Анализ движения денежных средств организации (на материалах ОАО «Брянский Молочный Комбинат»)

Введение 3
1. Теоретические основы анализа денежных средств организации 5
1.1. Экономическая сущность, цель и задачи анализа денежных средств организации 5
1.2. Методика анализа денежных средств организации 8
2. Анализ движения денежных средств организации (на материалах ОАО «Брянский Молочный Комбинат) 16
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации 16
2.2. Анализ движения денежных средств организации 22
Заключение 40
Библиографический список 42
Приложения 44

Весь текст будет доступен после покупки

В условиях рынка денежные средства организации играют важнейшую роль. Финансовые ресурсы являются активом любой компании, без которого она не может существовать. Любая хозяйственная операция включает по-ступление и расходование денежных ресурсов. Движение денежных средств называют также денежными потоками. Каждая организация заинтересована в грамотном и сбалансированном денежном потоке
Актуальность темы курсовой работы «Анализ движения денежных средств организации (на материалах ОАО «Брянский Молочный Комби-нат»)» не утратила своего значения и ее невозможно недооценить. Данная формулировка несет значение анализа денежного потока. Денежные средства организации всегда должны покрывать растущие затраты, но данный ресурс является ограниченным. Это приводит к мысли о том, что необходимо ра-зумно и четко планировать движение средств. Если проведенный анализ привел к тому, что движение денежных средств в организации имеет харак-терную рациональность, то стоит сделать вывод о том, что перед нами эф-фективное и доходное предприятие. Поэтому существенно важно проводить анализ движения денежных средств, чтобы представление о способности ор-ганизации создавать денежные средства в необходимые сроки и в необходи-мых размерах для осуществления текущих и планируемых расходов.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические основы анализа денежных средств организации

1.1 Экономическая сущность, цель и задачи анализа денежных средств организации

Использование денежных средств организации начинается с практиче-ски любого осуществления хозяйственной операции в ведении своей деятель-ности. Денежные средства являются основой любого экономического процес-са, они выражают стоимость товара, при помощи них осуществляются взаи-мосвязи между участниками и перераспределение средств.
Деньги – это своеобразный актив общества, наиболее ликвидный актив организации. Также это особый товар, выполняющий роль всеобщего экви-валента. Экономическая сущность денежных средств выражается в их функ-циях. К функциям относятся:
1. Мера стоимости. Включает в себя меру ценности, счетные деньги и единицы счета.
2. Деньги как средство обращения. В этом случае денежные сред-ства опосредуют движение товаров и услуг; сокращают издержки обраще-ния; преодолевают индивидуальные, количественные, пространственные границы, присущие бартеру.
3. Деньги как средство накопления.
4. Деньги как средство платежа.
5. Мировые деньги. Последнее в настоящее время не выделяется.
Движение денежных средств является бесперебойным и постоянным процессом в организации. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, валютных и депозитных счетах в банках.
Тут уже возникает такое определение как «денежный поток» в форме способности отвечать на обязательства, которое заключает в себе конкрет-ную экономическую сущность.
Денежные потоки — это приходы и выбытие денежных средств и их эк-вивалентов. Для анализа денежных средств следует четко понимать их ха-рактеристику и понимать различие данных финансовых ресурсов. Так, де-нежными потоками организации не являются:
? платежи денежных средств, связанные с инвестированием их в де-нежные эквиваленты;
? поступления денежных средств от погашения денежных эквива-лентов (за исключением начисленных процентов);
? валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции);
? обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквива-ленты (за исключением потерь или выгод от операции);

Весь текст будет доступен после покупки

1. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н «Об утверждении Положе-ния по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств»(ПБУ 23/2011)» //СПС Консультант Плюс: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_112417/ - Дата об-ращения: 30.03.2022.
2. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) «Отчет о дви-жении денежных средств» [Электронный ресурс]// Справочно-правовая система «ГАРАНТ» - Дата обращения: 30.03.2022.
3. Бесстрашникова К.В. Методы анализа движения денежных средств. Научно-образовательный потенциал молодежи в решении актуальных проблем XXI века, 2017 [Электронный ресурс] URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=32476483- Дата обращения: 30.03.2022
4. Зайко А.Г. Коэффициентный анализ денежных потоков предприятия энергетического машиностроения. Интернет-журнал Науковедение. 2017. Т. 9. № 2 (39). С. 18 [Электронный ресурс] URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=29229413- Дата обращения: 30.03.2022
5. Пайтаева К. Т., Ашаганов А. Ю. Электронный научный журнал «Век-тор экономики». Денежные потоки организаций: прямой, косвенный и коэффициентный методы анализа движения денежных средств, 2019 [Электронный ресурс] URL: http://www.vectoreconomy.ru/images/publications/2019/6/accounting/Paytaeva_Ashaganov.pdf - Дата обращения: 30.03.2022

Весь текст будет доступен после покупки