Анализ финансовой устойчивости банка (на примере Банка «ВТБ» (ПАО)

ВВЕДЕНИЕ 5
1. Теоретические основы исследования финансовой устойчивости коммерческого банка 8
1.1. Сущность и экономическое содержание понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» 8
1.2 Особенности становления банковской системы России и их влияние на финансовую устойчивость коммерческих банков 16
1.3. Критерии оценки финансовой устойчивости коммерческого банка 24
2. Оценка финансово-экономических показателей деятельности Банка «ВТБ» (ПАО) 33
2.1. Организационно-экономическая характеристика Банка «ВТБ» (ПАО) 33
2.2 Анализ показателей финансовой деятельности Банка «ВТБ» (ПАО) 38
2.3. Оценка ликвидности и финансовой устойчивости Банка «ВТБ» (ПАО) 52
2.4. Анализ и оценка финансовых результатов деятельности Банка «ВТБ» (ПАО) 57
3. Разработка предложений по улучшению финансового состояния Банка «ВТБ» (ПАО) 61
3.1. Мероприятия по повышению финансовой устойчивости Банка «ВТБ» (ПАО) 61
3.2. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 75
ПРИЛОЖЕНИЯ 79

Весь текст будет доступен после покупки

В условиях становления и развития кредитно-денежной системы нашей страны, коммерческие банки, выполняющие функции регулирования денежного оборота, аккумулирования временно свободных денежных средств и их перераспределения на условиях срочности, платности и возвратности, оказывают существенное воздействие на состояние экономики страны.
По мнению аналитиков, современные тенденции развития банковского сектора и экономики государства в целом подтвердили необходимость реформирования банковской системы, с целью создания устойчивого, пользующегося доверием экономических агентов, банковского сектора, эффективно и в полной мере выполняющего функции финансового посредничества, а также способствующего развитию экономики в целом.
Важнейшим элементом обеспечения финансовой стабильности банковского сектора является финансовая устойчивость коммерческого банка, при которой платёжеспособность постоянна во времени, а соотношение собственного и заёмного капитала обеспечивает эту платёжеспособность, и состояние финансовой устойчивости в свете долгосрочной перспективы, которая связана со структурой баланса банка, степенью, его зависимости от кредиторов, инвесторов и клиентов, а также с условиями, на которых привлечены и обслуживаются источники средств.
Именно финансовая устойчивость коммерческих банков определяет отношение к ним вкладчиков и клиентов, в связи с тем, что коммерческий банк является хозяйствующим субъектом, работающим, в основном с привлечёнными средствами.

Весь текст будет доступен после покупки

1.1 Сущность и экономическое содержание понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка»
Устойчивость в современной экономике является одной из наиболее изучаемых категорий в науке. А, учитывая, что банковская система является кровеносной системой экономики проблемы исследования целей, задач и функций, принципов, методов оценки и управления устойчивости банка требует срочного решения.
В научных публикациях по экономической и финансовой проблематике категорию устойчивости часто отождествляют с надежностью, стабильностью и равновесием. Однако требуются концептуальные уточнения в понимании данных категорий.
Устойчивость коммерческого банка первична по отношению к понятию «надежность банка». Устойчивым может быть только надежный банк. А надежный же ? это не всегда устойчивый банк. Надежность банка ? это способность банка к выполнению взятых на себя обязательств. Коммерческий банк, будучи надежным, к примеру, может выполнить свои обязательства перед клиентом, но это будет идти вразрез с его устойчивостью, вызывать сокращение прибыли и даже привести к убыткам. Термин «надежность» чаще употребляется в российской практике для сравнительной характеристики деятельности коммерческих банков, что позволяет построить рейтинги надежности банков [23, ст.67].
В большом экономическом словаре определяется «устойчивость» как стойкость, постоянность, не невосприимчивость к риску, потерям и убыткам.
Особое внимание устойчивости уделялось в экономической теории. Здесь «устойчивость» использовалась как одно из понятий экономического равновесия. Различные социально-экономические школы определяли свои концепции макроэкономического равновесия. Наиболее известные из них: «Экономическая таблица» воспроизводства на примере экономики Франции 18 столетия Ф. Кенэ; схемы простого и расширенного общественного производства и обращения К. Маркса; модель общего экономического равновесия в условиях действия закона свободной конкуренции Л. Вальраса; модель краткосрочного экономического равновесия Д. Кейнса; модель равновесной расширяющейся экономики Дж. Неймана [32, ст.140].
Необходимо заострить внимание на том, что сегодня термин «устойчивость» широко используют в сочетании «финансовая устойчивость», учитывая, что финансовые отношения являются частью экономических. Финансовая устойчивость определяется стабильностью финансового положения и состоит в сбалансированности ресурсов, ликвидности активов и наличии необходимых резервов.
Частным случаем финансовой устойчивости является финансовая устойчивость коммерческого банка. Поиск путей ее обеспечения в последнее время все чаще является объектом исследований, потому что постоянные финансовые кризисы дестабилизируют экономику, и ее банковский сектор.
Традиционно финансовую устойчивость сводят к выполнению или поддержанию на определённом уровне отдельных показателей деятельности банка, хотя их соблюдение, в частности, норматива достаточности капитала или ликвидности, ещё не обеспечивает финансовой устойчивости банку.
Однако Иванов В.В. считает, что финансовая устойчивость банка оценивается качеством активов, эффективностью деятельности и достаточностью капитала. А Р.М. Каримов, устойчивость связывается с капиталом и ликвидным балансом, характеризующим платёжеспособность и возможность удовлетворения требований клиентов. Г.Г. Фетисов характеризует финансовую устойчивость коммерческого банка через итоги банковской деятельности, его ресурсы, капитал, доходы, расходы, и т.п. А.О. Шенаев трактует финансовую устойчивость как способность своевременно и в полном объеме финансировать свою деятельность и выполнять обязательства с учетом воздействия внешней среды, обеспечивая расширенное воспроизводство в соответствии с оперативными, текущими и стратегическими планами, а также позволяет выполнять возложенные на неё социальные функции [42, ст.215].
Исследование научной литературы в области устойчивости позволило нам сформулировать следующее определение устойчивости коммерческого банка. Итак, под экономической устойчивостью коммерческого банка следует понимать способность коммерческого банка достигать равновесного состояния в существующей экономической среде и удерживать данное состояние в течение относительно длительного периода времени в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов. Неустойчивый коммерческий банк не возвращается к состоянию равновесия, из которого он по тем или иным причинам вышел, а непрерывно удаляется от него или совершает около него недопустимо большие колебания.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1: ФЗ от 30.11.1994 г. № 51 ФЗ (ред. от 25.02.2022 г. № 20-ФЗ).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2: ФЗ от 30.11.1994 г. № 14-ФЗ (ред. от 22.12.2020 № 456-ФЗ).
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 27.12.2019 г.)
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2: ФЗ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 05.08.2010 г. № 117-ФЗ.
5. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском
учете».
6. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 г. No 67н. О формах бухгалтерской отчетности (ред. от 18.09.2006 No115н).
7. Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 214 с.
8. Абдукаримов, И. Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности) : учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – Москва : ИНФРА-М, 2019. – 320 с.
9. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / под ред. А.П. Гарнова. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 366 с.
10. Анализ финансовой отчетности : учебник / под ред. М.А. Вахрушиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 434 с.

Весь текст будет доступен после покупки