Анализ механизма исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами

Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретические основы налога на доход физических лиц….….…5
1.1. Нормативно-правовое регулирование налогообложения физических лиц………………………………………………………………………………….5
1.2. Сущность и основные функции налога на доходы физических лиц...…....7
Глава 2. Современное состояние и совершенствование механизма исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами...10
2.1. Виды доходов физических лиц, подлежащие и не подлежащие налогообложению………………………………………………………………..10
2.2. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные……………………………………………………………….14
2.3. Направления совершенствования механизма исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами………………………….…….22
Заключение………………………..…………………………………………….31
Библиографический список

Весь текст будет доступен после покупки

Механизм исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами - это особенно актуальная тема исследования на современном этапе социально-экономического развития нашего государства, так как дальнейшее комплексное реформирование налогообложения доходов физических лиц позволит достигнуть социальной справедливости с учетом особенностей уклада жизни российских налогоплательщиков – физических лиц, получающих доходы у экономических субъектов, являющихся посредниками в исполнении обязанности по уплате налога гражданами РФ.
Степень разработанности проблемы. Отечественные ученые-экономисты, государственные деятели и представители законодательной власти уделяют особое внимание изучению проблем социальной справедливости в Российской Федерации, поэтому вопросам прогрессивного налогообложения доходов жителей страны посвящено множество работ таких исследователей как: Д.Ю. Бобошко, М.Е. Косов, Т.Я. Сильвестрова, А.А. Хандрамай.
Цель исследования курсовой работы заключается в изучении проблем налогообложения физических лиц с помощью налоговых агентов, а также в поиске перспектив совершенствования исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации.
Цель курсовой работы определила задачи исследования:
1) изучение нормативно-правовое регулирования налогообложения физических лиц;
2) выявление сущности и основных функций налога на доходы физических лиц;
3) рассмотрение видов доходов физических лиц, подлежащие и не подлежащие налогообложению;
4) характеристика налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные;
5) поиск направлений совершенствования механизма исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
Объект исследования – действующая система налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.
Предметом исследования являются организационно-экономические и финансовые отношения, возникающие в процессе налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации.
Теоретическая значимость исследования заключается в конкретизации экономической сущности налога на доходы физических лиц, систематизации направлений совершенствования механизма исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
Практическая значимость исследования заключается в использовании результатов исследования в совершенствовании налогообложения доходов физических лиц.
Методологическая база исследования состоит в использовании методов исследования: экономической теории и управленческой мысли, системного анализа, сравнения, группировки, синтеза.
Теоретическую и информационную базу исследования составляют разработки теоретиков и практиков по вопросам налогообложения доходов физических лиц посредством налоговых агентов, а также данные федеральной налоговой службы за 2018-2020 гг. информация, предоставляемая системой КонсультантПлюс.
Нормативно-правовой базой исследования является Налоговый кодекс Российской Федерации.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1 Теоретические основы налога на доход физических лиц

1.1. Нормативно-правовое регулирование налогообложения физических лиц

Все граждане Российской Федерации и представители иностранных государств, получающие доходы на территории нашей страны, являются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), нормативное регулирование которого находится в состоянии постоянного реформирования в целях совершенствования социально-экономической политики для улучшения жизни и установления справедливости в различных группах населения.
Деятельность созданной и постоянно реформируемой системы нормативно-правового регулирования налогообложения физических лиц направлена на соотношение интересов налогоплательщиков-физических лиц и фискальных функций бюджета Российской Федерации.
Совершенствование и реформирование законодательства в отношении механизма исчисления НДФЛ нацелено на исполнение важнейшего принципа налогообложения - принципа экономической обоснованности, закрепленного в п. 3 ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ).
Требование экономического обоснования относится ко всем налоговым нормам и предполагает, что правовые положения должны применяться к налогу с учетом его экономической характеристики. Сущность экономических понятий и законов необходимо устанавливать в случае каждого конкретного налога и в преломлении опосредующих его норм.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 09.03.2022) [Электронный ресурс]: Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правов. сист. «Консультант плюс».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 09.03.2022) [Электронный ресурс]: Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правов. сист. «Консультант плюс».
4. Семейный Кодекс Российской Федерации от 29.12.1995 № 223-ФЗ (ред. от 02.07.2021) [Электронный ресурс]: Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правов. сист. «Консультант плюс».
5. Актуальные проблемы налогообложения физических лиц: учебник / Т.Я. Сильвестрова, С.Ю. Гурова, Н.В. Александрова [и др.]; под ред. Т.Я. Сильвестровой. — Москва: ИНФРА-М, 2020. — 219 с. — (Высшее образование: Магистратура). - ISBN 978-5-16-015012-3. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1014640 (дата обращения: 02.04.2022). – Режим доступа: по подписке.
6. Актуальные проблемы учета, анализа и аудита в социальной сфере: сборник Межвузовской конференции научных работ студентов-аспирантов и профессорско-преподавательского состава по итогам научно-практической конференции «Актуальные проблемы учета, анализа и аудита в социальной сфере» (06 апреля 2016, г. Москва), в рамках комплексной НИР «Методология учета, анализа н аудита в социальной сфере» / под ред. В.В. Носова, Л.В. Васюткиной. - Москва: Научный консультант, 2016. - 388 с. - ISBN 978-5-9908220-6-1. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1023374 (дата обращения: 02.04.2022). – Режим доступа: по подписке.
7. Бобошко, Д. Ю. Налоги и налогообложение: расчет налога на доходы физических лиц: методические указания к выполнению домашнего задания / Д. Ю. Бобошко. - Москва: ИД МИСиС, 2015. - 35 с. - ISBN 978-5-87623-912-9. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1258988 (дата обращения: 02.04.2022). – Режим доступа: по подписке.
8. Бобошко, Д. Ю. Налоги и налогообложение: практикум / Д. Ю. Бобошко. - Москва: Изд. Дом МИСиС, 2013. - 152 с. - ISBN 978-5-87623-723-1. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1248965 (дата обращения: 02.04.2022). – Режим доступа: по подписке.
9. Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В. Р. Захарьин. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2021. — 336 с. — (Среднее профессиональное образование). - ISBN 978-5-8199-0766-5. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1523865 (дата обращения: 02.04.2022). – Режим доступа: по подписке.
10. Косов, М.Е. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М.Е. Косов, И.В. Осокина. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 367 с. - ISBN 978-5-238-01572-9. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1028811 (дата обращения: 02.04.2022). – Режим доступа: по подписке.
11. Купцов, М. М. Денежное обращение, финансы, кредит и налоговая система: Учебное пособие / Купцов М.М., - 2-е изд. - Москва: ИЦ РИОР, 2018. - 121 с.: - (ВПО: Бакалавриат). - ISBN 978-5-369-00386-2. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/938119 (дата обращения: 02.04.2022). – Режим доступа: по подписке.
12. Левшова, С. Зарплата, налоги и кадры: справочное пособие / С. Левшова. - Санкт-Петербург: Питер, 2017. - 128 с. - (Серия «Бухгалтеру и аудитору»). - ISBN 978-5-496-02554-6. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1789492 (дата обращения: 02.04.2022). – Режим доступа: по подписке.

Весь текст будет доступен после покупки