Анализ движения денежных потоков в ООО Саров атомстрой.

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5
1.1 Понятие денежных средств 5
1.2 Основы анализа денежных потоков 8
2 АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ООО САРОВ АТОМСТРОЙ 15
2.1 Организационно – экономическая характеристика ООО САРОВ АТОМСТРОЙ 15
2.2 Анализ состава, структуры и движения денежных потоков ООО САРОВ АТОМСТРОЙ 18
2.3 Коэффициентный метод анализа движения денежных потоков 25
2.3 Совершенствование бухгалтерского учета денежных средств и предложения по управлению денежными потоками 32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 37
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 40
ПРИЛОЖЕНИЯ А 44

Весь текст будет доступен после покупки

Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.
В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Понятие денежных средств

Денежные средства – наличные деньги в кассе и безналичные средства, находящиеся на счетах в банках.
В процессе осуществления своей деятельности каждое предприятие налаживает хозяйственные связи с другими организациями. Иными словами, предприятие всё время имеет хозяйственные отношения с поставщиками и покупателями и осуществляет с ними денежные и иные расчеты. Кроме поставщиков и покупателей предприятие ведет денежные расчеты с банками, бюджетом, внебюджетными фондами и другими кредиторами и дебиторами.
Для учета денежных средств применяют счета бухгалтерского учета, находящиеся в разделе «Денежные средства» Плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций (50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути»).
Денежные средства компании включают в себя:
- касса предприятия;
- расчетные счета;
- текущие счета;
- валютные счета;
- депозиты;
- ценные бумаги.
К кассовым операциям относится любое движение, т.е. изменение остатка наличных денежных средств в российской и иностранной валюте, денежных документов, хранящихся в кассе организации.
Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу. Помещение кассы для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств должно быть оборудовано и защищено в соответствии с действующим порядком.
Всю полноту ответственности за создание таких условий несет руководитель организации.
Денежные счета в валюте Российской Федерации – рублях, хранятся на расчетных счетах, открываемых, как правило, в учреждениях банков. При этом организация самостоятельно выбирает обслуживающий ее банк.
Расчетные счета открываются компаниям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт в одном банке только лишь единственный расчетный счет. На расчетном счете концентрируются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и другие зачисления [13, с. 77].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция РФ принята всенародным голосование 12.12.1993г., [Электронный ресурс] – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru, свободный.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации, [Электронный ресурс]: от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru, свободный.
3. О бухгалтерском учете, [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 06.12.2021г. № 402-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.11.2021) – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru, свободный.
4. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 22.05.2023 № 54-ФЗ – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru, свободный.
5. О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, [Электронный ресурс]: Центральный Банк Российской Федерации, Указание от 11 марта 2020г. № 3210-У – Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru, свободный.

Весь текст будет доступен после покупки