Анализ кредитоспособности организации (на примере АО "МЭЛОН ФЭШНГРУП")

Введение 3
1Теоретические и методологические основы анализа кредитоспособности организации 6
1.1 Сущность кредитоспособности организации 6
1.2 Основные факторы кредитоспособности 9
1.3 Подходы к методам оценки кредитоспособности 13
2 Оценка кредитоспособности АО «МЭЛОН ФЭШН ГРУП» 22
2.1 Организационно - экономическая характеристика АО «МЭЛОН ФЭШН ГРУП» 22
2.2 Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса АО “МЭЛОН ФЭШН ГРУП” 27
2.3 Анализ кредитоспособности АО «МЭЛОН ФЭШН ГРУП» 33
3 Рекомендации по повышению уровня кредитоспособности АО «МЭЛОН ФЭШН ГРУП» 45
3.1 Разработка рекомендаций по повышению кредитоспособности АО «МЭЛОН ФЭШН ГРУП» 45
3.2 Оценка эффективности кредитоспособности АО «МЭЛОН ФЭШН ГРУП» (по методике СБЕРБАНКА РОССИИ) 50
Заключение 55
Список использованных источников 58

Весь текст будет доступен после покупки

В современных экономических условиях, изменяющихся факторов внешней и внутренней среды, структурой финансовых ресурсов владеют организации и если необходимо имеют право привлечь заемные средства, то есть являться кредитоспособными. Кредитование - это одна из форм финансовой поддержки затрат на воспроизводство, при которой расходы хозяйствующего субъекта покрываются за счет банковских кредитов, предоставляемых на основе оплаты, срочности и возвратности.
Кредитоспособной считается та организация, которая содержит предпосылки для получения кредита и способна своевременно погасить кредит с уплатой процентов, причитающихся с прибыли и других финансовых ресурсов. Анализ кредитоспособности заемщика на стадиях процесса кредитных взаимоотношений между кредитором и заемщиком есть и сопровождается подробным изучением количественных и высококачественных данных заемщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности, качество предоставления по кредиту и степень кредитного риска.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что анализ и оценка платежеспособности и кредитоспособности организации важна как для оперативной финансовой работы, так и для принятия стратегических решений, кроме того, это главная составляющая в системе антикризисного управления организацией.
Объектом выпускной квалификационной работыявляется деятельность АО «МЭЛОН ФЭШН ГРУП», которое занимается розничной торговлей одеждой в специализированных магазинах.
Предметом исследования данной работы выступает оценка кредитоспособности организации.
Целью представленной выпускной квалификационной работы является анализ кредитоспособности организации и разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности АО «МЭЛОН ФЭШН ГРУП».
Для достижения цели, поставленной в выпускной квалификационной работе, были определены следующие задачи:
- изучить теоретические и методологические аспекты анализа кредитоспособности организаций;
- проанализировать показатели, характеризующие финансово- хозяйственную деятельность и кредитоспособность АО «МЭЛОН ФЭШН ГРУП»;
- разработать рекомендации по повышению кредитоспособности АО «МЭЛОН ФЭШН ГРУП».
В информационную базу вошли бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах.
Методами данной работы является: анализ финансовой устойчивости, анализ показателей ликвидности, анализ рентабельности, анализ деловой активности.
Выпускная работа состоит из трех глав. В первой главе рассматривается теоретические и методологические основы анализа кредитоспособности организации. Во второй главе проводится анализ и оценка кредитоспособности АО «МЭЛОН ФЭШН ГРУП». В третьей главе представлены рекомендации по повышению уровня кредитоспособности АО «МЭЛОН ФЭШН ГРУП».
Теоретической основой являются опубликованные ранее или современные работы ведущих отечественных и зарубежных ученых-экономистов, посвященные вопросам, связанным с определением сущности оценки кредитоспособности заемщика.

Весь текст будет доступен после покупки

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Сущность кредитоспособности организации

Термин «кредитоспособность» связан с определением «платежеспособность», но может рассматриваться по-разному в зависимости от цели анализа. В одном случае платежеспособность заемщика рассматривается как широкий термин, связанный с его кредитоспособностью, выступающей в качестве элементом. Во втором случае платежеспособность заключается в ликвидности баланса, которая является одним из показателей, которые характеризуют кредитоспособность заемщика.
Кредитоспособность организации - это финансовое состояние фирмы, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика погасить кредит в соответствии с условиями договора.
Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует просроченные платежи, а учитывает вероятность погашения долга в ближайшем будущем. Уровень неплатежеспособности клиента в прошлом при оценке кредитоспособности является формальностью. Если у заемщика есть просроченные платежи, остаток ликвидный и сумма собственных средств достаточна, в этом случае единичный просроченный платеж в банк не позволяет сделать вывод о неплатежеспособности клиента. Кредитоспособность клиента не допускает долгосрочных неплатежей в банк, поставщикам, бюджету.1

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативные документы:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 30.11.1994 №51-ФЗ.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 26.01.1996 №14-ФЗ .
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 №146-ФЗ, ред. от 08.03.2015.
4. Об акционерных обществах: федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 04.11.2019) // Российская газета. - 1995 - 29 янв. - № 248.
5. Положение о платежной системе Банка России: утв. Банком России 29.06.2012 №384-П.

