Анализ и оценка риска неплатежеспособности предприятия (на примере ООО "Управляющая компания "Технологии современного жилья")

Введение…………………………………………………………………………………...8
Глава 1 Теоретические и методические основы анализа и оценки риска неплатежеспособности предприятия…...……….………………………….........11
1.1 Экономическая сущность рисков и их классификация на уровне предприятия….11
1.2 Зарубежный опыт оценки риска неплатежеспособности……………………….....19
1.3 Методика оценки риска неплатежеспособности предприятия в России…..……...24
Глава 2 Анализ и оценка риска неплатежеспособности предприятия на примере ООО «Управляющая компания «Технологии современного жилья»............................34
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия………………......34
2.2 Оценка риска неплатежеспособности и вероятности банкротства……………......42
2.3 Проблемы в сфере обеспечения платежеспособности предприятия……………...58
Глава 3 Рекомендации по повышению платежеспособности ООО «Управляющая компания «Технологии современного жилья»......................................................……..65
3.1 Направления повышения платежеспособности предприятия……………………..65
3.2 Экономический эффект от предлагаемых мероприятий…………………………...71
Заключение……………………………………………………………………………….75
Список литературы………………………………………………………………………79
Приложение А Рабочий план счетов ООО «Управляющая компания «Технологии современного жилья»........................................................................................................85
Приложение Б Бухгалтерский баланс ООО «Управляющая компания «Технологии современного жилья» за 2021 г.........................................................................................86
Приложение В Отчет о финансовых результатах ООО «Управляющая компания «Технологии современного жилья» за 2020-2021 гг.......................................................87
Приложение Г Анализ структуры имущества и источников его образования ООО «Управляющая компания «Технологии современного жилья» за 2019-2021 гг...........89
Приложение Д Коэффициентный анализ финансовой устойчивости ООО «Управляющая компания «Технологии современного жилья» за 2019-2021 гг...........90
Приложение Е Приказ о назначении ответственного за организацию обработки и защиты персональных данных..........................................................................................92
Приложение Ж Акт инвентаризации наличных денежных средств..............................93
Приложение И Расчет годового фонда заработной платы..............................................95

