Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ПАО «Сбербанк»

ВВЕДЕНИЕ 3
1.Теоретико-методические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации 6
1.1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности 6
1.2. Цели, задачи и место анализа дебиторской и кредиторской задолженности в деятельности организации 10
1.3. Методические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности 16
2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ПАО «Сбербанк» 22
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк» 22
2.2. Анализ эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженности ПАО «Сбербанк» 25
3. Мероприятия по совершенствованию контроля и повышению эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности в ПАО «Сбербанк» 33
3.1. Совершенствование системы контроля за дебиторской и кредиторской задолженностью 33
3.2. Мероприятия по повышению эффективности использования дебиторской и кредиторской задолженности в ПАО «Сбербанк» 37
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 40
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 42

Весь текст будет доступен после покупки

В современных экономических условиях успешное функционирование организации возможно только при регулярной объективной оценке ее финансового состояния.
Предоставление предприятиям в рыночных отношениях полной хозяйственной самостоятельности для выбора рынка реализации товаров, работ, услуг, поиска поставщиков и подрядчиков, источников финансирования влечет необходимость в определении системы расчетов с разными бизнес-партнерами.
В таких условиях поддержка на приемлемом уровне финансовой устойчивости предприятия во многом определяется своевременным поступлением средств от покупателей и возможности безопасной отсрочки платежей по своим краткосрочным обязательствам.
Контроль за изменением величины и структуры дебиторской и кредиторской задолженности во многом связан с возможностью оперативного проведения финансового анализа, текущего мониторинга состояния расчетных операций и исполнения платежной дисциплины.
Потребность в совершенствовании теоретических и методических положений анализа и контроля дебиторской и кредиторской задолженности, в сложных современных условиях кризиса не вызывает сомнения.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретико-методические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации
1.1 Понятие дебиторской и кредиторской задолженности
Под кредиторской задолженностью понимается задолженность данной организации другим организациям, работникам и физическим лицам. Они называются кредиторами. Кредиторы, задолженность перед которыми возникла в связи с приобретением у них материально-производственных запасов, называют поставщиками. Задолженность перед работниками по заработной плате, по налогам в бюджет, по страховым взносам называют обязательствами по распределению [38].
Кредиторская задолженность характеризуется обязательствами предприятия за приобретенные ею товары, работы и услуги, а также иные обязательства перед кредиторами, обусловленные хозяйственными сделками в прошлом. Исполнение обязательств компании влечет за собой использование активов в определенном периоде, то есть их передачу по требованиям кредиторов. Следовательно, происходит экономический отток ресурсов организации, обусловленный необходимостью выполнения существующих обязательств [39].
Кредиторская задолженность в учете подразделяется по следующим источникам:
- поставщики и подрядчики;
- задолженность перед персоналом организации;
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами;
- задолженность по налогам и сборам;
- прочие кредиторы.
В балансе дебиторская и кредиторская задолженность с 2011 года показываются без подразделения по источникам образования. По истечении срока исковой давности, дебиторская и кредиторская задолженность списываются. Срок исковой давности исчисляется по окончании срока исполнения обязательств, если он определен, или с момента, когда у кредитора возникает право предъявить требование об исполнении обязательств.
Дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на уменьшение прибыли или резерва по сомнительным долгам. Списанная задолженность учитывается за балансом в течение 5 лет с момента списания для наблюдения за возможностью взыскания. Взысканная дебиторская задолженность, списанная ранее как безнадежная, формирует прибыль предприятия.
Кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на финансовые результаты. Она включается в состав прочих доходов и облагается налогом на прибыль. Основная часть дебиторской задолженности формируется за счет расчетов с покупателями и заказчиками за отгруженную продукцию, оказанные услуги, выполненные работы.
Основная часть кредиторской задолженности формируется за счет расчетов с поставщиками и подрядчиками. К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие материально-производственные запасы, оказывающие услуги, выполняющие работы.
Возникновение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками у покупателей и заказчиков возникает после акцепта счетов по поставленной в их адрес продукции (работ, услуг). В сумму счета включается налог на добавленную стоимость. Сумма отражается в пределах акцепта.
Кредиторская задолженность может быть прекращена посредством исполнения обязательства, в том числе в виде зачета, а также списана как невостребованная.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. (ред. от 21.07.2014 г.).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 31.01.2020 г.).
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015 г.).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 1) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 26.04.2020 г.).
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 2) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2020 г.).
6. Артеменко, В.Г., Беллендир, М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: Издательство «Дис», НГАЭ и У. – 2020. – 328с.
7. Афанасьева, Е. А., Соловьева, Н. А. Как провести финансовый анализ: Бухгалтерский учет. – 2022. – № 2.
8. Басовский, Л. В., Басовская, Е. Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА – М. – 2021. – 366с.
9. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. М.: НикаЦентр. – 2023. – С.130.

Весь текст будет доступен после покупки