Анализ движения денежных средств на основе бухгалтерской (финансово) отчетности

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5
1.1. Экономическая сущность и значение денежных средств 5
1.2. Источники информации и методы анализа денежных средств организации 6
2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА МАТЕРИАЛАХ ООО «ОБЩЕПИТ «БАТЫРЕВСКИЙ» ЗА 2020-2022ГГ 10
2.1. Характеристика деятельности ООО «Общепит «Батыревский» 10
2.2. Анализ движения денежных средств в ООО «Общепит «Батыревский» за 2020-2022гг 20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 34
ПРИЛОЖЕНИЕ 38

Весь текст будет доступен после покупки

В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей. В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств.
Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1. Экономическая сущность и значение денежных средств
Понятие «денежные средства» рассмотрено различными авторами. Например, В.С. Быков отмечает, что «денежные средства — важнейший вид активов организации, представляющих собой средства в российской и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платежные и денежные документы» [11, С. 102].
По мнению В. Е. Губина, «денежные средства — это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги» [13, С. 172].
Воронченко, Т. В. отмечает, что «денежные средства — это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности» [12, С. 98].
В учебном пособии под редакцией Кондраков Н. П. представлено определение: «денежные средства - совокупность средств предприятия, представленная денежным (наличным или безналичным) оборотом» [15, С. 302].
Сущность и роль денег как экономической категории проявляются в их функциях:
1. Средство платежа и обращения. Деньги в данной функции необходимы, присутствовать реально.
2. Мера стоимости. Как всеобщий эквивалент деньги измеряют стоимость абсолютно всех товаров.
3. Средство накопления. Деньги должны обладать способностью сохранять свою стоимость хотя бы на определенный промежуток времени и обязательно быть реальными
4. Мировые деньги, которые участвуют в процессе межгосударственного обращения, торговли, кредита, осуществляют функцию обслуживания мирового хозяйства.
В рыночной экономике деньгам принадлежит следующее значение, рассмотренное на рисунке.

Рисунок 1. Значение денежных средств
Экономическое значение денег, прежде всего вытекающее из их сущности, переоценить невозможно.
Экономическая сущность денег сегодня позволяет динамично развиваться современному обществу.
Таким образом, денежные средства – это наиболее ликвидная часть текущих активов - являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах.

Весь текст будет доступен после покупки

1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон № 402-ФЗ: принят Государственной Думой 22 ноября 2011 года: одобрен Советом Федерации 29 ноября 2011 года // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2011. – № 50. – Ст. 7344. – Режим доступа: справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
2. Об утверждении положений по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008): Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н – Режим доступа: справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
3. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: утверждено Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010). – Режим доступа: справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
4. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету: Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). – Режим доступа: справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
5. Агеева, О. А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 1. Бухгалтерский учет: учебник для вузов / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. — Москва: Издательство Юрайт, 2022. — 273 с. — ISBN 978-5-534-04059-3. — URL: https://ez.el.fa.ru:2112/bcode/452527 (дата обращения: 09.11.2023).
6. Адаманов, Д.Р. Особенности составления отчета о движении денежных средств коммерческими банками / Д.Р. Адаманов // Ученые записки Крымского инженерно-педагогического университета. — 2022. — № 1. — С. 9-16. — ISSN 9999-8797. — URL: https://ez.el.fa.ru:2112/journal/issue/197974 (дата обращения: 10.01.2024).

Весь текст будет доступен после покупки