Весь текст будет доступен после покупки

Экономическая деятельность любого хозяйствующего субъекта всегда сопряжена с финансовыми рисками, управление которыми считается обязательным условием для обеспечения устойчивого и эффективного функционирования организации. Финансовый риск – сложная экономическая категория, тесно связанная с функционирование предприятия, как правило, в сфере осуществления финансовых операций, характеризуемая возможностью возникновения неблагоприятных последствий преимущественно в кредитной, производственной, инвестиционной, сбытовой и торговой деятельности.
Именно обеспечение экономической безопасности предприятия в процессе его становления и предотвращение вероятного понижения рыночной стоимости является главной задачей управления финансовыми рисками в настоящее время.
Платежеспособность представляет собой важнейшую характеристику финансовой деятельности организации в современных реалиях рыночной экономики. Если организация платежеспособна, то она имеет преимущество перед предприятиями того же профиля в использовании инвестиций, привлечении кредита, в выборе поставщиков. Кроме того, такое предприятие не конфликтует с государством и обществом по поводу перечисления налогов и неналоговых платежей, по вопросам выплаты заработной палаты, дивидендов, возвращения кредитов и процентов по ним.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что проведение анализа и оценки платежеспособности предприятия особо важно в общей системе управления, поскольку его результаты являются базой и основой использования определенных управленческих решений, направленных на получение максимальной прибыли.
Проблема укрепления платежеспособности явно нуждается в возникновении новейших методик, направленных на расширенный набор анализируемых показателей, определение рейтинга хозяйствующего субъекта, а также внедрение как можно более действенных мероприятий по ее поддержке.
Цель исследования – разработка рекомендаций по повышению платежеспособности предприятия путем внедрения снегоплавильных установок, а также дополнительного программного продукта «Автоматизация управления дебиторской задолженностью на базе 1С».
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
? раскрыть понятие и сущность риска неплатежеспособности, а также раскрыть методы его выявления;
? провести оценку риска неплатежеспособности и вероятности банкротства;
? выявить проблемы в сфере обеспечения платежеспособности предприятия
? предложить направления повышения платежеспособности предприятия;
? рассчитать экономический эффект от предлагаемых мероприятий.
Объект исследования – предприятие ООО «Управляющая компания «Технологии современного жилья» (далее - ООО «УК «ТСЖ»).
Предмет исследования – анализ и оценка риска неплатежеспособности предприятия ООО «УК «ТСЖ».
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды российских ученых в области экономической теории, бухгалтерского учета, экономического анализа, анализа рисков экономической (хозяйственной) деятельности коммерческих организаций таких как Губина О.В., Гончаренко Л.П., Илышева Н.Н., Петухова В.С., Савицкая Г.В., Шульц В.Л., Шеремет А.Д., и др.
При написании выпускной квалификационной работы были использованы следующие методы: анализ, синтез, метод сравнений, группировок, построение аналитических таблиц, графические методы.
Информационная база исследования составлена с использованием Федеральных законов, Постановлений Правительства, информации из сети Интернет, информационных источников «Гарант», «Консультант». Количественные и качественные показатели деятельности предприятия, получены с использованием данных Федеральной службы государственной статистики, бухгалтерской отчетности за 2019-2021 гг. В качестве инструментария для финансового анализа организации используются финансовые коэффициенты.
Практическая значимость состоит в том, что внедрение снегоплавильных установок в деятельность предприятия приведет к экономии затрат на вывоз и утилизацию снега и снижению себестоимости оказываемых услуг. Установка дополнительного программного продукта «Автоматизация управления дебиторской задолженностью на базе 1С» как инструмента по организации системной работы с платежами контрагентов, существенно снизит риски возникновения долгов и предоставит возможность эффективного взыскания дебиторской задолженности.
Структурно выпускная квалификационная работа включает в себя содержание, введение, три главы, заключение, список литературы и приложения.
В первой главе раскрыта экономическая сущность рисков и их классификация на уровне предприятия, изучена методика оценки риска неплатежеспособности в зарубежной и российской практике.
Во второй главе изучена организационно-экономическая характеристика предприятия, проведен анализ риска неплатежеспособности и вероятности банкротства, выявлены проблемы в сфере обеспечения платежеспособности предприятия.
В третьей главе определены направления повышения платежеспособности предприятия, а также проведен расчет экономического эффекта от предлагаемых мероприятий.
В заключении сделаны выводы по результатам исследования.
Выпускная квалификационная работа содержит: 95 страниц, 8 иллюстраций, 43 таблицы, 8 приложений, 60 наименований в списке литературы.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ РИСКА НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Экономическая сущность рисков и их классификация на уровне предприятия

Экономическая безопасность предприятия – это состояние защищенности его экономических интересов от внутренних и внешних угроз, реализуемое за счет мониторинга профильных рынков деловой активности предприятия, динамики его конкурентного окружения, анализа полученной информации и реализации соответствующей системы мер [22, C.400].
Наличие риска является неотъемлемой чертой предпринимательства и при создании собственного дела, и в течение дальнейшего развития бизнеса.
Риск, как экономическая категория, представляет собой возможность получения убытков вместо ожидаемой прибыли, потерю дохода или имущества, потерю денежных средств в результате случайного изменения условий экономической деятельности.
Как вероятностная категория, риск определяет возможность того, что прогнозируемое событие не произойдет.
Финансово-хозяйственная деятельность любой коммерческой организации осуществляется на основе решений, каждое из которых базируется на основе интуиции или расчетов.
Риск принятия решения – это вероятность несоответствия реально полученных результатов реализованного решения поставленным целям.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые акты

