Анализ движения денежных средств на предприятии (на примере АО "АБИ Продакт")

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ…………………………………………………..6
1.1 Сущность управления денежными средствами предприятия………...6
1.2 Методические подходы к анализу денежных средств предприятия…………………………………………………………………….......12
1.3 Методические подходы к оптимизации денежных средств ………….19
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ АО «АБИ ПРОДАКТ»…………………………………………………………...26
2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия…………………26
2.2 Анализ денежных средств по операционной деятельности предприятия…………………………………………………………………….......31
2.3 Анализ движения денежных средств по финансовой и инвестиционной деятельности предприятия……………………………………..46
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ……………53
3.1 Основные направления совершенствования управления денежными средствами предприятия…..…………………………….…………………………53
3.2 Мероприятия по совершенствованию управления денежными средствами…………………………………………………………………………..56
3.3 Оценка эффективности внедрения предложенных мероприятий………………………………………………………………………...63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………...76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………...80

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время развитие рынка Российской Федерации в общем виде можно представить острой нехваткой финансовых ресурсов. На рынке присутствуют множество технологий, которые устарели и обладают длительным производственным циклом, задолженность предприятий на фоне высоких темпов инфляции и низкого уровня доходов населения. Все это приводит к снижению качества услуг и товаров, к сбоям поставок и ограничивают емкость потребительского рынка.
Экономика рынка в Российской Федерации набирает все большие силы и вместе с этим растет конкуренция в качестве основного механизма по регулированию экономического процесса. В настоящих условиях множество предприятий сами выбирают условия, стратегии и тактику развития своей деятельности.
В настоящее время в развитии рыночной экономики приоритетом для предприятий является самофинансирование предприятия, что приводит к важности финансовой устойчивости предприятий. Такие процессы в экономике рынка повышают роль анализа движения денежных средств, их наличия, размещения и использования.
В постоянно меняющихся современных условиях предприятиям очень важно обеспечить выживаемость на рынке, что свидетельствует о том, что персонал должен уметь реально оценивать финансовое состояние, движение денежных средств, прогнозирование деятельности, анализировать конкурентов.
Конкурентоспособность предприятия в настоящее время обеспечивается за счет правильного управления денежными ресурсами и капиталом, которые имеются у предприятия. В конкурентоспособности и нестабильной внешней среды нужно оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия.
На основании изложенного можно сказать, что управление денежными средствами является инструментом, при помощи которого можно достичь необходимого результата деятельности предприятия и получить прибыль.
Данная тема выпускной квалификационной работы является актуальной, поскольку денежные средства выступают в качестве посредника во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты.
Целью выпускной квалификационной работы является совершенствование управления денежными средствами предприятия на основе аналитических данных. Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- обобщить теоретические основы управления денежными средствами на предприятии;
- провести анализ денежных средств на предприятии;
- разработать рекомендации по совершенствованию управления денежными средствами;
- оценить целесообразность внедрения предложенных мероприятий.
Объектом исследования является АО «АБИ Продакт».
Предметом исследования являются денежные средства предприятия.
В работе использовались такие методы исследования как сравнительный анализ, анализ нормативно-правового законодательства, обобщение, синтез, наблюдения, балансовый метод, коэффициентный метод.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические основы управления денежными средствами предприятия. Во второй главе дана краткая характеристика предприятия, проведен анализ денежных средств и денежных потоков предприятия. В третьей главе рассмотрены основные направления совершенствования управления денежными средствами предприятия, разработаны мероприятия и даны рекомендации по совершенствованию управления денежными средствами АО «АБИ Продакт», а проведена оценка эффективности их внедрения.
Теоретическая значимость исследования заключается в анализе научных трудов в области теории и практики бухгалтерского учета, экономического анализа, менеджмента и применение этого анализа в решении практических результатов.
Практическая значимость работы основывается на том, что представленные в работе мероприятия направлены на совершенствование управления движением денежных средств.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность управления денежными средствами предприятия

