Анализ финансовых результатов деятельности коммерческих банков на примере АО "МИнБанк"

ВВЕДЕНИЕ ...................................................................................................... 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ ...........
6
1.1. Особенности деятельности коммерческих банков ...................... 6
1.2 Значение, сущность и задачи оценки финансовых результатов деятельности коммерческого банка ...............................................................
13
1.3 Финансовая отчетность коммерческого банка как источник информации анализа для финансовых результатов деятельности коммерческого банка .......................................................................................

15
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ АО «МИНБАНК» ............ 20
2.1 Краткая характеристика АО «МИнБанк» ..................................... 20
2.2 Анализ динамики, состава структуры доходов и расходов АО «МИнБанк» .......................................................................................................
27
2.3 Анализ эффективности управления финансовыми результатами АО «МИнБанк» ......................................................................
35
3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ПРИБЫЛИ АО «МИНБАНК» ............................................................................................
40
3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли АО «МИнБанк» ...............................................................................
40
3.2 Рекомендации по росту доходности АО «МИнБанк» .................. 45
Заключение ....................................................................................................... 49
Список использованных источников ............................................................. 53

Весь текст будет доступен после покупки

В наше современное время существует большое количество коммерческих банков, с различными формами собственности, которые ведут обслуживание физических и юридических лиц, организации. Банк является главным звеном в банковской системе. Каждый банк ставит на первое место такую цель, как получение максимальной прибыли. Из этого следует, что прибыль от банковских операции – это причина заинтересованности и важнейшая предпосылка в результатах финансовой деятельности.
В данных условиях Правительство и Центральный банк России принимают конструктивные меры, чтобы обеспечить стабильное функционирование отечественной финансовой системы и сделать нужные условия для финансовой деятельности коммерческих банков.
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования банка. Важным из них считаются показатели прибыли, которые в условиях рыночной экономики составляют базу экономического развития коммерческого банка. Большая прибыль коммерческого банка создает финансовую базу для покрытия внутренних расходов, так же рост прибыли помогает решить проблемы социальных и материальных потребностей трудовых коллективов. Показатели прибыли являются главными при оценивании финансовой и производственной деятельности коммерческого банка. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия. По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность вложения в активы этого банка. За счет полученной прибыли банк выполняет свои обязательства перед бюджетом, Центральным банков России, другими коммерческими банками и организациями.
Тема выпускной квалификационной работы является актуальной, так как грамотный анализ финансовых результатов банковской деятельности и выявление факторов, которые влияют на эту деятельность, может помочь повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Оценка результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а завершается исследованием прибыли. Изучение доходов и расходов коммерческого банка дает возможность проанализировать результаты деятельности банка, следовательно, позволяет и оценить эффективность его как коммерческой организации.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение анализа финансовых результатов коммерческого банка на примере АО «МИнБанк», а также разработка мероприятий, направленных на увеличение доходности банков.
Данная цель достигается путем решения следующих задач:
– изучить особенности деятельности коммерческих банков;
– рассмотреть значение, сущность и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка;
– изучить финансовую отчетность коммерческого банка как источник информации оценки для финансовых результатов деятельности коммерческого банка;
– дать краткая характеристика АО «МИнБанк»;
– провести анализ динамики, состава структуры доходов и расходов АО «МИнБанк»;
– провести анализ эффективности управления финансовыми результатами АО «МИнБанк»;
– определить стратегию, ориентированную на повышение прибыли АО «МИнБанк»;
– предложить рекомендации по росту доходности АО «МИнБанк».
Объектом выпускной квалификационной работы является АО «МИнБанк».
Предмет исследования – процесс формирования и анализа доходов, расходов и прибыли банка.
При написании выпускной квалификационной работы использовались следующие методы: графический, табличный, финансовый анализ, группировка, факторный анализ, оценка структуры, сравнение.
Информационной базой является теоретическая база, а именно были использованы учебники, а также труды ведущих ученых в области финансов и кредита, экономистов (О.И. Лаврушина, Т.А. Пожидаева, А.А. Снатенков, Н.Ф. Щербакова), материалы периодических изданий и дополнительные источники информации, отражающие суть данной проблемы на современном уровне. В выпускной квалификационной работе были использованы научные журналы: «Молодой ученный», «Вестник науки и образования» и др. Кроме того, при написании выпускной квалификационной работы была использована финансовая отчетность АО «МИнБанк» для оценки финансовых результатов деятельности коммерческого банка.
Выпускная квалификационная работа состоит из трех глав, заключения, списка использованных источников. В первой главе рассматривается теоретическая основа анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка, в именно изучены и рассмотрены такие опросы как: особенности деятельности коммерческого банка; значение, сущность и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка и финансовая отчетность коммерческого банка как источник информации оценки для финансовых результатов деятельности коммерческого банка.
Во второй главе дана краткая характеристика деятельности коммерческого банка АО «Минбанк», включая анализ динамики, состава и структуры доходов и расходов, рассмотрены показатели прибыльности и рентабельности АО «МИнБанк».
В третьей главе на основе анализа финансовых результатов предложены мероприятия на повышению доходности АО «МИнБанк».