1 Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 1 июля 2020 года) // Российская газета. – 2020. - № 144.
2 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральным законом от 30 ноября 1994 г. N 52-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994. - №32. - ст. 3301.
3 Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63 – ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. - № 25. - ст. 2954.
4 Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. -№ 7. - ст. 785.
5 О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: Федеральный закон от 25.02.1999 № 40 – ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1999. - № 9. - ст. 1097.
6 Об особенностях несостоятельности (банкротстве) субъектов естественных монополий топливно – энергетического комплекса: Федеральный закон от 24.06.1999 № 122 – ФЗ // Собрании законодательства Российской Федерации. – 1999. - № 26. - ст. 3179.
7 О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26.10.2002 №127 – ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. - № 43. - ст. 4190.
8 О Национальном плане противодействия коррупции на 2021 - 2024 годы: Указ Президента РФ от 16 августа 2021 г. № 478 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2021. - № 34. - ст. 6170.
9 О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации: Указ Президента РФ от 2 июля 2021 г. № 400 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2021. - № 27 (часть II). - ст. 5351.
10 О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий: Постановление Правительства РФ от 20 мая 1994 г. № 498 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1994. - № 5. - ст. 490.
11 Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа: Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2003. - № 26. - ст. 2664.
12 Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства Постановление Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. № 855 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2004. - № 52 (часть II). - ст. 5519.
13 Методические рекомендации по выявлению неплатежеспособных предприятий, нуждающихся в первоочередной государственной финансовой поддержке, а также по определению неплатежеспособных предприятий, подлежащих выводу из числа действующих в связи с неэффективностью: Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 24 октября 1994 г. № 70 – р. // Экономика и жизнь. – 1994. -N 45.
14 О Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в РФ на период до 2030 г. и плане мероприятий (дорожной карте) по ее реализации: Распоряжение Правительства РФ от 02.06.2016 № 1083-р // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2016. - № 24. - ст. 3549.

