Анализ и оценка налоговой нагрузки предприятия.

Введение 3
1. Теоретические основы изучения налоговой нагрузки предприятия 5
1.1. Сущность налоговой нагрузки предприятия 5
1.2. Методика расчета налоговой нагрузки предприятия 9
1.3. Риски налогового планирования и пути их оптимизации в цифровую эпоху 12
2. Оценка налоговой нагрузки предприятия 15
2.1. Общая характеристика деятельности АО «Самаринское» 15
2.2. Динамика и структура налогов и обязательных платежей АО «Самаринское» 17
2.3. Рекомендации по расчету налоговой нагрузки 20
Заключение 26
Список использованных источников 29

Весь текст будет доступен после покупки

В последнее время многие современные компании начали учитывать при планировании своей деятельности не только финансовые результаты, но и показатели, связанные с уплаченными налогами. Для этого организации используют различные методики, которые позволяют оценить влияние налоговых платежей на конечные финансовые результаты. Наиболее полное представление о налогах, уплаченных компанией, дают показатели налоговой нагрузки [5].
Налоговая нагрузка – весомый внешний аспект, существенно влияющий на хозяйственную деятельность и инвестиционную привлекательность компании. На современном этапе данный показатель остается недостаточно исследованным. Множество ученых предлагают различные трактовки налоговой нагрузки, что свидетельствует о ее многогранности и сложности как экономической категории.
Кроме того, следует отметить отсутствие единой, универсальной методологической основы для расчёта данного показателя. Налоговая нагрузка в представленных определениях отражает ее многоаспектное значение для предприятий. Она рассматривается не только как инструмент управления и контроля, но и как ограничитель финансовых возможностей и риска. Это подчеркивает ее двойственную природу: с одной стороны, она необходима для выполнения налоговых обязательств, а с другой — влияет на ресурсы, доступные для развития и модернизации.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические основы изучения налоговой нагрузки предприятия
1.1. Сущность налоговой нагрузки предприятия

Налоговая нагрузка представляет собой некоторые экономические ограничения, которые возникают у хозяйствующих субъектов в процессе отчисления денежных средств с целью уплаты налогов. Термин «налоговая нагрузка» используется как на макроэкономическом, так и на микроэкономическом уровне. В первом случае налоги определяются в рамках государства, а во втором - налоги организаций и физических лиц.
Налоговая нагрузка – это доля налоговых платежей в выручке организации. Данный показатель рассчитывается на различных экономических уровнях: на макро- и микроуровне и представляет интерес для различных пользователей:
1) Федеральной налоговой службы – для выявления организаций, уклоняющихся от уплаты налогов, планирования контрольных налоговых мероприятий, и дальнейшего совершенствования налоговой системы страны;
2) Минфина России – для оценки, анализа и планирования экономического положения городов, регионов и страны в целом;
3) налогоплательщиков – с целью оценки эффективности деятельности организации, оценки рисков проведения проверок налоговыми органами, осуществления мероприятий по налоговому планированию;
4) банков с целью определения благонадежности клиентов при принятии решения о выдаче кредита или обслуживании организации.
Налоговая нагрузка на макроуровне определяется как отношение уплаченных налогов к внутреннему валовому продукту, что характеризует уровень развитости экономики страны. Так, в более развитых странах наблюдается более высокая налоговая нагрузка, чем в развивающихся. На микроуровне - на уровне организации, налоговая нагрузка показывает долю выручки, приходящейся на уплаченные налоги.
Налоговая нагрузка - это сумма налоговых обязательств субъекта налогообложения, которая должна быть перечислена в бюджетную систему государства. Для каждого налогоплательщика величина налоговой нагрузки индивидуальна, и зависит от той системы налогообложения, которая выбрана им. Налоговая нагрузка включает в себя всю сумму начисленных налогов, сборов, пошлин и страховых взносов. Сокращение налоговой нагрузки является целью налогового планирования, проводимого с целью ее оптимизации. За счет того, то деятельность организации имеет склонность к динамике, то и показатель налоговой нагрузки — это не постоянная величина.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Алтухова М.В. Оцениваем налоговую нагрузку по методике ФНС / М.В. Алтухова // Планово-экономический отдел». – 2025. – № 2. – Режим доступа: https://www.profiz.ru/peo/2_2025/metodika_FNS. (дата обращения: 28.08.2025)
2. Артемьева А.Н. Налоговое планирование на предприятии / А.Н. Артемьева, М.И. Кашаева // Молодой ученый. 2022. № 3. С. 139-142.
3. Горелов О.И., Горелова С.И. Менеджмент антикризисных PR коммуникаций в организации // Актуальные проблемы современной России: психология, педагогика, экономика, управление и право: сборник научных трудов. Москва, 2022. С. 350-355.
4. Гребенников А.А. Планируем налоговую нагрузку компании / А.А. Гре-бенников // Планово-экономический отдел. – 2024. – № 2. – Режим доступа: https://www.profiz.ru/peo/2_2024/planirovanie_nalogov. (дата обращения: 28.08.2025)
5. Громов Н.А., Зейналова Л.М. Уголовный процесс: пособие. Москва, 2004.
6. Зейналова Л.М., Зейналов Р.Г. Реформы государственной службы в России: история и современность // Актуальные проблемы современного гуманитарного знания: межвузовский сборник научных трудов. Саратов, 2025. С. 94-98.

Весь текст будет доступен после покупки