Анализ и пути улучшения финансового состояния банка на примере ПАО «Сбербанк»

Введение 4
Глава 1. Теоретико-методологические аспекты анализа финансового состояния банка 7
1.1 Сущность, понятие и необходимость оценки финансового состояния коммерческого банка 7
1.2 Методика анализа финансового состояния коммерческого банка 11
1.3 Основные подходы к улучшению финансового состояния коммерческого банка 27
Глава 2. Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк» 31
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк» 31
2.2 Анализ структуры баланса и оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости 34
2.3 Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности (прибыль, рентабельность, оборачиваемость) 52
Глава 3. Пути улучшения финансового состояния ПАО «Сбербанк» 61
3.1 Рекомендации по улучшению финансового состояния банка 61
3.2 Оценка эффективности предложенных мер 67
Заключение 78
Список источников информации 80
Приложения 84

Весь текст будет доступен после покупки

На сегодняшний день, находясь в реалиях возрастающих рисков, существует ощутимая угроза банковскому сектору. Данное утверждение становится наиболее актуально в связи с глобализацией доли бизнеса в банковской сфере и вовлеченностью одной кредитной организации одновременно в разные сферы экономического процесса. Данное положение в большей степени может усложнить управление деятельностью банков, а также в еще более ощутимой мере повысить влияние оценки финансового положения кредитной организации в таких условиях.
Результаты финансового состояния банка служат основой для принятия управленческих решений в области банковской деятельности и должны отражать все ее ключевые стороны: оценивать состояния ликвидности, качества активов и капитала, эффективность деятельности, банковские риски.
В современных условиях ПАО «Сбербанк России» – это универсальный банк, который предоставляет широкий ассортимент банковских услуг от стандартных видов кредитования и различных депозитов до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг, тем самым удовлетворяя потребности разнообразных групп клиентов.
Актуальность исследования обусловлена тем, что в современных условиях хозяйствования существенное влияние на экономику оказывает банковский сектор. В связи с этим возрастает роль анализа деятельности банковских учреждений, результаты которого имеют практический интерес, как для самих банков, так и для Центрального Банка. Большинство банков создают подразделения по анализу и управлению рисками, при этом без внимания аналитиков остаются другие аспекты деятельности. Однако необходим комплексный подход и продуманная тактика для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования является финансовое состояние коммерческого банка.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк» и разработка на этой основе рекомендаций по его улучшению.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнение следующих задач:

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретико-методологические аспекты анализа финансового состояния банка
1.1 Сущность, понятие и необходимость оценки финансового состояния коммерческого банка

Коммерческое кредитно-финансовое учреждение — это юридическое лицо, занимающееся обработкой платежей и ведением кассы, а также предоставлением сберегательных продуктов как для физических, так и для юридических лиц. На современном этапе развития экономических отношений, банки занимают центральное место в поддержании импульса рыночных процессов. Развитие деловых начинаний, увеличение объема денежного обращения и растущий интерес иностранных инвесторов к российской финансовой системе способствуют формированию существенных финансовых резервов у коммерческих банков и их дальнейшему распределению. Активная деятельность банков на межбанковских, валютных и фондовых рынках, а также имплементация международных стандартов бухгалтерского учета подчеркивают необходимость проведения финансового анализа, который должен соответствовать как мировым тенденциям, так и национальным законодательным нормам [3].
Финансовый анализ в контексте деятельности коммерческого банка призван подтвердить его надежность как партнера для других финансовых организаций. Важнейшими аспектами данного анализа являются проверка соответствия банка критериям платежеспособности, оценка источников поступления средств и поддержание адекватного уровня собственного капитала.
Ключевые направления финансового анализа охватывают оценку ликвидности, рентабельности и достаточности капитала банка. Данная процедура позволяет комплексно оценить эффективность использования банковских ресурсов, прогнозировать потенциальное долгосрочное развитие и определить уровень конкурентоспособности на финансовом рынке.
В ходе финансового анализа уделяется внимание таким факторам, как:
— Соответствие деятельности банка актуальным экономическим стандартам;
— Оценка эффективности управления ресурсами;
— Анализ соотношения стоимости привлеченных и собственных средств;
— Изучение структуры активов и пассивов, а также политики управления инвестиционным портфелем;
— Детальное рассмотрение внешних и внутренних факторов, влияющих на финансовое положение и операционную деятельность банка.
Финансовое исследование отчета о прибылях и убытках коммерческого банка имеет значительную ценность, поскольку оно предоставляет углубленное понимание финансовой динамики организации, включая анализ общих доходов и расходов, а также определение чистого финансового результата, доступного для распределения среди акционеров. Основной механизм функционирования банков заключается в привлечении денежных средств от частных инвесторов, бизнес-структур и других финансовых учреждений под определенный процент, с последующим их размещением в виде кредитов и займов под более высокий процент. Разница в процентных ставках покрывает операционные издержки, такие как выплаты по заработной плате, аренда помещений и прочие управленческие расходы [1].Процентные платежи по выданным кредитам и займам составляют основу доходов банка, как от частных лиц, так и от предприятий. Одновременно, существенной статьей расходов банка остаются интересы по депозитам. Кроме того, банки создают дополнительные доходы, предлагая разнообразные сопутствующие услуги, включая обслуживание банковских операций корпоративных клиентов и ряд платных сервисов для частных лиц.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 30.12.2021, с изм. и доп., вступ. в силу с 29.05.2022).
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 29.12.2022, с изм. и доп., вступ. в силу с 18.05.2023).
3. Будасов, А. С. О финансовом состоянии коммерческого банка / А. С. Будасов // Научный альманах. — 2023. — № 10–1. — С. 56–58.
4. Быкова, Н. Н. Сущность понятия финансового состояния предприятия в трактовке разных авторов / Н. Н. Быкова // Молодой ученый. — 2024. — № 29. — С. 369–372.
5. Морозова, К. А. Сущность и роль анализа финансового состояния коммерческого банка / К. А. Морозова, А. В. Унжакова // Основные тенденции развития агропромышленного комплекса региона на современном этапе. — Новосибирск: ИЦ НГАУ «Золотой колос», 2023. — С. 161–162.
6. Паленкова, М. А. Финансовый анализ коммерческого банка // Вестник магистратуры. 2022. № 4–4 (91). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovyy-analiz-kommercheskogo-banka (дата обращения: 10.03.2025).
7. Тотрова, А. А. Финансовое состояние коммерческого банка и факторы, его определяющие [Текст] / А. А. Тотрова // Сборник статей V Международной научно-практической конференции, Пенза, 05 марта 2024 года. — Пенза: «Наука и Просвещение» (ИП Гуляев Г. Ю.), 2024. — С. 57–60.
8. Анализ риска ликвидности ПАО «Сбербанк» [Электронный ресурс]. -Режим доступа: https://anaHzbankov.ru/bank.php?BankId=sberbank-rossii-1481&BankMenu=likvidnost

Весь текст будет доступен после покупки