Анализ финансовых результатов в деятельности банка (на примере АО «ForteBank»)

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 5
1.1 Понятие, классификация и структура доходов банка 5
1.2 Понятие, классификация и структура расходов банка 12
1.3 Финансовый результат в коммерческих банках и его формирование 18
2 ОЦЕНКА УРОВНЯ ПРИБЫЛИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ НА ПРИМЕРЕ АО «FORTEBANK» 24
2.1 Краткая характеристика и деятельность АО «ForteBank» 24
2.2 Оценка уровня доходов и расходов Банка 24
2.3 Анализ уровня прибыли Банка 35
2.4 Анализ рентабельности Банка 40
3 РЕЗЕРВЫ РОСТА ПРИБЫЛЬНОСТИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 43
3.1 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка 43
3.2 Пути повышения рентабельности коммерческого банка в современных условиях 47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 54

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность. Исследование эффективности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается анализом прибыли. Изучение доходов и расходов банка позволяет оценить результаты работы коммерческого банка и определить его успешность как коммерческой организации. Анализ финансовой деятельности банка проводится параллельно с анализом ликвидности банковского баланса, и на основе полученных результатов делаются выводы о стабильности банка в целом. Цель анализа банковской деятельности с точки зрения её финансовых результатов заключается в определении возможностей увеличения прибыльности банка и предоставлении рекомендаций руководству по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. Важность исследования данной проблемы обусловлена тем, что без тщательного анализа результатов финансовой деятельности банка и определения факторов, влияющих на эту деятельность, невозможно повысить уровень прибыли и рентабельности.
Финансовые результаты банка определяются совокупностью внешних и внутренних факторов, таких как географическое положение, клиентская база, уровень конкуренции, развитие финансовых рынков, социально-политическая обстановка, государственная поддержка и другие факторы, на которые банк обычно не может влиять напрямую.
С другой стороны, собственный капитал, привлечение и размещение средств, активы, доходы и расходы, общебанковские издержки, убытки, использование технологий, доходность филиальной сети и дочерних структур, внутренний контроль и аудит также являются факторами, зависящими от деятельности банка и качества управления.
Сочетание положительных и отрицательных действий руководства и сотрудников банка отражается в конечном финансовом результате — прибыли.
Разнообразие факторов, влияющих на работу коммерческих банков, обуславливает потребность рассматривать их результаты как многофункциональную и многоцелевую экономическую систему в процессе исследования.

Весь текст будет доступен после покупки

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие, классификация и структура доходов банка


Банковские доходы – это денежные и материальные ресурсы, которые получают банки как юридические лица по результатам своей деятельности в процессе производственного цикла.
Источники доходов коммерческих банков рассматриваются в соответствии с видами банковского бизнеса и группируются по форме получения, степени стабильности и порядку учета доходов (см. Рисунок 1).
Ссудный бизнес — одна из важнейших функций коммерческих банков. Он включает предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передачу свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Этот вид деятельности позволяет банкам получать стабильный доход и стимулировать накопление в хозяйстве.
Ссудный процент - это цена кредита, способ возмещения расходов кредитора и получения необходимой прибыли. Это определённая стоимость денег, которую заёмщик выплачивает кредитору за использование его кредитных средств. Величина ссудного процента зависит от различных факторов, таких как кредитно-денежная политика, ставка рефинансирования Национального банка, уровень инфляции, устойчивость экономики и рост ВВП, сроки кредитования и другие [1].
Договорная процентная ставка по кредиту формируется исходя из стоимости кредитных ресурсов и маржи, необходимой для конкретного коммерческого банка. Маржа представляет собой сумму, которую банк хочет получить сверх стоимости ресурсов, чтобы покрыть свои расходы и обеспечить прибыль. Важно учесть, что стоимость кредитных ресурсов должна быть реальной, а не рыночной (стоимость привлечения ресурсов). При определении процентной ставки банк учитывает множество факторов, таких как базовая процентная ставка, премия за риск, срок кредита, обеспечение по кредиту, кредитная история заёмщика и макроэкономические факторы. Отклонения в реальной стоимости ресурсов от рыночной зависят от нормы обязательных резервов, порядка учёта процентных расходов банка в себестоимости и действующей налоговой системы. Достаточная процентная маржа для банка должна покрывать общебанковские издержки и обеспечивать прибыль. Также договорной процент должен учитывать инфляцию и банковские риски [2]

Весь текст будет доступен после покупки

1 Банковское дело: Под общей редакцией академика НАН РК, д.э.н профессора. Г.С. Сейткасимов. – Астана, 2021. – 415 с.
2 Лаврушин О.И. Банковское дело. 6-е издание. – Москва, 2022. – 768 с.
3 Абишева А.А. Банковское дело. Учебное пособие. – Алматы, 2021. – 227 с.
4 Жарковская Е.П. Банковское дело. – Москва, 2021. – 298 с.
5 Жукова Е.Ф. Банковское дело. – Москва, 2021. – 388 с.
6 Банки и банковское дело: Под редакцией И. Т. Балабанова. – Спб. – 2016. – 256 с.
7 Батракова Л.П. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – Москва, 2022. – 128 с.
8 Миржакыпова С.Т. Банковский учет в Республики Казахстан. Часть 1. – Алматы. 2021. – 530 с.
9 Лаврушина О.И. Банковское дело. – Москва. 2021. – 96 с.
10 Дардик В.Б. Банковское дело. Учебник для студ. вузов. – Москва, 2021. – 240 с.
11 Организация деятельности коммерческих банков: Под редакцией К.Р Тагирбекова. – Москва, 2006. – 845 с.
12 Кеулимжаев К.К. Финансовая отчетность. Учебное пособие. – Алматы, 2023. – 45 с.
13 Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 25.03.2024 г.). – URL: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=1003931
14 Закон Республики Казахстан от 30 марта 1995 года № 2155 «О Национальном Банке Республики Казахстан» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 05.01.2024 г.). – URL: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=1003548
15 Миржакыпова С.Т. Система бюджетирования: технология и управление банковским бизнесом. АльПари, 2010. – №2. – 95с.

Весь текст будет доступен после покупки