березовская аптека»

Введение 3
1 Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности 5
1.1 Общие понятия дебиторской и кредиторской задолженности 5
1.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации 11
2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности АО «Березовская аптека» 16
2.1 Общая характеристика организации 16
2.2 Анализ дебиторской задолженности организации 18
2.3 Анализ кредиторской задолженности организации 23
3 Совершенствование управления дебиторской и кредиторской задолженностью АО «Березовская аптека» 28
3.1 Анализ влияния дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние организации 28
3.2 Мероприятия по совершенствованию управления кредиторской и дебиторской задолженности в целях платежеспособности организации 32
Заключение 35
Список использованной литературы 37
Приложения 40

Весь текст будет доступен после покупки

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации в настоящее время имеет крайне важное значение для любого современного предприятия. Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц в результате хозяйственных отношений между ними, или, иными словами, отвлечения средств из оборота организации и использования их другими организациями или физическими лицами. Кредиторская задолженность это сумма долгов одного предприятия другим юридическим или физическим лицам. Она возникает вследствие несовпадения времени оплаты за товар или услуги с моментом перехода права собственности на них либо незаконченных расчетов по взаимным обязательствам. Между обоими видами задолженности есть много общего, но имеются и определенные различия. Общее состоит в том, что как кредиторская, так и дебиторская задолженность основаны на разрыве во времени между товарной сделкой и ее оплатой и следовательно, на функции денег, как средства платежа. Различия между ними возникают из-за особенностей функционирования каждой разновидности долговых обязательств.
Актуальность темы работы обусловлена тем, что проблемы анализа дебиторской и кредиторской задолженности на уровне предприятий необходимо решать. Здесь много способов, например, разумное управление задолженностью, составление рационального платежного календаря являются залогом стабильной работы предприятия, ведь зачастую причиной банкротства покупателей и поставщиков может стать нехватка денежных средств на оплату текущей задолженности.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности
1.1 Общие понятия дебиторской и кредиторской задолженности

Для эффективного управления деятельностью любого современного предприятия необходимо постоянно отслеживать финансовые потоки компании, которые состоят не только из наличных/безналичных денег или ценных бумаг, но и финансовых обязательств. Такие финансовые обязательства в организации делятся на две группы – дебиторская задолженность (ДЗ) и кредиторская задолженность (КЗ) [16, с. 41].
Дебиторская задолженность – это совокупность всех долгов, причитающихся в пользу организации от внешних контрагентов или работников компании. Дебиторская задолженность отражается в активе бухгалтерской отчетности. Соответственно предприятие или сотрудник, имеющие задолженности перед организацией, называются дебиторами.
Дебиторская задолженность возникает в случае (Приложение А):
– перечисления предоплаты;
– выдачи аванса;
– отгрузки товара с отсрочкой оплаты;
– выдачи займов сотрудникам или сторонним лицам и т.д. [24, с. 110]
Один из наиболее важных моментов в дебиторской задолженности организации – это имеющаяся просроченная дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность признается просроченной если:
– финансовые средства от дебиторов в обозначенный договором срок не поступили на расчетный счет или в кассу организации;
– истек срок исковой давности по истребованию конкретной дебиторской задолженности [24, с. 117].
Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности (просроченная и безнадежная к взысканию) не может находиться в составе оборотных активов по следующим основаниям:
– она не соответствует критериям актива;
– вероятность погашения просроченного долга минимальная или нулевая (получение фирмой денежных средств или иной экономической выгоды маловероятно);
– по нормам бухгалтерского и налогового учета она подлежит списанию [24, с. 121].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (ред. от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2014. – № 31. – Ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019) // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – Ст. 3301.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 01.04.2020) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 18.01.2020) О бухгалтерском учете // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 50. – Ст. 7344.
5. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 01.04.2020) О несостоятельности (банкротстве) // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 43. – Ст. 4190.
6. Агеева О. А. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для академического бакалавриата / О. А. Агеева. – М.: Юрайт, 2016. – 509 c.
7. Алексеева Г. И. Бухгалтерский финансовый учет. расчеты по оплате труда: учебное пособие для бакалавриата и магистратуры / Г. И. Алексеева. – М.: Юрайт, 2017. – 215 c.
8. Алисенов А. С. Бухгалтерский финансовый учет: учебник и практикум для академического бакалавриата / А.С. Алисенов. – М.: Юрайт, 2016. – 457 c.
9. Анализ хозяйственной деятельности организаций: учебное пособие / Под ред. Д.А. Панкова. – 2-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2015. – 409 с.
10. Анциферова И. В. Бухгалтерский финансовый учет. Практикум / И.В. Анциферова. – М.: Дашков и К, 2018. – 368 c.

Весь текст будет доступен после покупки