Анализ и оценка финансовых результатов деятельности предприятия (на примере АО «Тинькофф»)

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. Задачи анализа финансовых результатов деятельности предприятия 5
1.2. Прибыль как отражение эффективности деятельности предприятия 11
1.3. Методика расчета показателей рентабельности 19
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ АО «ТИНЬКОФФ» 27
2.1. Характеристика деятельности предприятия 27
2.2. Анализ финансового состояния предприятия 31
2.3. Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности 38
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И УЛУЧШЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ АО «ТИНЬКОФФ» 48
3.1. Пути улучшения финансовых результатов деятельности предприятия 48
3.2. Оценка экономической эффективности мероприятий по улучшению финансовых результатов 51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 56
ПРИЛОЖЕНИЯ 62

Весь текст будет доступен после покупки

Любая коммерческая организация направлена на получение прибыли. Это основная цель её существования. И для того, чтобы прибыль компания увеличивалась, необходимо вести строгий учет всех результатов финансовой деятельности, уметь правильно анализировать эти показатели, делать соответствующие выводы по ним и принимать оперативные и эффективные решения.
Банковская организация в этом плане имеет свои специфические особенности, которые весьма ярко проявились в период пандемии. Банковский сектор весомо пострадал от последствий пандемии, с некоторыми последствиями многие банки борются до сих. В этой связи, весьма актуальным является изучение особенности анализа и оценки результатов финансовой деятельности банка (на примере ОА «Тинькофф Банк») в современных условиях и определении путей улучшения его финансового положения.
Объектом исследования выступает результаты финансовой деятельности предприятия.
Предметом исследования – процедура анализа и оценки результатов финансовой деятельности предприятия на примере АО «Тинькофф Бан».

Весь текст будет доступен после покупки

1.1. Задачи анализа финансовых результатов деятельности предприятия

Качество принимаемых управленческих решений на уровне хозяйствующего субъекта зависит от качества их аналитического обоснования.
Получение небольшого числа ключевых информативных показателей, дающих объективную оценку финансового состояния предприятия, является основной целью финансового анализа. В ходе финансового анализа выявляются изменения в составе имущества хозяйствующего субъекта и в источниках его формирования, в финансовых результатах деятельности (его прибылей и убытков), в расчетах с дебиторами и кредиторами.
По мнению М.Ю. Алиевой, «анализ финансовых результатов и рентабельности организации – это оценка и прогноз финансового состояния компании на основе данных её бухгалтерской отчётности. В систему показателей финансовых результатов входят абсолютные (прибыль) и относительные (рентабельность) показатели эффективности деятельности предприятия» [Алиева, с.11].
Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия позволяет дать общую оценку работы предприятия, не раскрывая внутреннего содержания каждого фактора, повлиявшего на формирование отдельных показателей, а также дать возможность непосредственно ознакомиться с масштабами производства, его особенностями и др.
Процесс исследования и оценки финансовых результатов включает анализ динамики следующих показателей прибыли:
- Выручки;
- Прибыли от продаж;
- Внереализационного дохода;
- Прибыли до налогообложения;
- Чистой прибыли [Баширов, Полюшко, с.756].
Порядок сравнения показателей финансовой отчетности представлен на рисунке 1.

Рисунок 1 – Порядок сравнения показателей финансовой отчетности (составлено автором на основании [Алиева П.О., с.103])

