Анализ и оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО«ДЕЛОВОЙ ОФИС»

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..…4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ………………....7
1.1 Понятие, механизм формирования и виды дебиторской и кредиторской задолженности организации……………………………………………………...7
1.2 Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации………………………………………………………………………12
1.3 Информационные источники для анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации……………………………………………………17
2 Анализ и оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО«ДЕЛОВОЙ ОФИС»………………………………………………………19
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Деловой офис».19
2.2 Анализ управления дебиторской задолженностью ООО «Деловой Офис»……….........................................................................................................24
2.3 Анализ управления кредиторской задолженностью ООО «Деловой Офис»……………………………………………………………………………..25
3 Повышение эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Деловой офис»………………………………………….34
3.1 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ……………………………………………………………...34
3.2 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДЛОЖЕННЫХ РЕКОМЕДАЦИЙ……………...42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….47
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………51
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….56

Весь текст будет доступен после покупки

Финансовая стабильность организации, хорошие показатели ее ликвидности и платежеспособности зависят в основном от того, насколько быстро происходят расчеты с контрагентами в плане получения денежных средств за проданные услуги или же товары на расчетные счета, а также от результативности управления финансами компании. Дебиторская задолженность существует во всех организациях. Главной причиной ее возникновения является проведение платежей по счетам через банк.
Со дня направления банку платежного поручения на оплату до поступления денег на счет иной фирмы иногда проходит несколько дней. Деньги и товары движутся различными путями. Если день поставки товаров не совпадает по времени с получением за них денежных средств, у поставщика возникает дебиторская задолженность.
Структура и динамика дебиторской и кредиторской задолженности во многом связаны с проведением финансового анализа, текущего мониторинга качества расчетных операций и контроля исполнения платежной дисциплины.

Весь текст будет доступен после покупки

Дебиторская задолженность – это вполне нормальный и естественный факт в хозяйственной деятельности предприятия, которая составляет значительную часть оборотных средств предприятия и возникает при [20, c.211]:
? несвоевременной оплате;
? коммерческом кредитовании покупателя поставщиком;
? недостаче, хищении, растратах;
? поставке недоброкачественной продукции;
? других причинах.
В составе дебиторской задолженности учитывают [5, c.141]:
? векселя к получению;
? задолженность заказчиков и покупателей;
? задолженность зависимых и дочерних обществ;
? авансы выданные;
? задолженность учредителей по взносам в уставный капитал;
? прочие дебиторы.
Благодаря дебиторской задолженности определяется:
? размер и структура оборотных активов предприятия;
? размер и структура выручки от продаж;
? оборачиваемость оборотных активов и в целом активов;
? длительность финансового цикла предприятия;
? платежеспособность и ликвидность предприятия;
? источники денежных средств предприятия.
Размер суммы сложившейся дебиторской задолженности зависит от внешних и внутренних факторов.
Внешними факторами являются [18, c.148]:
? экономический спад в стране;
? состояние расчетов в стране (неплатежи в период кризиса приводят к росту дебиторской задолженности);
? эффективность денежно-кредитной политики Центрального банка РФ (при ограничении эмиссии денег наступает их нехватка и затрудняются расчеты);
? уровень инфляции (при высокой инфляции растут долги, отсрочка платежа выгодна);
? сезонность выпуска продукции;
? емкость рынка и степень его насыщенности (на маленьких насыщенных рынках трудно продать продукцию).
Внутренние факторы [18, c.149]:
? кредитная политика предприятия (непродуманность в сроках и условиях предоставления кредитов, отсутствие скидки при авансовых платежах, неверно установленные критерии кредитоспособности, ошибки в определении платежеспособности клиентов, наличие неучтенных рисков могут привести к непредвиденному росту дебиторской задолженности);
? виды используемых предприятиями расчетов (размеры дебиторской задолженности сокращаются, если используются расчеты, гарантирующие платеж);
? состояние контроля за дебиторской задолженностью;
? профессионализм финансового менеджера;
? другие факторы.
Дебиторская задолженность любого юридического лица подразделяется на два вида: обычная и неоправданная.

Весь текст будет доступен после покупки

1 О несостоятельности (банкротстве) [Электронный ресурс] : федер. закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ ред. от 29.12.2015. // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
2 Об утверждении Порядка инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности предприятий и организаций жилищно-коммунального комплекса [Электронный ресурс] : приказ Госстроя РФ от 21.04.2003 № 142 // Справочная правовая система «Консультант плюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
3 Перспективы развития и стратегии [Электронный ресурс]: офиц. сайт / Роснефть. – Режим доступа: http://www.rosneft.ru/
4 Постановление Правительства РФ от 20.05.1999 № 552 (в ред. от 03.10.2002) «Об утверждении Положения о предоставлении средств федерального бюджета на возвратной и платной основе предприятиям и организациям лесной промышленности для создания межсезонных запасов древесины, сырья и топлива и Положения о финансировании на возвратной и платной основе расходов предприятий и организаций легкой и текстильной промышленности на сезонную закупку сырья и материалов для производства товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения»;
5 Постановление Правительства РФ от 04.10.1999 № 1116 (в ред. от 05.09.2011) «Об утверждении порядка отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей интересов Российской Федерации в органах управления акционерных обществ»;
6 Приказ ФСФО России от 23.01.2001 № 16 «Об утверждении “Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций”»;
7 Постановление Правительства РФ от 30.01.2003 № 52 (в ред. от 31.12.2008) «О реализации Федерального закона “О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей”»;
8 Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»;
9 Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И (в ред. от 20.04.2011) «Об обязательных нормативах банков»;

Весь текст будет доступен после покупки