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1.1 Особенности деятельности коммерческих банков

Коммерческие банки ведут работу по обслуживанию граждан, юридических лиц и организации различных форм собственности. Главная цель банка – это получение прибыли. Каждый коммерческий банк находится под надзором и контролем Банка России. Чтобы открыть банк, нужно пройти как минимум государственную регистрацию и что важное, нужно получить лицензию на осуществление деятельности в соответствии с законодательством России. На осуществление различных банковских операции нужно будет иметь не одну лицензию, если банк будет вести, например, как валютные операции и вести страхование банковских счетов.
Коммерческий банк является негосударственным кредитным учреждением, которое специализируется на приеме депозитов, расчетном обслуживании клиентов и краткосрочном кредитовании, так же может заниматься посредническими операциями, осуществляющее универсальные банковские операции для организаций всех отраслей за счет денежных капиталов и сбережений, привлеченных в виде вкладов [19, с.171].
Коммерческие банки, концентрируют на своих счетах временно свободные денежные средства клиентов, при этом имея возможность предоставлять эти средства в ссуду субъектам экономики, которые испытывают недостаток средств для осуществления платежей, инвестиции и т.д., тем самым банки регулируют общую ликвидность экономики.
Законодательная основа банковской системы России описывается в следующих законах:
– Федеральный закон от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
– Федеральный закон от 10.07.2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;
– Положение ЦБ РФ от 09.07.2018г. № 446-П от «Положение о порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций»;
– Положение ЦБ РФ от 02.10.2017г. № 604-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по привлечению денежных средств по договорам банковского вклада (депозита), кредитным договорам, иным договорам на привлечение денежных средств, выпуска и погашения (оплаты) облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов»;

