Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент экономической безопасности предприятий

Введение. 4
Глава 1. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью как элемента экономической безопасности. 8
1.1 Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на экономическую безопасность 8
1.2 Сущность и классификация дебиторской и кредиторской задолженности. 12
1.3 Основные этапы и методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью. 24
1.4 Показатели анализа и оценки эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью. 29
Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностью и их влияние на экономическую безопасность в ООО «Партнер-Тара». 38
2.1 Краткая экономическая характеристика ООО «Партнер-Тара». 38
2.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Партнер-Тара». 43
2.3 Анализ эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью и ее влияние на экономическую безопасность в ООО «Партнер-Тара». 53
Глава 3 совершенствование управления дебиторской и кредиторской задолженностью в целях повышения экономической безопасности. 61
3.1 Мероприятия по совершенствованию политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью. 61
3.2 Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий. 73
Заключение. 77
Список используемых источников и литературы. 81
Приложение 1 1
Приложение 2 2
Приложение 3 5
Приложение 4 6
Приложение 5 7
Приложение 6 8
Приложение 8 13

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования. Некоторые показатели финансово-хозяйственной деятельности организации в нынешних условиях нестабильности нуждаются в особенно тщательном контроле и анализе, для обеспечении экономической безопасности. Одними из них по праву является дебиторская и кредиторская задолженность.
Дебиторская и кредиторская задолженность – неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар. То есть между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты обычно проходит некоторое количество времени.
Задержка платежей вызвана различными причинами. Во-первых, многие предприятия работают по так называемому коммерческому кредиту, когда производитель предоставляет свою продукцию под реализацию. Это необходимо для стимулирования продаж. Не всегда посредники имеют денежные средства, необходимые для оплаты всей приобретаемой партии товара. Во-вторых, в процессе финансово-хозяйственной деятельности могут возникнуть сбои, и у дебитора не будет в наличии необходимой для оплаты по договору денежной суммы.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью как элемента экономической безопасности.
1.1 Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на экономическую безопасность
При управлении дебиторской задолженностью необходимо на постоянной основе контролировать целый ряд параметров. К таким параметрам относят время обращения средств, которые вложены в дебиторскую задолженность, структуру дебиторов, разбитую по различным признакам, действующие алгоритмы расчетов с потребителями, контроль сомнительных долгов, меры, применяемые к неисполнительным покупателям и пр.
У дебиторской задолженности есть абсолютные, а также относительные показатели.
Один из них - оборачиваемость дебиторской задолженности. Ее можно рассчитать, применив простую формулу. Размер выручки от реализации товаров или услуг при последующей оплате (без НДС или акцизов) делится на средний размер дебиторской задолженности.
Из оборачиваемости дебиторской задолженности можно узнать количество оборотов, которые эти средства совершают за отчетный период.
Еще один показатель - период погашения дебиторской задолженности.
Для его расчета нужно взять число дней в периоде (например, в году) и затем разделить на показатель оборачиваемости, то есть на число оборотов за период .
Всегда следует помнить, что большая просрочка по дебиторской задолженности – это большая вероятность ее непогашения.
Рост этого показателя обычно является синонимом снижения ликвидности.
При анализе следует выявить неоправданную кредиторскую задолженность.
К ней относятся:
? просроченная задолженность поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам;
задолженность поставщикам по не отфактурованным поставкам. Природа этой разновидности задолженности – некоторая заминка в движении документов. То есть компания уже получила товары, но подтверждающих документов пока нет ни у нее, ни в ее банке. Прочая кредиторская задолженность.
По данным аналитического учета следует подробно рассмотреть прочую кредиторскую задолженность. По аналогии с прочей дебиторской задолженностью, она состоит из различных статей расчетов. Они могут быть и товарного, и нетоварного характера. Прочая кредиторская задолженность включает невостребованные депонентские суммы, задолженность по претензиям и др.
При aнaлизe пpoчей кpeдиторской задолженocти слeдyeт paccмoтpeть ee состав, сроки ee образования, пpичины возникновения зaдолженocти.
Абсолютный показатель просроченной кредиторской задолженности характеризует кредиторскую задолженность. Он показывает величину задолженности, по которой истек трехмесячный срок после даты ее погашения.
Относительным показателем является коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, который отражает количество оборотов этой задолженности в течение определенного периода.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации : принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Российская газета. – 1993. – 25 дек. – Доступ из справ.-правовой системы Консультант плюс.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ, (ред. от 06.04.2015) // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – Ст. 3301. – Доступ из справ.-правовой системы Консультант плюс.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 26.01.1996 № 14 - ФЗ (ред. от 30.12.2018)// Собрание законодательства РФ. – 2013. – № 25, – Ст. 2341. – Доступ из справ.-правовой системы Консультант плюс.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.09.2019)// Собрание законодательства РФ. – – 1998. – № 31. – Ст. 3824. – Доступ из справ.-правовой системы Консультант плюс.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 01.09.2019)// Собрание законодательства РФ. – – 2000. – № 32. – Ст. 3340. – Доступ из справ.-правовой системы Консультант плюс.
6. О бухгалтерском учете: федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (в ред. от 26.07.2019) // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 50. – Ст. 7344. – Доступ из справ.-правовой системы Консультант плюс.

Весь текст будет доступен после покупки