Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка (на примере ПАО «ВТБ» )

Введение 3
1. Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка 6
1.1 Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка: сущность и структура 6
1.2 Методика анализа финансовых результатов коммерческого банка 11
1.3 Банковская сфера Российской Федерации: текущие позиции и дальнейшие направления роста в обстановке санкционного давления 18
2. Анализ финансовых результатов ПАО «ВТБ» 29
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «ВТБ» 29
2.2 Анализ финансовых результатов деятельности ПАО «ВТБ» 38
2.3 Бухгалтерский учет финансовых результатов в ПАО «ВТБ» 46
2.4 Пути повышения финансовых результатов ПАО «ВТБ» 54
Выводы и предложения 65
Библиографический список 67
Приложения 71

Весь текст будет доступен после покупки

Эффективность развития отечественной экономики существенно определяется успешностью работы банковской системы. В обстановке жесткой конкуренции, глобального финансового взаимодействия и диверсификации банковских операций решающим условием продуктивности становится умение своевременно адаптироваться к действиям соперников и быстро приспосабливаться к изменениям рыночных условий. Сегодня банковские учреждения функционируют в сложных обстоятельствах, характеризующихся: неразвитостью финансовых рынков; острой конкуренцией среди кредитных организаций; наличием инфляции в экономической сфере; влиянием санкций; высокими рисками банковской деятельности. Поэтому в текущих реалиях коммерческим банкам важно акцентировать особое внимание на управлении своей финансово-хозяйственной деятельностью, особенно — результатами такой деятельности.
Главным итоговым показателем коммерческой активности банков является доход. Основной задачей ведения бизнеса банком служит максимизация дохода. За счет полученной прибыли покрываются ключевые расходы банка: выплачиваются дивидендные доходы владельцам акций, создаются резервные фонды, реализуются социальные программы внутри организации.
В трудных экономических и политически нестабильных ситуациях исследование и обеспечение увеличения доходов банков становятся чрезвычайно важными вопросами. Деятельность банков значительно осложняется условиями высокой конкуренции, что заставляет их искать дополнительные пути улучшения финансовых показателей.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка
1.1 Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка: сущность и структура
Итоги финансовой деятельности коммерческого банка демонстрируют продуктивность его функционирования и возможность обеспечивать доход собственникам и инвесторам. Эти показатели характеризуют степень успешности управления банком собственными активами, обязательствами и хозяйственными процессами. Природу и состав финансовых итогов целесообразно проанализировать посредством нескольких важных составляющих.
Финансовая отчетность банка показывает соотношение прибыли и затрат, накопленных за установленный временной промежуток. Важнейшими элементами выступают следующие позиции:
Доходы – совокупная сумма средств, заработанных банком благодаря основной работе. Основополагающими источниками поступлений служат процентные начисления, комиссии, выручка от сделок и прочие виды обслуживания клиентов.
Расходы – убытки, понесённые банком вследствие ведения хозяйственной деятельности. Главными видами трат считаются эксплуатационные затраты, выплаты процентов, управленческие расходы и суммы амортизации [18].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 01.04.2025) "О банках и банковской деятельности" [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 15.03.2025).
2. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 15.03.2025).
3. Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 30.11.2024) «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» [Электронный ресурс]. URL: https://sudact.ru/law/federalnyi-zakon-ot-05042013-n-44-fz-o/ (дата обращения: 29.05.2025)
4. Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П (ред. от 02.11.2024) "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025) [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 15.03.2025).
5. Положением Банка России от 03.05.2023 N 815-П «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковской группы и правилах составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе» (Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2023 N 74884). [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 15.03.2025).
6. Положение Банка России от 24.11.2022 N 810-П (ред. от 29.05.2024) "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями доходов, расходов и прочего совокупного дохода" (Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71868) )" [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/ (дата обращения: 15.03.2025).
7. Белоглазова Г.Н. Банковское дело: процесс организации деятельности банка / Г.Н. Белоглазова; под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Криволецкой. – 3е изд., перераб. иодоп. – М: Издательствоо Юрайт, 2021. – 652с.
8. Вдовина, Е. С. Цифровизация банковского сектора в современных условиях : монография / Е. С. Вдовина, М. А. Куликова. — Тамбов : Тамбовский государственный технический университет, ЭБС АСВ, 2022. — 101 c.
9. Герауф, Ю. В. Финансовое консультирование: учебное пособие /Ю. В. Герауф, Н. И. Глотова. - Барнаул: РИО Алтайского ГАУ, 2023. 79 c.
10. . Иляшевич Н. П. Бюджетный учет и отчетность : учебное пособие / Н. П. Иляшевич, О. Н. Кузнецова. - Молодежный : Иркутский ГАУ, 2022. - 155 с.

Весь текст будет доступен после покупки