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон от 02.12.1990г. №395-1 «О банках и банковской деятельности»
2. Федеральный закон от 10.07.2002г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке
Российской Федерации»
3. Положение ЦБ РФ от 09.07.2018г. № 446-П «Положение о порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций»
4. Положения ЦБ РФ от 02.10.2017 г. № 604-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по привлечению денежных средств по договорам банковского вклада (депозита), кредитным договорам, иным договорам на привлечение денежных средств, выпуска и погашения (оплаты) облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов»
5. Положение ЦБ РФ от 18.12.2018г. № 605-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по предоставлению (размещению) денежных средств по кредитным договорам, иным договорам на размещение денежных средств, операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, операций по обязательствам по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств»
6. Положение ЦБ РФ от 18.12.2018г. г. № 606-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций с ценными бумагами»
7. Положение ЦБ РФ от 28.02.2019г. №579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения»
8. Аброкова Л.С. Кредитный портфель банка: понятие, виды и управление / Л.С. Аброкова // Экономика и социум. - 2020. - №5-1. - С. 92-94
9. Акбаева Ф.А. Кредитный портфель коммерческого банка и управление им / Ф.А. Акбаева // Новая наука: Стратегии и векторы развития. - 2021. - №118-3. - С. 95-97
10. Белоусов А.С., Вадимова С.А. К оценке финансового результата деятельности коммерческого банка / А.С. Белоусов, С.А. Вадимова // инновационное развитие экономики. - 2019. - №10. - С. 93-98
11. Васильева Е.Е. Кредитный риск: актуальные проблемы моделирования / Е.Е. Васильева // Финансы и кредит. - 2021. - №7. - С. 45-53
12. Горелая Н.В. Организация кредитования в коммерческом банке: учебное пособие / Н.В. Горелая. - М.: Издательский Дом «Форум», 2022. - 207с
13. Донцова Л. В. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности: практикум / Л.В. Донцова. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и Сервис, 2020. - 159 с
14. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика + еПриложение: тесты: учебное пособие / С.В. Дыбаль. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Кнорус, 2021. - 326 с
15. Ермакова С.Л. Основы организации деятельности коммерческого банка: учебник для вузов / С.Л. Ермакова. - М.: Кнорус, 2021. - 645 с
16. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Е. П. Жарковская. - М.: Кнорус, 2019. - 337 с
17. Кипкеева, А.М., Боташева Ф.Б. Управление прибылью и рентабельностью банка на основе мультипликационных моделей / А.М. Кипкеева, Ф.Б. Боташева // Актуальные проблемы современной науки. - 2020. - №3. - С. 35-38
18. Киреев В. Л. Банковское дело. Краткий курс: учебное пособие / В. Л. Киреев. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Лань, 2019. - 205с.
19. Кузнецова В.В., Ларина О.И., Бычков В.П. Банковское дело. Практикум: учебное пособие / В.В. Кузнецова, О.И. Ларина, В.П. Бычков. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Кнорус, 2019. - 263 с
20. Лаврушин О. И. Основы банковского дела: учебное пособие/ О.И. Лаврушин. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2019. - 386 с
21. Лаврушин О. И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие (ФГОС 3-го поколения) / О.И. Лаврушин. -7-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2019. - 358 с
22. Мальцева Т.С. Анализ финансовых результатов коммерческого банка / Т.С. Мальцева // Молодой ученый. - 2022. - №1. - С. 156-160
23. Магазов И.Р. Факторы, влияющие на прибыльность коммерческих банков (на примере ПАО «Сбербанк) / И.Р. Магазов // Вестник науки и образования. - 2022. - №3. - С. 50-56
24. Пожидаева Т.А., Щербакова Н.Ф., Коробейникова Л.С. Практикум по анализу финансовой отчетности: учебное пособие. - М.: Кнорус, 2019. - 229с
25. Рыбина В.О. Современное состояние и перспективы банковского дела // Образование и наука без границ: социально-гуманитарные науки. - 2021. - №6. - С. 295-298
26. Снатенков А.А. Банковская система региона, по материалам Оренбургской области: монография / А.А. Снатенков // - Оренбург: Издательский центр ОГАУ, 2021. - 64 с
27. Снатенков А.А. Финансовый анализ коммерческого банка: практикум. Учебное пособие - Оренбург: ООО «Агентство «Пресса», 2020. - 133с
28. Степанова Е. А. Оценка кредитных операций коммерческого банка / Е. А. Степанова // Проблемы и перспективы экономики и управления: Материалы VI Междунар. науч. конф. - СПб.: Свое издательство, 2022. - С. 83-86
29. Щебарова Н.Н. Особенности оценки устойчивости финансового состояния коммерческого банка / Н.Н. Щебарова // Современные научные исследования и инновации. 2021. - №1. - С. 46
30. Центральный банк РФ - Электрон. дан. - Режим доступа: https://www.cbr.ru/
31. Официальный сайт АО «МИНБАНК» - Электрон. дан. - Режим доступа:http://www.nico-bank.ru/
32. Рейтинговое Агентство RA - Электрон. дан. - Режим доступа: https://raexpert.ru/
33. Анализ Банков. Портал банковского аналитика - Электрон. дан. -
Режим доступа: https://analizbankov.ru/bank.php?BankId=niko-bank-702&BankMenu=nadezhnost

Весь текст будет доступен после покупки