Анализ денежных потоков организации (на примере ООО «Медиа-Калуга»)

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………..…..4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОРГАНИЗАЦИИ ……...……………………………………………………….……7
1.1 Сущность и виды денежных потоков…………………………………………..7
1.2 Методы прогнозирования денежных потоков ……………………………….26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО «МЕДИА-КАЛУГА».…. 33
2.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика деятельности ООО «Медиа-Калуга»…………………………………………………………….. 33
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Медиа-Калуга»………………….…41
2.3 Оценка системы движения денежных потоков ООО «Медиа-Калуга»…....47
ГЛАВА 3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО «МЕДИА-КАЛУГА»…………………………………………………………..……………....65
3.1 Рекомендации по оптимизации уровня денежных средств в ООО «Медиа-Калуга»……………………….…………………………………………………... ..65
3.2 Экономический эффект от предложенных мероприятий…………. ………..69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………......81
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ…………………………………….86
ПРИЛОЖЕНИЕ ……………………………………………………………..…......91

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам организации.
Объемом имеющихся у организации денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность организации - одно из важнейших характеристик ее финансового положения. Для определения ее уровня объем денежных средств сопоставляется с размером текущих обязательств организации. Абсолютно платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота и к прямым потерям за счет их обесценивания. Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу организации по обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов.
Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности организации, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления. Все это придает особое значение анализу потоков денежных средств как важнейшему инструменту управления, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности организации.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Сущность и виды денежных потоков
В любой момент времени организация может рассматриваться как совокупность капиталов, поступающих из различных источников: от инвесторов, кредиторов, а также доходов, полученных в результате деятельности фирмы. Эти средства направляются на различные цели: приобретение основных средств, создание товарных запасов, формирование дебиторской задолженности и другие. Взятый на определенный момент общий капитал организации стабилен, затем через какое-то время он изменяется. Движение капитала в организации происходит постоянно.
Конкуренция между организациями, технологические усовершенствования, обуславливающие значительные капиталовложения, инфляция, изменение процентных ставок, налоговое законодательство, - все это оказывает большое влияние на движение капитала организации. Поэтому необходимо эффективно управлять движением капитала в рамках организации. Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает организации наибольшую степень ликвидности, а, следовательно, и свободы выбора действий.
С движения денежных средств начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Деятельность организации, направленная на получение прибыли, требует, чтобы денежные средства переводились в различные активы, которые обращаются в дебиторскую задолженность в процессе реализации продукции. Результаты деятельности считаются достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств, на основе которого начинается новый цикл, обеспечивающий получение прибыли. Аналитики в области финансовой отчетности сделали вывод, что сложность системы бухгалтерского учета скрывает потоки денежных средств и увеличивает их отличие от отчетного значения чистого дохода (прибыли). Они подчеркивают, что именно денежные средства должны использоваться для выплаты ссуд, дивидендов, расширения используемых производственных мощностей. Все сказанное подтверждает растущее значение такой категории, как «денежные потоки».

Весь текст будет доступен после покупки

I. Законодательные и нормативные акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1. Федеральный закон от 30.11.1994 г., №51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 06.12.2011г. №405-ФЗ).
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402 -ФЗ (в ред. Федерального закона от 23.07.2021 г. № 251-ФЗ).
3. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н (в ред. Приказа Минфина РФ от08.11.2010 г. № 144н).
4. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 33н (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 г. № 144н).
5. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 02.07.2010 г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организации»
II. Учебники, учебные пособия, монографии
6. Артеменко В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, Н.В. Анисимова. – М.: КНОРУС, 2022. – 288 с.
7. Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2021. - 320 c.
8. Агеева О.А. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для бакалавров / О.А. Агеева, Л.С. Шахматова. – М.: Издательство Юрайт, 2022. – 589 с.
9. Аверина, О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. - М.: КноРус, 2012. - 432 c.
10. Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / В.Г. Артеменко, В.В. Остапова– М.: Омега-Л, 2012. – 436с.
11. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 366 c.Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Гриф МО РФ. – М.: Изд-во Форум, 2023. – 321с.
12. Басовский, Л.Е. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учебное пособие / Л.Е. Басовский, А.М. Лунева, А.Л. Басовский. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 222 c.

Весь текст будет доступен после покупки