Анализ движения денежных средств на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности на примере ОАО «РЖД»

Введение 3
1 Теоретические аспекты анализа движения денежных средств предприятия .5
1.1 Движение денежных средств организации: понятие, сущность, задачи анализа 5
1.2 Классификация и методика анализа движения денежных средств предприятия 10
2 Анализ движения денежных средств предприятия на примере ОАО «РЖД» 18
2.1 Краткая характеристика ОАО «РЖД» 18
2.2 Анализ структуры и динамики движения денежных средств ОАО «РЖД» 21
2.3 Рекомендации по совершенствованию движения денежных средств в ОАО «РЖД» 27
Заключение 30
Список использованных источников 31
Приложение 1 32
Приложение 2 33

Весь текст будет доступен после покупки

В основе учета денежных средств организации находятся рыночные отношения, которые предусматривают хозяйственные связи с другими организациями. Это способствует обеспечению денежного оборота на расчетном счете, способствует развитию деятельности организации.
Одна из основных задач учета и анализа денежных средств организации — это контроль остатков на счету, операций по поступлению и списанию денежных средств со счета, так как от этого зависит эффективность предприятия и перспективы развития деятельности.
Учет и анализ денежных средств организации направлен на постоянный контроль движения денежных средств, которые перечисляют поставщики и подрядчики. Также направлен на организацию расчетных операций с клиентами и подчиненными, укрепление расчетной и договорной дисциплины.
Увеличение денежных средств в организации положительно отражается на финансовом состоянии, но в тоже время создает необходимость усиления контроля расчетного счета. Это достигается за счет проведения инвентаризации, что позволяет своевременно обнаружить факторы, которые негативно влияют на организации и за счет принятия рациональных управленческих решений исправить ситуацию.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ: ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ, ЗАДАЧИ АНАЛИЗА

Денежные средства – это аккумулированные средства, доходы и поступления, которые находятся в хозяйственном обороте и используются организацией для достижения поставленных целей. Денежные средства могут находиться, как в кассе предприятия в форме наличных денежных средств, так и на расчетном счете предприятия в безналичной форме.
Денежные средства выступают важным инструментом для развития экономических отношений, так как позволяют организовать расчеты с поставщиками и подрядчиками и кредитными организациями, а также органами государственной власти.
Основной ролью денежных средств выступает средство платежа. Эта роль отражена в установлении взаимоотношений организации с государственными и налоговыми органами, коммерческими банками для взятия кредитов или вкладов, выплатах заработной платы, установления деловых отношений с поставщиками, подрядчиками.
В условиях развития рыночных отношений денежные средства являются не только важным, но и ограниченным ресурсом предприятия. Поэтому рациональное управление денежными средствами позволяет обеспечить необходимый уровень финансовой стабильности предприятия.
В зависимости от источников формирования выделяют: собственные, привлеченные и заемные денежные средства. Эта группировка позволяет выявить источники образования денежных средств и формы их предоставления организациям в постоянное или временное пользование.
Собственные денежные средства образованы за счет собственного капитала, включающего уставной и резервный капитал, а также нераспределенную прибыль. К ним также относятся долгосрочные обязательства, которые могут быть использованы для финансирования основных средств и капиталовложений.
В зависимости от источника поступления структура денежных средства включает:
- денежные средства от текущей деятельности;
- денежные средства от инвестиционной деятельности;
- денежные средства от финансовой деятельности.
Денежные потоки в организации делятся на три вида. В зависимости от деятельности они бывают текущими, инвестиционными и финансовыми.
Текущая деятельность организации приносит ей основной объем поступлений денежных средств. Много организаций занимаются сразу несколькими видами деятельности, совмещая одно с другим, например, производство и оказание услуг. Часто эту деятельность называют производственной или операционной. Ввиду того, что операции по этой деятельности имеют постоянную основу и повторяются (зарплата, выручка, расчеты с поставщиками), денежные потоки здесь более регулярны.
Вместе с тем, что предприятие осуществляет постоянно одни и те же хозяйственные операции, иногда возникает необходимость приобрести новое либо реализовать старое оборудование, или сделать долгосрочные вложения другого характера. Отдельное внимание стоит уделить деятельности, в связи с которой привлекаются дополнительные средства либо заемный капитал. Все эти вышеперечисленные факты хозяйственной жизни способствуют возникновению менее регулярных денежных потоков, однако, они могут существенно повлиять на уровень общего денежного потока в организации.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Володин, А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник. / А.А. Володин. –3-е изд.- М.: ИНФРА-М, 2024. – 363 с.
2. Воронина Н.А. Управление денежными потоками в коммерческой организации /Н.А.Воронина // Экономика и бизнес. - 2021. - №11-2 (81). - С.37-39
3. Виханский, О.С. Менеджмент: учебник / О.С. Виханский, А.И. Наумов.-6-е изд.,перераб.и доп. – М.: ИНФА-М, 2021.- 656 с.
4. Гаджиев Г.М. Управления денежными потоками предприятия / Г.М.Гаджиев // Символ науки. - 2020. - №1-2. - С.30-33
5. Кеменов, А.В. Управление денежными потоками: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / А. В. Кеменов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 80 с.
6. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В. В. Ковалев. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2023. –1094 с.
7. Нешитой А. С. Финансы: учебник для бакалавров / А. С. Нешитой. – М.: Дашков и К, 2020. – 287 с.
8. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ: управление финансами: учебное пособие для курсов по подготовке и переподготовке бухгалтеров и аудиторов / Н. Н. Селезнева., А. Ф. Ионова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2020. - 639 с.

Весь текст будет доступен после покупки