Анализ и управление финансово–хозяйственной деятельностью организации

Введение 3
1. Теоретические основы финансово–экономического анализа 6
1.1 Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка 6
1.2 Методы проведения анализа деятельности банка 10
1.3 Характеристика финансовой отчетности банка, используемой в анализе финансового состояния банка 21
2. Анализ финансово–хозяйственной деятельности ПАО«Сбербанк» 25
2.1 Общая характеристика ПАО «Сбербанка» 25
2.2 Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанка» 31
2.3 Анализ финансовых показателей за первый квартал 2023 года и стратегия развития 39
3. Разработка мероприятий по улучшению финансовых результатов ПАО «Сбербанк» 43
3.1 Мероприятия по улучшению финансовых результатов ПАО«Сбербанк» 43
3.2 Оценка эффективности предлагаемых рекомендаций 49
Заключение 56
Список источников литературы: 59
Приложение А (обязательное) Обобщенная консолидированная финансовая отчетность ПАО «Сбербанк» 65
Приложение Б (обязательное) Обобщенный консолидированный отчет о финансовом положении ПАО «Сбербанк» 66
Приложение В – Движение денежных средств на реализацию проекта в 2023 67

Весь текст будет доступен после покупки

Эффективность функционирования организаций в значительной степени зависит от обоснованности и качества принимаемых решений. Научной основой принятия таких решений, важнейшим элементом системы управления экономикой на микроуровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования, является комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.
В современных условиях залогом выживаемости и стабильности положения хозяйствующего субъекта является его финансовая устойчивость. Достижение финансовой устойчивости возможно на основе повышения эффективности производства. Повышение эффективности производства достигается на основе эффективного использования всех видов ресурсов и снижения затрат. Важная роль в реализации этой задачи на уровне субъекта хозяйствования отводится экономическому анализу. Он позволяет разработать тип стратегии хозяйствующего субъекта в отношении долгосрочных активов, стратегию и тактику развития хозяйствующего субъекта, выявить резервы повышения эффективности производства, оценить результаты деятельности.
Рост положительного финансового результата коммерческого банка указывает на осуществление эффективной хозяйственной деятельности и повышение финансового состояния. Приоритетной задачей коммерческого банка в процессе осуществления хозяйственной деятельности является поиск резервов, направленных на увеличение прибыли, что и определяет актуальность темы исследования.
Обеспечение эффективного функционирования предприятий требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью экономического анализа изучаются тенденции развития рынка, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития. Экономический анализ хозяйственной деятельности является научной базой принятия управленческих решений в бизнесе. Поэтому овладение методикой микроэкономического анализа является составной частью профессиональной подготовки специалистов.

Весь текст будет доступен после покупки

1.1 Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка
Коммерческий банк осуществляет хозяйственную деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, на основании полученных лицензий под надзором и контролем Банка России.
Нормативно–правовая база банковской системы Российской Федерации включает в себя следующие основные законы:
? «Федеральный закон от 02.12.1990г. № 395–1 «О банках и банковской деятельности»« [26];
? «Федеральный закон от 10.07.2002г. № 86–ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»« [27];
? «Положение Банка России от 09.07.2018г. № 446–П «Положение о порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций»« [16];
? «Положение Банка России от 02.10.2017г. № 604–П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по привлечению денежных средств по договорам банковского вклада (депозита), кредитным договорам, иным договорам на привлечение денежных средств, выпуска и погашения (оплаты) облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов»« [17];
? «Положение Банка России от 02.10.2017 г. № 605–П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по предоставлению (размещению) денежных средств по кредитным договорам, иным договорам на размещение денежных средств, операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, операций по обязательствам по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств»« [18];
? «Положение Банка России от 02.10.2017 г. № 606–П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций с ценными бумагами»« [19];
? «Указание Банка России от 19.06.2017г. № 4416–У «О внесении изменений в Указание Банка России от 11 марта 2014 года № 3210–У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»« [25].
В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.
Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений.
Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом.
Важной особенностью анализа финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово – политической, деловой и экономической среды [69].
Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием, гуманизацией и контролем. То есть, анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им.
Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения.
Функция анализа как инструмента финансового прогнозирования и финансового моделирования реализуется сегодня в процессе изучения и оценки основных разделов бизнес– плана банка.
При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансового состояния представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки.
В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.
Управление пассивами связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов [19].
Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения.
Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию
решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно– аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.
Анализ финансового состояния как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом роль его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.
Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения.
Финансовое состояние – обобщающая, комплексная характеристика банка – отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.)

Весь текст будет доступен после покупки

1. Банковское дело: учебное пособие / Л. И. Юзвович, Н. Н. Мокеева, Ю. Э. Слепухина [и др.] ; под ред. канд. экон. наук, доц. Н. Н. Мокеевой. – 2–е изд., стер. – Москва : ФЛИНТА: Изд–во Урал. ун–та, 2022. – 296 с.
2. Банковское дело: учебник / под ред. д–ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. — 2–е изд., перераб. и доп. — Москва: Магистр: ИНФРА–М, 2021. — 592 с.
3. Банковское дело: учебное пособие / Л. И. Юзвович, Н. Н. Мокеева, Ю. Э. Слепухина [и др.] ; под ред. канд. экон. наук, доц. Н. Н. Мокеевой. – 2–е изд., стер. – Москва: ФЛИНТА: Изд–во Урал. ун–та, 2022. – 296 с.
4. Богаченко, В. М. Бухгалтерский учет : учебник / В. М. Богаченко. – Ростов н/Д: Феникс, 2021. – 538 с.
5. Банковское дело и банковские операции: учебник / М. С. Марамыгин, Е. Г. Шатковская, М. П. Логинов [и др.]; под ред. М. С. Марамыгина, Е. Г. Шатковской. – 2–е изд., стер. – Москва: ФЛИНТА; Екатеринбург: Изд–во Урал. ун–та, 2022. – 568 с.
6. Банковский менеджмент: учебник / Я.Ю. Радюкова, О.Н. Чернышова, А.Ю. Федорова [и др.]. — Москва: ИНФРА–М, 2021. — 379 с.
7. Басовский, Л. Е. Экономика: учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. — Москва: РИОР: ИНФРА–М, 2022. — 80 с.
8. Бухгалтерский учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности: учебник / Ю. А. Бабаев, А. М. Петров, Ж. А. Кеворкова [и др.]. — 3–е изд., перераб. и доп. — Москва: Вузовский учебник : ИНФРА–М, 2022. — 349 с.
9. Гребнев, Л. С. Экономика: учебник / Л. С. Гребнев. – Москва : Логос, 2020. – 408 с.
10. Гренадерова, М. В. Бухгалтерский учет. Анализ. Аудит: учебное пособие / М. В. Гренадерова. – Ставрополь : Логос, 2019. – 225 с. 43
11. Дятлова, А.Ф. Бухгалтерский учет : учебное пособие / А.Ф. Дятлова. – Москва: Научный консультант, 2017. – 192 с.
12. Исаев, Р. А. Банк 3.0: стратегии, бизнес–процессы, инновации: монография / Р.А. Исаев. — Москва: ИНФРА–М, 2019. — 161 с.
13. Колпакова, Г. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебное пособие / Г. М. Колпакова. – 2–е изд., перераб и доп. – Москва: Финансы и Статистика, 2014. – 496 с.

Весь текст будет доступен после покупки