Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия» (на примере ООО Фаворит)

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретико-методологические основы анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью...…………………………… 6
1.1 Место анализа дебиторской и кредиторской задолженности в системе финансового анализа……………………………………………………...….. 6
1.1.1 Цель и задачи анализа………………………………………………….. 9
1.2 Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности……... 12
1.3 Оценка влияния дебиторской и кредиторской задолженности на основные характеристики финансового состояния организации…………. 17
Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Фаворит»……...………..…….………………………………………... 22
2.1 Экономическая характеристика ООО «Фаворит»…………………….. 22
2.2 Анализ эффективности управления дебиторской задолженностью..…. 32
2.3 Оценка кредиторской задолженности…………………………………… 42
Глава 3. Пути совершенствования анализа кредиторской и дебиторской задолженности………………………………………………………………… 47
3.1 Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности……… 47
3.2 Оценка эффективности применения факторинга в целях оптимизации дебиторской задолженности…………………………………………………. 50
3.3 Расчет снижения кредиторской задолженности путем реструктуризации…………………………………………………………….. 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….. 59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.…………………….….. 62

Весь текст будет доступен после покупки

Переход российской экономики на рыночные условия хозяйствования поставил коммерческие организации перед необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих партнеров. Предоставление экономическим субъектам полной хозяйственной самостоятельности в выборе рынков сбыта продукции, поставщиков и подрядчиков, поиске источников финансирования заставляет особое внимание уделять расчетам с различными контрагентами.
В этих условиях поддержание на приемлемом уровне финансовой устойчивости организации, развивающейся, как правило, в неблагоприятной конкурентной среде, зависит от своевременного поступления средств от покупателей и возможности безопасной отсрочки платежей по своим краткосрочным обязательствам.
Динамика и структура дебиторской и кредиторской задолженности во многом связаны с проведением финансового анализа, текущего мониторинга качества расчетных операций и контроля исполнения платежной дисциплины. Таким образом, актуальность темы проявляется в том, что финансовое положение предприятия, показатели ликвидности, платежеспособности и в целом его успех непосредственно зависят от того, насколько быстро средства в расчетах превращаются в реальные деньги, и насколько эффективно производится управление долгами компании.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретико-методологические основы анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью

1.1 Место анализа дебиторской и кредиторской задолженности в системе финансового анализа

В процессе хозяйственной деятельности у предприятий и организаций возникают договорные отношения с различными юридическими и физическими лицами при осуществлении товарных операций, выполнении работ и оказании услуг. Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются каждой стороной договора в своей бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными. При этом любая организация может выступать как дебитором, так и кредитором.[8]
В настоящее время в условиях снижения уровня расчетной дисциплины система «неплатежей» ведет к росту дебиторской задолженности, в том числе просроченной. Такое положение обусловливает необходимость контроля суммы дебиторской задолженности и ее движения (возникновения и погашения).
В случае покупки организацией товаров, продукции, а также приемки работ и услуг у других юридических и физических лиц у нее возникает кредиторская задолженность. В состав кредиторской задолженности организации включается задолженность бюджету по налогам, в том числе по единому социальному налогу органам социального страхования и обеспечения и фондам медицинского страхования, а также другим юридическим и физическим лицам по обязательствам, возникающим согласно действующему законодательству или условиям договоров.

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.
Однако балансовые остатки дебиторской и кредиторской задолженности могут служить лишь отправной точкой для исследования вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние. Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности. Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности. В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Астрицкий, Д. А. Экономический анализ финансового положения предприятия / [Текст] / Д. А. Астрицкий, В. Л. Наноян, Экономист. М.: 2017. № 12, с. 55.;
2. Бакаев, А. С. Бухгалтерские термины и определения [Текст] / А. С, Бакаев, – Бухгалтерский учет. Омск, 2004 г., 174 с.;
3. Баканов, М. И. Теория экономического анализа [Текст] / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет, Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. – М: Финансы и статистика, 2019, 423 с.
4. Баскин, А. И. О прогнозировании развития налоговой системы [Текст] / А. И. Баскин, Р. А, Саакян, Налоговый вестник, 2007г. – 187 с.
5. Гиляровская, Л. Т. Экономический анализ [Текст] / Л. Т. Гиляровская, – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018, 284 с.
6. Джалаев, Т. К. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия [Текст] / Т. К. Джалаев, М.: – 2016. – N 7
7. Джалаев, Т. К. Экономический анализ: теория и практика [Текст] / Т. К. Джалаев, М.: – 2018. – N 16
8. Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности [Текст] / Л. В. Донцова, Н. А. Никифирова, – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2018. 186 с.
9. Есипов, В. Е. Оценка бизнеса [Текст] / В. Е. Есипов, Г. А. Маховикова, В. В. Терехова, СПб.: Питер, 2016.-416с.: ил. – (Серия «Учебники для вузов»).

Весь текст будет доступен после покупки