Анализ ликвидности коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк»

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Теоретические и методологические оценки ликвидности коммерческого банка…………………………………………………………..….7
1.1. Понятие и сущность ликвидности коммерческого банка………………….7
1.2. Зарубежные методики оценки ликвидности коммерческого банка……..16
1.3. Источники информации ликвидности коммерческого банка и методы анализа……………………………………………………………………………22
Глава 2. Анализ ликвидности коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк»……………………………………………………………………….28
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности коммерческого банка…………………………………...………………………..28
2.2. Анализ доходов и расходов коммерческого банка.….............…….......…32
2.3. Анализ ликвидности коммерческого банка………….……..………….….45
Глава 3. Направления повышения ликвидности ПАО «Сбербанк» на основе проведенного анализа………....………………………………………...………51
3.1. Направления увеличения финансового потенциала и ликвидности коммерческого банка………………………………………………….…………51
3.2. Направления повышения эффективности использованного капитала коммерческого банка…………………………………………………………….58
Заключение……………………………………………………………………….67
Список использованных источников………….………….………….…………72
Приложения……………………………………………………………….……..78

Весь текст будет доступен после покупки

Стабильное развитие банка и банковской системы в целом зависит от выбора рациональных подходов к управлению финансами коммерческих банков.
Основой управления финансами коммерческого банка является финансовый анализ, который предполагает проведение необходимых финансовых расчетов. Одним из итогов проведения финансового анализа является получения такого экономического показателя банковской деятельности как ликвидность.
Ликвидность имеет большое значение для всех банков, так как именно от состояния ликвидности банка зависит его способность отвечать по своим обязательствам. От качества управления банковской ликвидностью зависят такие показатели как доходность, рентабельность, платежеспособность и, в целом, общее финансовое состояние коммерческого банка. Несмотря на тот факт, что банковский рынок является наиболее отрегулированным со стороны государственного надзора (Центральный банк уже давно ввел принудительную систему контроля рисков, включающую создание фонда обязательных резервов под пассивы, резервов под возможные потери по активным операциям, требования к размеру капитала, высокий статус службы внутреннего контроля), все же основную роль в управлении ликвидностью берут на себя риск-менеджеры банка.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОЦЕНКИ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Понятие и сущность ликвидности коммерческого банка

Успешную деятельность коммерческого банка обеспечивает множество взаимосвязанных факторов, одним из которых является уровень ликвидности банка и эффективное управление им.
Под ликвидностью (liquidus - жидкий, текучий) понимается легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства .
В Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 29.11.2019 N 199-И (ред. от 24.12.2021) «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией дается следующее определение ликвидности банка: «…способность банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов». Базельский комитет по банковскому надзору определяет ликвидность кредитной организации как «…способность банка обеспечивать фондирование активов встречными пассивами доступной срочности без принятия неприемлемых убытков» .
Итак, прослеживаются некоторые отличия в подходах к определению ликвидности Центрального банка России и Базельского комитета. Базельский комитет неотъемлемым компонентом ликвидности считает способность банка привлекать дополнительные объемы ликвидных средств, которые необходимы для выполнения его текущих обязательств.
В настоящее время в банковском законодательстве некоторых государств и международных организаций применяются два похожих термина: «мгновенная ликвидность» и «внутридневная ликвидность».
Первый термин применяется к банковским операциям, в рамках которых банк является плательщиком по своему обязательству, а второй к платежам, в рамках которых банк выступает не только в роли плательщика, но и посредника при осуществлении платежей между третьими лицами .
Сходство данных терминов заключается в том, что оба обозначают ликвидность, которая возможно будет востребована банком в течение дня. Однако мгновенная ликвидность необходима банку для исполнения обязательств, в то время как внутридневная - для осуществления ежедневных платежей. Мгновенная ликвидность обеспечивает исполнение банком своих первоочередных обязательств за счет высоколиквидных активов, а внутридневная используется банком в течение рабочего дня и позволяет ему совершать платежи в реальном времени.
Таким образом, сравнение рассматриваемых терминов позволяет сделать вывод о том, что данные понятия следует различать, так как мгновенная ликвидность - это способность банка исполнять свои обязательства перед клиентами и контрагентами в день востребования ими обязательств, а внутридневная ликвидность - это способность банка исполнять свои платежи и платежи клиентов в течение операционного дня. Ликвидность - ключевая качественная характеристика деятельности банка, которая характеризует уровень надежности и стабильности. Реальные обязательства отображаются на конкретно указанных балансовых операциях под видом депозита, который в свою очередь привлекает межбанковские кредиты ценных бумаг( сберегательные и депозитные сертификаты, векселя).
Условные обязательства отражаются на забалансовых счетах, и возникают в определенных случаях, например, таких как гарантия, поручительство, выданное банком. Ликвидные активы банка:
- наличные денежные средства, в кассе и счетах;
- активы, быстро реализуемые в наличность;
- кредиты;
- векселя.
Отсутствие единой трактовки понятия« ликвидность» создает определенные неудобства и не может отражать ее сущности как важной экономической категории. При этом большое значение имеет определение понятия ликвидности во всех проявлениях. Ликвидность банка можно рассматривать с точки зрения двух основных подходов как «запас» и как « поток». Перед появлением термина« ликвидность» для обозначения способности активов к быстрой и легкой мобилизации в России использовалось слово немецкого происхождения« ликвидитет» .
Профессор банковского дела и финансов, американский ученый Дж. Синки в своей работе пишет о назначении ликвидности для банков, которая необходима «…для удовлетворения требований об изъятии депозитов и запросов клиентов, желающих получить кредит; непредвиденные изменения потоков кредитов приводят к появлению риска ликвидности» .
Следует отметить, что данное понятие ликвидности раскрывает ее функциональное назначение и в то же время характеризует именно банковскую специфику.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации: часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ ((ред. от 21.12.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.12.2021), часть вторая от 26 января 1996 г. № 14- ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022); часть третья от 26 ноября 2001 г. № 146- ФЗ( ред. от 18.03.2019) и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. № 230- ФЗ ( (ред. от 11.06.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022)
2. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ № 6-ФКЗ от 30.12.2008, № 7-ФКЗ от 30.12.2008, № 2-ФКЗот 05.02.2014, № 11-ФКЗ от 21.07.2014)
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №135-1 ( ред. от 14.07.2022) // CПС «Консультант Плюс»

Весь текст будет доступен после покупки