Анализ финансовых результатов деятельности банка АО «Райффайзенбанк»

Введение 2
Глава 1. Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности банка 5
1.1 Понятие финансовых результатов деятельности и порядок формирования прибыли банка 5
1.2 Методические аспекты анализа финансовых результатов деятельности банка 16
1.3 Информационное обеспечение анализа финансовых результатов деятельности банка 23
Глава 2. Анализ финансовых результатов деятельности банка АО «Райффайзенбанк» 27
2.1 Характеристика деятельности АО «Райффайзенбанк» 27
2.2 Анализ формирования финансовых результатов деятельности банка 35
2.3 Оценка эффективности деятельности АО «Райффайзенбанк» 40
Глава 3. Основные направления улучшения финансовых результатов деятельности банка АО «Райффайзенбанк» 57
3.1 Предложения, направленные на оптимизацию расходов и рост доходов АО «Райффайзенбанк» 57
3.2 Обоснование экономического эффекта от предложенных мероприятий 61
Заключение 65
Список использованной литературы 68
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 73
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 74

Весь текст будет доступен после покупки

В нынешнее время существует большое количество коммерческих банков, с различными формами собственности, которые ведут обслуживание физических и юридических лиц, организации. Банк является главным звеном в банковской системе. Каждый банк ставит на первое место такую цель, как получение максимальной прибыли. Из этого следует, что прибыль от банковских операции – это причина заинтересованности и важнейшая предпосылка в результатах финансовой деятельности.
В рыночной экономике кредитно-банковская система состоит из многообразных звеньев — банков и различных кредитно-финансовых учреждений. В этой системе можно выделить различные банки, а именно: эмиссионные, коммерческие, инвестиционные, ипотечные, сберегательные; в числе же примыкающих к ним учреждений — страховые, инвестиционные банки и фонды. В совокупности все эти структуры и образуют банковско-кредитную систему

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности банка

1.1 Понятие финансовых результатов деятельности и порядок формирования прибыли банка

Основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих фирм (в том числе и банков) состоит во всестороннем, комплексном отражении итогов их деятельности, реально отражающих происходящие в них экономические процессы.
Алгоритм формирования показателей финансовых результатов коммерческих банков определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами официальной финансовой отчетности, устанавливаемыми Центральным банком Российской Федерации. В свою очередь, и система учета в целом, и отчетность банков являются в настоящее время объектами активного реформирования в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности.
Сегодня российскими коммерческими банками, составляется несколько видов отчетности, которые различаются как по содержанию и назначению, так и по срокам представления их в соответствующие инстанции.
Одним из основных и существующих практически с момента зарождения российской банковской системы видов финансовой отчетности (которая, тем не менее, не называется финансовой) является традиционная бухгалтерская отчетность, включающая в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
В соответствии с Положением ЦБ РФ № 302 в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях для учета финансовых результатов выделен самостоятельный раздел (№ 7). В нем предусмотрено пять счетов синтетического учета, на которых осуществляется формирование соответствующих показателей результатов деятельности банков: счет № 701 "Доходы", счет № 702 "Расходы", счет № 703 "Прибыль", счет № 704 "Убытки", счет № 705 "Использование прибыли".
Процесс формирования финансовых результатов начинается с того, что на кредите счета № 701 "Доходы" накапливается сумма всех доходов, полученных банком в отчетном году, а на дебете счета № 702 "Расходы" накапливаются расходы.
По окончании отчетного периода, установленного учетной политикой банка (но не реже одного раза в квартал), для определения финансового результата производится закрытие счетов. Прибыль или убыток определяется путем отнесения в дебет счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных на счете расходов и в кредит счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных доходов.
Отнесение суммы доходов и расходов на счета второго порядка производится согласно специальной схеме аналитического учета доходов и расходов. В случаях, когда та или иная операция не вписывается в эту классификацию, связанные с ней доходы и расходы относят на статью "Прочих доходов и расходов".
В балансе банка, имеющего филиалы, результат деятельности в течение года показывается развернуто (прибыль и убытки), а по результатам года — свернуто. При этом кредитные организации сами вправе устанавливать в своей учетной политике порядок учета финансовых результатов филиалами и передачи данных головной кредитной организации. Может использоваться несколько вариантов учета:
- первый вариант — филиалы ведут учет только доходов и расходов, которые с установленной кредитной политикой периодичностью передаются на баланс головной организации, а та, в свою очередь, уже составляет общий отчет о прибылях и убытках, при этом финансовый результат показывается свернуто;
- второй вариант — филиалы самостоятельно определяют свой финансовый результат и передают его на баланс головной кредитной организации в конце установленного периода (квартала или месяца);
- третий вариант — предусматривает ведение филиалами учета доходов, расходов и финансовых результатов на своих балансах в течение всего отчетного года и передачу финансового результата головной организации или в последний день, или в период проведения заключительных оборотов отчетного года, что отражается в учете кредитной организации в корреспонденции со счетами по учету расчетов с филиалами.
После проведения заключительных оборотов остаток средств на счете "Прибыль отчетного года" переносится на счет "Прибыль предшествующих лет", а остаток счета "Убытки отчетного года" — на счет "Убытки предшествующих лет".
После утверждения годового отчета учредителями банка счет "Прибыль предшествующих лет" закрывается путем отнесения в дебет суммы остатка, числящегося на счете в корреспонденции со счетом "Использование прибыли предшествующих лет".
Убыток, как результат финансовой деятельности, погашается за счет источников, определенных собранием учредителей (акционеров) банка.
Финансовый результат, полученный на счете 703 "Прибыль", пока не отражает реальный итог деятельности коммерческого банка, хотя существующий порядок формирования прибыли в банках и устраняет один из главных недостатков применяемого ранее метода определения прибыли, который заключался в том, что в течение года на счете прибылей и убытков одновременно происходил процесс накопления и использования прибыли, что не позволяло правильно оценивать конечный результат деятельности банка.
В настоящее время процесс накопления прибыли происходит отдельно от ее использования, и прибыль предыдущего периода не включается в прибыль отчетного периода (т. е. результаты, полученные банком ранее, отделены от текущих показателей его работы). На счете "Прибыль отчетного года" (который открывается каждый год заново) она накапливается, а на счете "Использование прибыли отчетного года" — расходуется. В результате использование прибыли в отчетном году не влияет на величину отчетной прибыли и прибыли следующего за ним года. Тем не менее устранение указанного недостатка в порядке формирования прибыли пока еще не дает основания считать, что ее содержание отвечает требованиям международных стандартов.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон РФ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности». – режим доступа: http://www.consultant.ru
2. О методике анализа финансового состояния банка (утв. ЦБ РФ 04.09.2000) – режим доступа: http://www.consultant.ru
3. Указание Банка России от 03.04.2017 № 4336-У (ред. от 27.11.2018) "Об оценке экономического положения банков" (вместе с "Методикой оценки показателей прозрачности структуры собственности банка") – режим доступа: http://www.consultant.ru
4. Банковское дело: учебник / Лаврушин О.И., под ред., Бровкина Н.Е., Валенцева Н.И., Варламова С.Б., Гурина Л.А., Дадашева О.Ю., Ершова Т.А., Казанкова Н.С., Ковалева Н.А., Курны — Москва: КноРус, 2020. — 630 с. — (бакалавриат).
5. Банковское дело: учебник для вузов / О. М. Пеганова. — Москва: Юрайт, 2021. — 574 с. — (Высшее образование).

Весь текст будет доступен после покупки