Книги, монографии:
1. Авагян Г. Л., Ханина Т. М., Носова Т. П. Деньги, кредит, банки. Издательства: Инфра-М, Магистр, 2019 г. - 416 .
2. Абдукаримов И. Т. Финансово-экономический анализ хоз. деят. коммер. орг-ций (анализ дел. актив.): Учеб. пос. / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. — М.: НИЦ Инфра-М, 2017. — 320 с.
3. Балдин К. В., Белугина В. В.. Банкротство предприятия. Анализ, учет и прогнозирование. Издательство: Дашков и Ко. 2017 г. - 376 .
4. Банковская система России. Настольная книга банкира. Книга I, Издательство: ДеКА, Год издания: 2018 г. - 688 .
5. Балахнев, Ю.Н. Прогнозирование кредитоспособности организации с применением адаптивных экспоненциональных моделей / Ю.Н. Балахнев // Финансы и кредит. - 2019. - № 19. - С. 59-68.
6. Бердникова, М.В. Совершенствование методики оценки кредитоспособности заемщиков [Текст] / М.В. Бердникова // Российское предпринимательство. -2017. - № 24 (222). - С. 180-186.
7. Бердникова Т. Б.. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Издательство : Инфра-М, 2018 г. - 224 .
8. Бланк И. А.. Основы финансового менеджмента. Издательства: Омега-Л, Эльга, 2017 г. - 1344 с.
9. Бондаренко, С.В. Сравнительный анализ оценки кредитоспособности заемщика / С.В. Бондаренко, Е.А. Сапрунова //Финансы и кредит. – 2018 г. - №24. - С. 12 - 17.
10. Борисов, А.Б. Большой экономический словарь/ А.Б. Борисов, Москва. - 2019. - 860 с.
11. Бородулина К.Б. Анализ методов оценки финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия / Системное управление. 2018. № 1 (30).
12. Бороненкова, С.А. Анализ кредитоспособности заемщика: конспект лекций / С.А. Бороненкова. - Екатеринбург: УрГЭУ, 2017. – 156 с.
13. Вахрушина М. А. Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной. — 2-e изд. — М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2018. — 431 с
14. Волнин В.А., Королева А.А. Анализ и оценка риска несбалансированной ликвидности предприятия» Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет», 2019, N 1.
15. Гапаева С.У. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия // Молодой ученый. – 2018. – №12. – С. 279-282.
16. Грачев А. В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление. Издательство: Дело и Сервис, 2018 г. - 400 .
17. Джеймс С. Ван Хорн, Джон М. Вахович, мл. Основы финансового менеджмента. Издательство: Вильямс, 2017 г. - 1232 .
18. Ильина А.Д. Анализ ликвидности и платежеспособности бухгалтерского баланса / Научные записки Орел ГИЭТ. 2019. № 1 (13). С. 134-140.
19. Казакова Н. А. Экономический анализ: Учебник / Н.А. Казакова. — М.: ИНФРА-М, 2018. — 343 с.
20. Ковалев В. В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. Издательства: Проспект, ТК Велби. 2017 г. - 336 .
21. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник. Издательство «Проспект» 2018 г. - 478.
22. Куштуев Л.А. Использование показателей финансовой устойчивости при анализе кредитоспособности клиентов банка. Деньги и кредит - 2018. - №1.
23. Лытнева Н.А. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие / Н.А. Лытнева и др. – М.: ИД «Форум»: ИНФРА, 2017. – 625 с.
24. Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности: Учебник. – М.: ЭКСМО, 2018. – 384 с.
25. Проспалова, В.С. Проблемы оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков / В.С. Проспалова, Владивосток, 2018. - 212с.
26. Пятов М. Л., Соколова Н. А.. Анализ финансовой отчетности. Издательство: Бухгалтерский учет, 2019 г. - 352 .
27. Савицкая Г. В.. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Издательство: Инфра-М, 2017 г. - 352 .
28. Тавасиев А. М.. Банковское дело. Издательство: Дашков и Ко. 2018 г. - 656 .
29. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. Издательство: ИНФРА-М. 2018 г. – 208.
30. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник / А.Д. Шеремет. — 3-e изд., доп. — М.: ИНФРА-М, 2019. — 352 с.

Весь текст будет доступен после покупки