Анализ движения денежных средств розничной сети Группы Компаний Лама в г. Северск Томской области

Введение 5
1 Теоретические основы анализа движения денежных средств 8
1.1 Понятие и виды денежных средств организации 8
1.2 Методика анализа денежных средств организации 13
1.3 Основы организации учёта денежных средств 19
2 Анализ движения денежных средств розничной сети Группы Компаний Лама в г. Северск Томской области 25
2.1 Краткая характеристика деятельности Группы Компаний Лама 25
2.2 Анализ состава и структуры денежных средств и денежных потоков Группы Компаний Лама 33
2.3 Оценка денежных потоков ГК Лама прямым и косвенным методом 44
3 Основные направления оптимизации денежных потоков Группы Компаний Лама в г. Северск Томской области 51
3.1 Направления роста и оптимизации денежных потоков Группы Компаний Лама в г. Северск Томской области 51
3.2 Расчет экономического эффекта предложенных мероприятий Группы Компаний Лама в г. Северск Томской области 58
Заключение 62
Литература 65
Приложение А Бухгалтерский баланс на 31.12.2024 г. 69
Приложение Б Отчет о финансовых результатах за 2024 г. 72
Приложение В Отчет о финансовых результатах за 2023 г. 73
Приложение Г Отчет о движении денежных средств за 2024 г. 74
Приложение Д Отчет о движении денежных средств за 2023 г. 77

Весь текст будет доступен после покупки

Выпускная квалификационная работа представлена на 79 листах, включает в себя введение, три раздела, содержит 16 таблиц, 10 рисунков, 32 литературных источников и 5 приложений.
Целью выпускной квалифицированной работы является изучение теоретических и практических аспектов анализа движения денежных средств и разработка путей оптимизации денежных потоков на примере коммерческого предприятия Группа Компаний Лама.
Задачи выпускной квалифицированной работы:
1. раскрыть понятие и виды денежных потоков организации;
2. рассмотреть методику анализа денежных потоков организации;
3. проанализировать структуру, состав денежных потоков компании Группа Компаний Лама;
4. дать оценку денежных потоков Группа Компаний Лама прямым и косвенным методом;
5. разработать направления роста и оптимизации денежных потоков Группа Компаний Лама.
В современной нестабильной экономической среде все организации озабочены качественным управлением и анализом денежных потоков, которые являются одним из важнейших ресурсов для выживания организации.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы анализа движения денежных средств

1.1 Понятие и виды денежных средств организации

Экономическая сущность денежных средств приковывает внимание многих отечественных теоретиков и практиков. Владельцы бизнеса, менеджеры, акционеры нацелены, как правило, на увеличение продаж, прибыли, снижении затрат, чтобы добиться капитализации бизнеса и связанной с ней цене акций. Учет выручки по методу начисления, применяемому в бухгалтерском учете, не даёт руководству информации о реальных поступлениях денежных средств в организацию. Поскольку доходы признаются в учете по мере отгрузки продукции, товаров, работ и услуг.
Величина выручки зачастую не совпадает с величиной денежных средств, поступающих в кассу или на расчетный счет компании. Всегда имеются разрывы во времени [2].
Прибыль – это периодический показатель, рассчитываемый бухгалтером ежемесячно, ежеквартально, и ежегодно. Однако наличие денежных средств в достаточном количестве для ведения бизнеса – это ежедневная забота руководства компании. Они точно измеримы, осязаемы и абсолютны. Не имея денежных средств, невозможно исполнить существующие у организации обязательства перед работниками по выплате им заработной платы, перед бюджетом по исчисленным к уплате налогам и сборам, перед поставщиками по полученным от них материальным ценностям, выполненным работам.
Наличие достаточного количества денежных средств позволяет руководителю предприятия сосредоточиться на других, более приоритетных аспектах бизнеса – росте, развитии, появлении новых клиентах, выпуске инновационных продуктов и т.д. Отсутствие денежной массы заставляет бизнесмена концентрировать свое внимание на том, где взять больше денег любым возможным способом, иногда в ущерб эффективному управлению. Управление денежными средствами – неотъемлемый элемент успеха и непрерывности бизнеса. Важно признать, что для бизнеса существенным являются понимание денежных средств, управление ими и контроль над ними.
Информационной базой для управления денежными средствами является бухгалтерская (финансовая) отчетность, а именно отчет о движении денежных средств и иные приложения к ней. Также помогают осуществлять контроль над денежными потоками данные синтетического и аналитического учета по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», 58 «Финансовые вложения».

Весь текст будет доступен после покупки

1. Мирошниченко А.А. Управленческий отчет о движении денежных средств // Главная книга. 2019. № 7. С. 60–65.
2. Сунгатуллина Л.Б., Головченко Е.С. Экономическая сущность денежных потоков компании как объекта финансового менеджмента // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2021. № 1. С. 14–21.
3. Сунгатуллина Л.Б., Нуретдинов Д.Р. Управление денежными потоками компаний малого и среднего бизнеса в условиях современной экономики // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2021. № 12. С. 11–19.
4. Сосновских И.В. Анализ теоретического содержания термина «денежный поток» / И.В. Сосновских // Бизнес и общество. 2016. № 1 (9). С. 8.
5. Шалаева Л.В. Структуризация информации о денежных потоках в системе стратегической управленческой отчетности // Международный бухгалтерский учет. 2021. № 5. С. 509–523.
6. Антонов А.П. Денежный поток: описание сущности понятия // Инновационная наука. 2023. №1-1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/denezhnyy-potok-opisanie-suschnosti-ponyatiya
7. Василенко Е. Н. Совершенствование управления денежными потоками // Владивостокский государственный университет экономики и сервиса, Экономические науки №5. 2022. с. 33-41.
8. Истомин В. С. Методические аспекты анализа денежных потоков // Вестник Амурского государственного университета. Серия: Естественные и экономические науки. – 2012. – № 59. – С. 169–175.

Весь текст будет доступен после покупки