Научная и методическая литература

а) основная литература

15 Абдукаримов И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур : учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 214 с.
16 Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / под ред. А.П. Гарнова. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 366 с.
17 Антонов Г.Д. Антикризисное управление организацией: Учебник / Г.Д. Антонов, О.П. Иванова, В.М. Тумин, В Трифонов. — М.: Инфра-М, 2018. — 352 c.
18 Бутрова Е.В. Особенности антикризисного управления предприятием в условиях цифровизации / Е. В. Бутрова // Экономика, предпринимательство и право. – 2021. – Т. 11. – № 3. – С. 579-590.
19 Гзогян С.А. Антикризисные мероприятия менеджмента предприятий в условиях пандемии / С. А. Гзогян, Н. М. Саргсян // Приоритетные направления развития науки и образования : сборник статей XVI Международной научно-практической конференции, Пенза, 20 января 2021 года. – Пенза: «Наука и Просвещение» (ИП Гуляев Г.Ю.), 2021. – С. 84-86.
20 Гореликов К.А. Антикризисное управление. Учебник для бакалавров. 4-е изд. — М.: Дашков и К, 2020. — 214 c.
21 Горелова Т.П. Антикризисное управление как драйвер развития предприятия в условиях неопределенности / Т. П. Горелова, Т. Б. Серебровская // Проблемы теории и практики управления. – 2021. – № 2. – С. 96-116.
22 Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник / О. В. Губина, В. Е. Губин. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2021. – 335 с.
23 Дворядкина Е. Б. Экономическая безопасность в сфере материально-технического снабжения коммерческой организации / Е. Б. Дворядкина, А. А. Ермакова // Наука и бизнес: пути развития. – 2018. – № 12 (90). – С. 87-89.
24 Завгородний В.И. Информация и экономическая безопасность предприятия; Синергия - М., 2019. - 352 c.
25 Илышева Н.Н. Анализ финансовой отчетности : учебник / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. – Москва : Финансы и Статистика, 2021. – 370 с.
26 Кобелева И.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций : учебное пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 256 с.
27 Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы : учебное пособие / В. Е. Афонина, М. Ю. Архипова, О. И. Башлакова [и др.] ; под. ред. В. И. Флегонтова. — Москва : Издательство «Аспект Пресс», 2020. — 333 с.
28 Мухина И.А. Место и роль предпринимательства в системе экономической безопасности страны / И.А. Мухина // Наука Удмуртии. — 2021. — № 1 (93). — С. 138-148.
29 Овчинников А.П. Экономическая безопасность: сущность и условия формирования // Азимут Научных Исследований: экономика и управление. – 2018. – №3 (24). – С. 221-224.
30 Петухова В. С. Экономическая безопасность коммерческой организации: сущностно-содержательные характеристики // Вестник современных исследований. – 2018. – № 12-2 (27). – С. 400-402.
31 Пименов Н.А. Управление финансовыми рисками в системе экономической безопасности : учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. А. Пименов. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 326 с.
32 Фридман А.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум : учебное пособие / А.М. Фридман. – Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2021. – 204 с.
33 Чернышева Ю.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации) : учебник / Ю.Г. Чернышева. – Москва : ИНФРА-М, 2021. – 421 с.
34 Чернышева Ю.Г. Роль бизнес-анализа в обеспечении экономической безопасности организации [Текст] / Ю. Г. Чернышева // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. - 2017. - № 4. - С. 12-15.
35 Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций : практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2021. – 208 с.
36 Шлыков В.В. Комплексное обеспечение экономической безопасности предприятия; Алетейя, Санкт-Петербургский университет МВД России, Рязанский институт права и экономики МВД России - М., 2020. - 144 c.
37 Шульц В.Л. Безопасность предпринимательской деятельности в 2 ч. Часть 1 : учебник для академического бакалавриата / В. Л. Шульц, А. В. Юрченко, А. Д. Рудченко ; под ред. В. Л. Шульца. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 288 с.
38 Экономическая безопасность : практикум : учебное пособие : для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность» (квалификация «экономист») / [Гаджиев Назирхан Гаджиевич - доктор экономических наук, профессор и др.] ; под общей редакцией С. А. Коноваленко. - Москва : ИНФРА-М, 2021. – 203 с.

б) дополнительная литература

39 Абаимова,К.В. Проблемы экономической безопасности предприятия в современных условиях [Текст] / К. В. Абаимова, Э. Р. Арутюнян // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2015. - № 4. - С. 4-8.
40 Илышева Н.Н. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации : монография / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. – 2-е изд., с изм. – Москва : Финансы и Статистика, 2021. – 244 с.
41 Казакова Н.А. Финансовый анализ в 2 ч. Часть 1 : учебник и практикум для вузов / Н. А. Казакова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 297 с.
42 Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебное пособие / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2020. – 208 с.
43 Пименов Н.А. Управление финансовыми рисками в системе экономической безопасности [Текст]: учебник и практикум / Н.А. Пименов; под общ. ред. В.И. Авдийского. — М.: Юрайт, 2014. — 413 с.
44 Поздеев В.Л. Актуальные задачи анализа экономической безопасности предприятия [Текст] / В. Л. Поздеев // Учет. Анализ. Аудит. - 2016. - № 2. - С. 16-23.
45 Рыков И.Ю. Кредиторы vs дебиторы. Антикризисное управление долгами / И.Ю. Рыков. — СПб.: Питер, 2017. — 208 c.
46 Шадрина Г.В. Управленческий и финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / Г. В. Шадрина. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 316 с.

