Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк»)

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 5
1.1 Экономическая сущность финансовых результатов коммерческого банка 5
1.2 Основные показатели финансовых результатов деятельности коммерческих банков 9
1.3 Нормативно – правовое регулирование деятельности коммерческих банков в современных условиях 17
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 25
2.1 Организационно – экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России» 25
2.2 Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» 29
2.3 Оценка эффективности деятельности ПАО «Сбербанк России» 42
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 50
3.1 Направления увеличения доходов ПАО «Сбербанк России» 50
3.2 Внедрение программы лояльности постоянных клиентов в ПАО «Сбербанк России» 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время в современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансовых показателей как составляющая являются не столько элементом финансового менеджмента, сколько его основой, поскольку в банке преобладает финансовая деятельность. Внутреннее регулирование деятельности коммерческого банка осуществляется с использованием финансового анализа, как функции управления, а также таких функций, как аудит и контроль.
Содержание, место и роль анализа финансовых результатов в банковском секторе в значительной степени зависят от специфики кредитных организаций в целом.
Существенную роль в анализе финансовых результатов коммерческих банков играет повышение надежности и качества управления, а также определение прибыльности отдельных коммерческих банков и банковской системы в целом.
Значимость темы выпускных квалификационных работ заключается в невозможности повышения уровня прибыли и рентабельности без грамотного анализа результатов финансовой деятельности банка и выявления факторов, влияющих на эту деятельность.
Зарубежные и российские эксперты разработали различные методы анализа результатов деятельности коммерческого банка на основе исследования высокодоходных банковских операций.

Весь текст будет доступен после покупки

Теоретические аспекты оценки финансовых результатов деятельности коммерческого банка

1.1 Экономическая сущность финансовых результатов коммерческого банка

Основной целью функционирования кредитной организации является получение максимально возможной прибыли за счет обеспечения стабильности, долгосрочного функционирования и укрепления позиций на банковском рынке. Все активные и пассивные операции отражают концентрацию прибыли или убытков, полученных банками. Поэтому, чтобы изучить прибыль, ее элементы и факторы, влияющие на ее динамику, в первую очередь необходимо проанализировать деятельность кредитных организаций. Сумма прибыли зависит от суммы полученной выручки и суммы понесенных расходов. Чем лучше управление доходами и расходами кредитной организации, тем эффективнее будет зависеть деятельность кредитной организации и ее финансовое положение на банковском рынке.
Прибыль коммерческих банков является основным финансовым результатом коммерческих банков, который определяется как разница между всеми доходами и расходами. Если стоимость больше, чем выручка, результат будет отрицательным и называется убытком. Прибыль является источником, как основной стабильности финансового состояния кредитных организаций и ликвидности их балансов, роста и обновления основных фондов коммерческих банков, роста собственных средств, роста и улучшения качества банковских услуг. Чем больше абсолютная сумма прибыли, тем больше возможностей увеличить собственные средства и ресурсы банка для активизации своих операций.
Прибыль коммерческих банков формируется и распределяется благодаря специфике банковской работы, кругообороту дохода и расхода коммерческих банков [13].
Банковская практика показывает применение нескольких показателей прибыли. Разницу между суммой ВВП и суммой расходов, которые в соответствии с действующим законодательством относятся к расходам коммерческих банков, следует называть балансовой или валовой прибылью (убытком).
Финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или убыток) является показателем, который концентрирует результат различных пассивных и активных операций банка и отражает влияние всех факторов, влияющих на деятельность банка.
Финансовый результат деятельности банка очень важен, поскольку достижение удовлетворительного уровня прибыли сохраняет капитал банка, формирует основу для его выживания и роста в будущем. Основными составляющими банковской прибыли являются доходы и расходы коммерческого банка[24].
Доход коммерческого банка является основным фактором получения прибыли банка. Они определяются как сумма поступлений денежных средств от производственной (банковской) и непроизводственной (небанковской) деятельности. Доходы от производства (операционные доходы) включают доходы от банковских операций (кредиты, депозиты, ценные бумаги, иностранная валюта и т. Д.).

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция РФ [Электронный ресурс] // Консультант Плюс [сайт].
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс]: фед. закон от 30.11.1994 N 51-ФЗ (16.12.2019) // Консультант Плюс [сайт]. .
3. О банках и банковской деятельности (08.01.2020) [Электронный ресурс] : Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I / КонсультантПлюс. – Режим доступа :http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/. – 25.12.2017.
4. «О рынке ценных бумаг» (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] :Федеральный Закон №39ФЗ от от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.01.2020) / КонсультантПлюс. – Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_139494/. – 25.12.2017.
5. О защите прав потребителей: Федеральный Закон №2300-1 от 07.02.1992 (ред. от 18.07.2019) // Собрание законодательства РФ. 2014. N 51. Ст. 6673.
6. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс] : Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ (ред. от 27.12.2019) / КонсультантПлюс. – Режим доступа :http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/. – 25.12.2017.
7. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации: федер. закон от 23.12.2003 N 177-ФЗ (ред. от 27.12.2019) // Правовой сервер Консультант Плюс [Электронный ресурс] – М., 2020 – 2020.
8. О кредитных историях: федер. закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ. .// Правовой сервер Консультант Плюс [Электронный ресурс] – Москва 1997 – 201.

Весь текст будет доступен после покупки