Анализ движения денежных средств на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические основы анализа и управления денежными потоками предприятия 5
1.1. Понятие денежного потока, его виды 5
1.2. Подходы к управлению денежными потоками предприятия 9
2. Анализ денежных потоков АО «Мособлгаз» 16
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 16
2.2. Анализ денежных потоков предприятия 18
3. Рекомендации по улучшению управления денежными потоками АО «Мособлгаз» 23
3.1. Пути улучшения управления денежными потоками предприятия 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 38
ПРИЛОЖЕНИЯ 41

Весь текст будет доступен после покупки

Опыт многих развитых стран мира показал, что наиболее эффективным является рыночный механизм ведения хозяйства. Именно в условиях рыночной экономики предусматривается целый ряд компонентов, которые взаимодействуют между собой, где ключевая роль принадлежит субъектам ведения хозяйства. Особую актуальность в современных условиях, приобретает исследование теоретических и методологических положений проблем управления денежным потоком фирмы и его влияние на стоимость компании. Рациональное формирование денежных потоков и обоснование эффективной модели управления финансовыми потоками способствует успешному развитию и обеспечивает рост объемов производства фирмы и, как следствие, улучшает финансовые результаты деятельности.
Одной из важных составляющих успешной работы любой организации является грамотное управление финансами, основанное на оценке и анализе. Сегодня руководителям компаний необходимо понимать, как обстоят дела с финансовыми ресурсами. Это точка отсчета, на которой принимаются важные управленческие решения.
Эффективность управления финансами предприятия является актуальной темой, так как они отражают состояние самого предприятия, его финансовое положение, а также являются основой для обеспечения его финансовой устойчивости и прибыли.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические основы анализа и управления денежными потоками предприятия
1.1. Понятие денежного потока, его виды
При анализе деятельности любого предприятия одним из важнейших показателей служит состояние его денежных потоков. Они в денежной форме выражают его выгоды и потери. Именно денежные потоки позволяют определить экономическую состоятельность предприятия, являясь тем самым одним из основных объектов, которыми управляет финансовый менеджер. В самом общем виде под денежным потоком подразумевается движение денежных средств, которое распределено во времени и образуется вследствие осуществления отдельных операций или хозяйственной деятельности субъекта в целом .
Денежные потоки можно классифицировать по различным признакам . Основные классификационные признаки представлены на рис.1.
Более подробно рассмотрим классификацию по такому признаку как виды хозяйственной деятельности, так как именно эта классификация является основной для осуществления анализа денежных потоков и служит основой для отчётности. Денежные потоки предприятия, следует отметить, отражаются в отчете о движении денежных средств. В соответствии с ПБУ №23 и МСФО-7 в данном отчете денежные потоки подразделяются на потоки от операционной или по-другому ее еще называют текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Постановление Правительства РФ от 13.09.2021 N 1547 (ред. от 01.06. 2023) "Об утверждении Правил подключения (технологического присоединения) газоиспользующего оборудования и объектов капитального строительства к сетям газораспределения и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"
2. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 N 20336)
3. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 04.06.2018)
4. Закон Московской области от 21.02.2022 N 12/2022-ОЗ (ред. от 03.07.2023) "О предоставлении дополнительной меры поддержки отдельных категорий граждан по осуществлению газификации индивидуальных жилых домов в Московской области" (принят постановлением Мособлдумы от 17.02.2022 N 11/16-П)
5. Постановление Правительства МО от 20.12.2004 N 778/50 (ред. от 18.07.2023) "Об утверждении Программы Правительства Московской области "Развитие газификации в Московской области до 2030 года"
6. Бекова Р. Ж. Отчетность о движении денежных потоков предприятия и ее использование в финансовом анализе и планировании / Р. Ж. Бекова, С. Ж. Пралиева // Форум. – 2023. – № 3(29). – С. 78-84.
7. Васюткина В.Г. Экономическая сущность и функции управления денежными потоками предприятия // Форум молодых ученых, 2019. – № 12(40). – С. 140-145.
8. Гаджиев Г. М. Актуальные вопросы управления денежными потоками // Символ науки: международный научный журнал, 2020. – № 2. – С. 30-34.
9. Жукова Н. В. Оценка финансовой политики предприятия по отчету о движении денежных средств // Вестник образовательного концорциума Среднерусский университет. Серия : Экономи и управление. Тула : Тульский филиал ФГБОУ ВО «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ», 2021. - № 18. - С. 20–21.

Весь текст будет доступен после покупки