Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк»)

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 5
1.1 Экономическая сущность финансовых результатов коммерческого банка 5
1.2 Основные показатели финансовых результатов деятельности коммерческих банков 9
1.3 Нормативно – правовое регулирование деятельности коммерческих банков в современных условиях 17
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 25
2.1 Организационно – экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России» 25
2.2 Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» 29
2.3 Оценка эффективности деятельности ПАО «Сбербанк России» 42
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 50
3.1 Направления увеличения доходов ПАО «Сбербанк России» 50
3.2 Внедрение программы лояльности постоянных клиентов в ПАО «Сбербанк России» 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время в современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансовых показателей являются не столько элементом финансового менеджмента, сколько его основой, поскольку в банке преобла¬дает финансовая деятельность. Внутреннее регулирование деятельности коммерческого банка осуществляется с использованием финансового ана¬лиза, как функции управления, аудита и контроля.
Содержание, место и роль анализа финансовых результатов в банков¬ском секторе в значительной степени зависят от специфики кредитных орга¬низаций в целом.
Существенную роль в анализе финансовых результатов коммерческих банков играет повышение надежности и качества управления, а также опре¬деление прибыльности отдельных коммерческих банков и банковской си¬стемы в целом.
Значимость темы выпускных квалификационных работ заключается в невозможности повышения уровня прибыли и рентабельности без грамот¬ного анализа результатов финансовой деятельности банка и выявления фак¬торов, влияющих на эту деятельность.
Зарубежные и российские эксперты разработали различные методы анализа результатов деятельности коммерческого банка на основе исследо-вания высокодоходных банковских операций.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические аспекты оценки финансовых результатов деятельности коммерческого банка

1.1 Экономическая сущность финансовых результатов коммерческого банка

Главной целью функционирования кредитной организации является получение максимально возможной прибыли за счет обеспечения стабильно¬сти, долгосрочного функционирования и укрепления позиций на банковском рынке. Активные и пассивные операции отражают концентрацию прибыли или убытков, полученных банками. Поэтому, чтобы изучить прибыль, ее элементы и факторы, влияющие на ее динамику, в первую очередь нужно проанализировать деятельность кредитных организаций. Сумма прибыли за¬висит от суммы полученной выручки и суммы понесенных расходов. Чем лучше управление доходами и расходами кредитной организации, тем эф¬фективнее зависит деятельность кредитной организации и ее финансовое по¬ложение на банковском рынке.
Прибыль коммерческих банков является основным финансовым ре-зультатом коммерческих банков, который определяется как разница между всеми доходами и расходами. Если стоимость больше, чем выручка, тогда ре¬зультат будет отрицательным и называется убытком. Основной стабильности финансового состояния кредитных организаций и ликвидности их балансов, роста и обновления основных фондов коммерческих банков, роста собствен¬ных средств, роста и улучшения качества банковских услуг источником слу¬жит прибыль. Чем больше абсолютная сумма прибыли, тем больше возмож¬ностей повысить собственные средства и ресурсы банка для активизации своих операций.
Прибыль коммерческих банков формируется и распределяется благо¬даря специфике банковской работы, кругообороту дохода и расхода коммер¬ческих банков [13].
Практика в банке показывает применение нескольких показателей при¬были. Разницу между суммой ВВП и суммой расходов, которые в соответ¬ствии с действующим законодательством относятся к расходам коммерче¬ских банков, следует называть балансовой или валовой прибылью (убытком).
Финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или убыток) является показателем, который концентрирует результат раз-личных пассивных и активных операций банка и отражает влияние всех фак¬торов, влияющих на деятельность банка.
Финансовый результат деятельности коммерческого банка очень ва-жен, поскольку достижение удовлетворительного уровня прибыли сохраняет капитал банка, формирует основу для его выживания и роста в будущем. Ос¬новными составляющими банковской прибыли являются доходы и расходы коммерческого банка[24].
Доходом банка является основным фактором получения прибыли банка. Они определяются как сумма поступлений денежных средств от про¬изводственной (банковской) и непроизводственной (небанковской) деятель¬ности. Доходы от производства (операционные доходы) включают доходы от банковских операций (кредиты, депозиты, ценные бумаги, иностранная ва¬люта и т. Д.).

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция РФ [Электронный ресурс] // Консультант Плюс [сайт].
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс]: фед. закон от 30.11.1994 N 51-ФЗ (16.12.2019) // Консультант Плюс [сайт]. .
3. О банках и банковской деятельности (08.01.2020) [Электронный ресурс] : Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I / КонсультантПлюс. – Режим доступа :http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/. – 25.12.2017.
4. «О рынке ценных бумаг» (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс] :Федеральный Закон №39ФЗ от от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.01.2020) / КонсультантПлюс. – Режим доступа : http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_139494/. – 25.12.2017.
5. О защите прав потребителей: Федеральный Закон №2300-1 от 07.02.1992 (ред. от 18.07.2019) // Собрание законодательства РФ. 2014. N 51. Ст. 6673.
6. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс] : Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ (ред. от 27.12.2019) / КонсультантПлюс. – Режим доступа :http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/. – 25.12.2017.

Весь текст будет доступен после покупки