Таким образом, одним из самых важных методов являются чтение Порядок сравнения показателей финансовой отчетности Составления сравнительных таблиц, определение абсолютного и относительного отклонения бухгалтерской отчетности и изучение абсолютных величин, представленных в ней. Тем не менее этих данных, несмотря на их важность, для принятия управленческих решений недостаточно, поскольку они не позволяют оценить динамику основных показателей, место субъекта предпринимательской деятельности среди подобных предприятий, что имеет важное значение в конкурентной среде.
Анализ финансовых результатов позволяет:
– дать оценку выполнения производственной программы;
– рассчитать показатели эффективности работы предприятия, его рентабельности, окупаемости затрат;
– выявить наиболее выгодные и невыгодные виды продукции;
– выявить сильные и слабые стороны организации;
– спрогнозировать будущие результаты деятельности;
– предвидеть последствия от стратегических решений;
– оценить влияние от расширения производства на будущее финансовое состояние предприятия и много другое.
Целью анализа финансовых результатов, по мнению Н.М. Ибрагимхалилова, является своевременное обеспечение руководства предприятия и его финансово-экономических служб данными, позволяющими сформировать объективное суждение о результатах деятельности предприятия в различных сферах хозяйствования, а также выявление резервов увеличения прибыли от реализации [Ибрагимхалилов, с.46].
Основными источниками информации при анализе финансовых результатов прибыли служат накладные на отгрузку товаров, данные аналитического бухгалтерского учета по счетам финансовых результатов, данные финансовой отчетности (Отчет о финансовых результатах), а также соответствующие таблицы бизнес-планов предприятия.
Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности являются:
– определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;
– выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности;
– оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;
– разработка мероприятий по использованию выявленных резервов [Ковалев, Волкова].
Финансовые результаты деятельности предприятия оцениваются с помощью абсолютных и относительных показателей. К абсолютным относятся прибыль (убыток), прочие доходы и расходы, балансовая (валовая) прибыль, чистая прибыль. К относительным показателям мы относим изменение абсолютных значений, выраженные в процентах, доля и других относительных значениях.
Одновременно с абсолютными показателями, характеризующими различные стороны финансового положения, применяют и финансовые коэффициенты. Финансовый коэффициент – это относительный показатель финансового положения. Они делаться на коэффициенты распределения и координации. Характеристика финансовых коэффициентов представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 – Характеристика финансовых коэффициентов (составлено автором на основании [Морозова, Куряева, с. 185])

Анализ финансовых коэффициентов состоит в сопоставлении их значения в динамике (по периодам). В качестве базисных величин используются индикаторы базового периода субъекта предпринимательской деятельности; средние значения показателей; показатели конкурентов; и значения, характеризующие оптимальные или критические показатели финансового положения предприятия, которые выполняют роль единого стандарта, именуемого оценочными. Практика финансового анализа позволяет определить основные способы чтения финансовой отчетности (рис.3).

Весь текст будет доступен после покупки

1. Адаменко А.А. Применение системы показателей эффективности деятельности экономического субъекта по данным бухгалтерской отчетности / А.А. Адаменко, Т.Е. Хорольская, Т.Ш. Анаников // Вестник Академии знаний. - 2018. - № 6 (29). - С. 10-14.
2. Алиев О.М. Современные подходы к управлению рентабельностью капитала банка // Управленческий учет. 2022. № 7-1. С. 20-29.
3. Алиева М.Ю. Вопросы методики анализа показателей рентабельности // В сборнике: Современная экономика: актуальные вопросы, достижения и инновации. Сборник статей XII Международной научно-практической конференции. В 4-х частях. 2017. С. 102-104.
4. Алиева П.О. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия // Академическая публицистика. 2021. № 1. С. 63-87.
5. Баширов Д.Н., Полюшко Ю.Н. Сущность и задачи анализа финансовых результатов деятельности предприятия // В сборнике: Проблемы развития рынка товаров и услуг: перспективы и возможности субъектов РФ. Материалы VI Всероссийской научно-практической конференции с международным участием. Сибирский федеральный университет, Институт торговли и сферы услуг. 2020. С. 755-757.
6. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / -М.: ИНФРА-М, 2014. 215 с.
7. Власова Н. С. Анализ ликвидности и платежеспособности организации / Н.С. Власова, Ю.А. Шевченко // В сборнике: Развитие экономики в условиях цифровизации и ее информационное обеспечение. Материалы международной научной конференции молодых ученых и преподавателей вузов. Составители: Ю. И. Сигидов, Н.С. Власова. 2019. С. 219–224.

Весь текст будет доступен после покупки