Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере АО «KASPI BANK»)

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА 5
1.1 Понятие, виды, особенности анализа и оценки финансового состояния 5
1.2 Информационная и нормативная база проведения анализа финансового состояния банка 7
1.3 Показатели и методы оценки финансового состояния банка 15
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АО «KASPI BANK» 26
2.1. Общая характеристика АО «KASPI BANK» 26
2.2. Анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности банка 29
Таблица 2.9 - Анализ состава и структуры расходов АО «KASPI BANK» 41
2.3. Оценка финансового состояния и экономической эффективности работы банка 51
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АО «KASPI BANK» 63
3.1 Мероприятия и рекомендации по увеличению прибыли и повышению рентабельности АО «KASPI BANK» 63
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ: 76
Приложения 81

Весь текст будет доступен после покупки

Итоговым, важным признаком общей отдачи от производства в условиях экономики свободного рынка выступают доходность и рентабельность. Управление рентабельностью (планирование, обоснование и анализ-контроль) является одной из главных задач предприятия. С помощью данного показателя можно обнаружить погрешности в хозяйственной деятельности, помочь руководству найти варианты развития в будущем и выявить резервы максимального увеличения доходности [2]. Актуальность данной темы заключается в том, что в нынешних условиях при отсутствии качественного анализа рентабельности работы организации и выявления факторов, которые влияют на этот показатель, невозможно увеличить уровень получаемых доходов.
Целью работы является разработка мероприятий по повышению финансового состояния банка (на примере АО «KASPI BANK»).В соответствии с целью, в работе поставлены следующие задачи:
1. Определить понятие, виды, особенности анализа и оценки финансового состояния;
2. Рассмотреть информационную и нормативную базу проведения анализа финансового состояния банка;
3. Изучить показатели и методы оценки финансового состояния банка;
4. Дать экономическую характеристику АО «KASPI BANK»;
5. Провести анализ активов, пассивов, ликвидности и платежеспособности банка;
6. Провести анализ финансового состояния и экономической эффективности работы банка;
7. Предложить мероприятия, направленные на увеличение прибыли KASPI BANK;
8. Провести оценку эффективности предложенных мероприятий.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА

1.1 Понятие, виды, особенности анализа и оценки финансового состояния
На современном этапе развития банковской системы наиболее значимыми для коммерческих банков являются кредитные риски, что обусловлено структурой активных операций банков, среди которых преобладает выдача ссуд. Особое внимание при управлении совокупным кредитным риском необходимо уделять анализу финансового состояния контрагентов по межбанковскому рынку. Оценка финансового состояния банков-контрагентов является неотъемлемой частью деятельности любого коммерческого банка при его работе на межбанковском рынке и рынке долговых обязательств, эмитентом по которым являются банки-контрагенты.
Финансовое состояние банка-контрагента является основным параметром для принятия решения об открытии и объеме лимита на проведение с ним операций. Помимо финансовой устойчивости банка-контрагента при определении лимита необходимо учитывать риск, связанный с типом проводимых операций. Коммерческие банки размещают на межбанковском рынке временно свободные денежные средств, привлекают денежные средства от банков-контрагентов, проводят операции по купле-продаже иностранной валюты (в наличной и безналичной форме), проводят операции с долговыми обязательствами и другие операции в соответствии законодательством Российской Федерации. Размещение (привлечение) временно свободных денежных средств коммерческих банков осуществляется с использованием следующих финансовых инструментов: межбанковских кредитов, межбанковских депозитов, денежных средств на ностро-счетах (лоро-счетах) и долговых обязательств банков. Данные операции подвержены кредитному риску и требуют лимитирования со стороны банка.
При работе на рынке межбанковского кредитования у банка-кредитора возникает необходимость разработки и применения собственных методик оценки, с помощью которых формируются профессиональные суждения об уровне финансового состояния банка. Применение собственных методик оценки связано с тем, что Банк России сформулировал только общие требования к оценке финансового состояния банков, а не предложил стандартизированный подход к оценке. Методики оценки финансового состояния банка должны соответствовать требованиям и ограничениям, предъявляемым к деятельности коммерческих банков в соответствии с банковским законодательством и нормативными актами Банка России.
Особенностью оценки финансового состояния банка является то, что оценка базируется на анализе доступной отчетности банка, размещенной на официальном сайте Банка России и кредитной организации. Публикуемая официальная отчетность не отражает в полной мере финансовое состояние кредитной организации в силу того, что в российской банковской практике большое распространение получила фальсификация отчетности. Более того, даже если предположить, что балансовая информация достоверна и непогрешима, выводы об общем финансовом положении идентичных с точки зрения отчетности кредитных организаций могут отличаться кардинальным образом [1, с. 15]. Для наиболее полной и достоверной оценки финансового состояния банка в дополнение к доступной официальной отчетности необходимо анализировать также данные рейтинговых агентств, публикации в прессе и сети Интернет, информацию о качестве управления банком и другие неформальные данные.
Результатом оценки является определение уровня финансового состояния на основе полученного рейтинга. Уровень финансового состояния банка характеризует его способность к существованию и безубыточной деятельности при условии своевременного выполнения всех взятых на себя обязательств и соблюдения всех регулирующих требований в течение заданного промежутка времени или в неограниченной временной перспективе [2, с. 52].
При анализе финансового состояния контрагента необходимо использовать как количественную (формальную) информацию, так и качественную (неформальную) [1, с. 12]. Соответственно показатели, отражающие итоговую оценку финансового состояния банка, можно разбить на два больших блока: финансовые показатели и бизнес-риски.
Финансовые показатели отражают финансовые последствия всех завершенных операций и состояние текущих операций банка, а также, возможно, прогнозируемые финансовые результаты будущей деятельности [2, с. 52]. Финансовые показатели имеют количественное выражение и рассчитываются по данным бухгалтерского или управленческого учета (при оценке финансового состояния банка-контрагента аналитик использует в основном официальную отчетность, следовательно, речь идет только о данных бухгалтерского учета).

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральная служба государственной статистики. Официальная статистика. Финансы России. [Электронный ресурс]: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/main/rosstat/ru/statistics/publicatio/ns/catalog/doc_1138717651859 (дата обращения: 28.05.2019).
2. Акмалиева А.К. Пути увеличения рентабельности коммерческого банка / А.К. Акмалиева // – Москва: АльПари, 2015. – 180 с.
3. Авагян, Г.Л. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Г.Л. Авагян, Т.М. Ханина, Т.П. Носова. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 415 c.
4. Белаглазова Г.Н., Кроливецкая А.П. Банковское дело/под.ред. Г.Н. Белаглазовой, А.П. Кроливецкой // – Москва: Финансы и статистика, 2015. – 411 с.
5. Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности / С.Ю. Буевич, О.Г. Королев // – Москва: КНОРУС, 2015. – 315 с.
6. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков // Л.П. Белых // – Москва: Финансы, 2017. – 302 с.

Весь текст будет доступен после покупки