Электронные ресурсы

47 Абызова Е.В. Экономический анализ. Общий курс : учебное пособие для студентов специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность» / Абызова Е.В.. — Москва : Российский университет транспорта (МИИТ), 2020. — 84 c. — Текст : электронный // IPR SMART : [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/116113.html (дата обращения: 05.03.2022). — Режим доступа: для авторизир. пользователей.
48 Аракельянц Э.С. Экономический анализ: практика : учебное пособие / Аракельянц Э.С.. — Ростов-на-Дону : Донской государственный технический университет, 2020. — 160 c. — ISBN 978-5-7890-1815-6. — Текст : электронный // IPR SMART : [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/117856.html (дата обращения: 11.04.2022). — Режим доступа: для авторизир. пользователей.
49 Вяткин В. Н. Риск-менеджмент: учебник / В. Н. Вяткин, В. А. Гамза, Ф. В. Маевский. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 365 с. — (Высшее образование). — ISBN 978- 5-9916-3502-8. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/469020 (дата обращения: 08.05.2022).
50 Елкина О.С. Экономическая безопасность предприятия (организации) : учебник / Елкина О.С.. — Москва : Ай Пи Ар Медиа, 2022. — 313 c. — ISBN 978-5-4497-1417-6. — Текст : электронный // IPR SMART : [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/116247.html (дата обращения: 11.04.2022). — Режим доступа: для авторизир. пользователей.
51 Организационное и правовое обеспечение информационной безопасности: учебник и практикум для вузов / под редакцией А. А. Стрельцова. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 325 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-03600-8. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/469235 (дата обращения: 28.04.2022).
52 Рогулин Ю.П. Экономическая безопасность хозяйствующих субъектов: логические схемы : учебное пособие / Рогулин Ю.П.. — Москва : Прометей, 2019. — 136 c. — ISBN 978-5-907003-75-0. — Текст : электронный // IPR SMART : [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/94585.html (дата обращения: 12.04.2022). — Режим доступа: для авторизир. пользователей.
53 Суворова Г. М. Информационная безопасность: учебное пособие для вузов / Г. М. Суворова. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 253 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-13960-0. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/467370 (дата обращения: 12.05.2022).
54 Суглобов А.Е. Экономическая безопасность предприятия : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Экономическая безопасность» / Суглобов А.Е., Хмелев С.А., Орлова Е.А.. — Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 271 c. — ISBN 978-5-238-02378-6. — Текст : электронный // IPR SMART : [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/109225.html (дата обращения: 17.03.2022). — Режим доступа: для авторизир. пользователей.
55 Федеральная служба государственной статистики [сайт]. – URL: https://rosstat.gov.ru/ (дата обращения: 10.04.2022).
56 Финансовый анализ: учебник и практикум для вузов / И. Ю. Евстафьева [и др.]; под общей редакцией И. Ю. Евстафьевой, В. А. Черненко. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 337 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-00627-8. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/468910 (дата обращения: 11.05.2022).
57 Шишова Л.С. Комплексный экономический анализ финансовой деятельности : учебно-методическое пособие / Шишова Л.С., Авилова Н.Д.. — Москва : Российский университет транспорта (МИИТ), 2020. — 49 c. — Текст : электронный // IPR SMART : [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/115940.html (дата обращения: 08.03.2022). — Режим доступа: для авторизир. пользователей.
58 Шмелёва Н.В. Экономическая безопасность предприятия : учебное пособие / Шмелёва Н.В.. — Москва : Издательский Дом МИСиС, 2016. — 54 c. — ISBN 978-5-906846-00-6. — Текст : электронный // IPR SMART : [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/64212.html (дата обращения: 01.04.2022). — Режим доступа: для авторизир. пользователей.
59 Экономическая безопасность: учебник для вузов / Л. П. Гончаренко [и др.]; под общей редакцией Л. П. Гончаренко. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 340 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-06090-4. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/469005 (дата обращения: 30.04.2022).
60 Экономический анализ деятельности предприятия : учебное пособие / . — Самара : Самарский государственный технический университет, ЭБС АСВ, 2020. — 84 c. — Текст : электронный // IPR SMART : [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/105093.html (дата обращения: 11.04.2022). — Режим доступа: для авторизир. пользователей.

Весь текст будет доступен после покупки