Управление денежными средствами является основным инструментом контроля и регулирования денежных операций на предприятии, денежные средства обладают наибольшей ликвидностью в рамках конкретной экономической системы.
Управление движением денежных средств является краеугольным камнем функциональности каждого казначейства или финансового отдела любой организации.
Потеря контроля или неспособность регулировать денежные потоки предприятия приводит к так называемому "кассовому разрыву" (нехватке средств, необходимых для финансирования следующих произошедших расходов), и такая ситуация может привести если не к полной, то к временной приостановке деятельности.
Эффективное управление денежными средствами является необходимым условием развития и успешной работы компании. В 1С управление денежными средствами может осуществляться в автоматизированном режиме.
Для эффективного управления денежными потоками предприятия необходимо иметь рычаги управления: прогнозировать и планировать движение денежных средств, осуществлять контроль на этапе оперативного планирования, управлять временно свободными денежными средствами, отслеживать и анализировать фактические денежные потоки – управление денежными средствами удобнее всего осуществлять в 1С.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебно-практическое пособие / М.С. Абрютина. - 8-е изд., перераб. и доп.- М.: Издательство «Дело и Сервис», 2019. - 272 с.
2. Балабанов И.Т. Основы организации менеджмента: учебное пособие. / Балабанов И.Т. - М.: Финансы и статистика, 2019. - 407 с.
3. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: учебное пособие. / Басовский Л.Е. - М.: Инфра-М, 2019. – 202 с.
4. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций: учебник. / Бочаров В.В. – М.: Финансы и статистика, 2019. - 412 с.
5. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс: учебник. / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2019. – 240 с.
6. Бочаров В.В. Финансовый менеджмент. Управление финансами: учебник / В.В. Бочаров. - СП.: УЭиФ, 2018. – 641 с.
7. Бланк И.А. Управление денежными потоками : учебник / Бланк И.А. - М.: Ника –Центр., 2020. - 752 с.
8. Вахрушина М.А. Анализ управления: учебник / М.А. Вахрушина. — М.: Омега, 2019. - 399 с.
9. Власов А.В. Концепция управления денежными потоками в системе финансового менеджмента организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2019. – 323 с.
10. Галицкая C.B. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: учебное пособие / C.B. Галицкая. - М.: Эксмо, 2019. - 624 с.
11. Гуржий Н.А. Анализ денежных потоков организации / Н. А. Гуржий // Актуальные вопросы экономических наук. - 2019. – 435 с.
12. Екимова К.В. Финансовый менеджмент: Учебник для СПО / К.В. Екимова, И.П. Савельева, К.В. Кардапольцев. - Люберцы: Юрайт, 2019. - 381 c.
13. Ермилова М.И. Финансовый менеджмент. Учебник / М.И. Ермилова и др. - М.: Юнити, 2019. - 224 c.
14. Зайцев П.Б. Особенности денежного регулирования /П.Б. Зайцев // Расчет, 2019. – 123 с.
15. Зарипова Г.М. Сущность и методы управления денежными потоками организации /Г.М. Зарипова // Экономика и социум, 2020. – 232 с.
16. Ионова Ю.Г. Финансовый менеджмент / Ю.Г. Ионова. - М.: МФПУ Синергия, 2019. - 288 c.
17. Кандрашина Е.А. Финансовый менеджмент: Учебник для бакалавров / Е.А. Кандрашина. - М.: Дашков и К, 2020. - 220 c.
18. Кеменов А.В., Управление денежными потоками организации: учебник для вузов/ Кеменов А. В. - Москва: Монография, 2019. - 192 с.
19. Коваленко О.Г. Система управления денежными потоками предприятия / О. Г. Коваленко // Молодой ученый. - 2019. – 234 с.
20. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью /В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2019. - 336 с.
21. Комзоков А.А. Финансовый менеджмент: учеб.пособие / А.А. Комзокова. – М.: «Дашков и », 2018. - 230 с.
22. Косиняева Н.С. Основные направления оптимизации денежных потоков / Н.С.Косиняева // Молодой ученый. - 2019. – 343 с.
23. Левчаев П.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / П.А. Левчаев. - М.: Инфра-М, 2019. - 157 c.
24. Лимонова Н.В. Анализ денежных потоков организации на основе индивидуального бюджета движения денежных средств /Н.В. Лимонова // Экономика, 2019. – 521с.
25. Лукасевич И.Я. Управление денежными потоками /И.Я. Лукасевич. - М.: ИНФРА, 2019. - 184 с.
26. Малыгина Е.А. Сущность и методы управления денежными потоками организации /Е.А. Малыгина // Молодой ученый, 2019. – 234 с.
27. Махонина Е. А. Управление денежными потоками предприятия / Е. А. Махонина // Молодой ученый. - 2019. – 312 с.
28. Моисеев Е.Г. Управление денежными потоками: планирование, балансировка, синхронизация /Е.Г. Моисеева. – С.Пб.: Лань-Трейд, 2020. – 246 с.
29. Морозко Н.И. Финансовый менеджмент /Н.И. Морозко. – М.: Кнорус, 2019. - 482 с.
30. Незамайкин В.Н., Финансовый менеджмент: учебник для бакалавров / В.Н. Незамайкин. – М.: Издательство Юрайт, 2019. - 467 с.
31. Незамайкин В.Н. Финансовый менеджмент /В.Н. Незамайкин. – М.: Манн, 2019. - 467 с.
32. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия // Аудитор. – 2019. – 145 с.
33. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учёт.- 2019. – 435 с.
34. Рогова Е.М. Финансовый менеджмент: Учебник и практикум. / Е.М. Рогова, Е.А. Ткаченко. - Люберцы: Юрайт, 2019. - 540 c.
35. Румянцева Е.Е. Финансовый менеджмент: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Е.Е. Румянцева. - Люберцы: Юрайт, 2019. - 360 c.
36. Самсонов А.К. Управление денежными потоками /А.К. Самсонов // Генеральный директор, 2019. – 345 с.
37. Стародубцева О.А. Движение денежных средств – инструмент анализа финансового состояния предприятия / О.А. Стародубцева // Производственный менеджмент: теория, методология, практика, 2019. – 565 с.
38. Филатова Т.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Т.В. Филатова. - М.: Инфра-М, 2020. - 186 c.
39. Черненко А.Ф. Движение денежных средств: бюджет и отчетность предприятий /А.Ф. Черненко // Международный бухгалтерский учет, 2019. ? 342 с.
40. Чараева М.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.В. Чараева. - М.: Инфра-М, 2019. - 384 c.
41. Шимко П.Д. Международный финансовый менеджмент: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / П.Д. Шимко. - Люберцы: Юрайт, 2019. - 493 c.

Весь текст будет доступен после покупки