Анализ механизма исчисления налога на имущество организаций .

Введение 3
Глава 1. Имущественное налогообложение и его реализация в РФ 5
1.1. Теоретические основы имущественного налогообложения в РФ 5
1.2. Сравнительный анализ зарубежного опыта и российской практики налогообложения имущества 11
Глава 2. Анализ механизма исчисления налога на имущество организаций 18
2.1. Методологические особенности исчисления налога на имущество организаций 18
2.2. Оценка влияния налога на имущество организации на формирование доходов бюджета регионального уровня 23
Глава 3. Перспективы развития имущественного налогообложения 29
3.1. Проблемы налогообложения имущества организаций 29
3.2. Влияние факторов социального-экономического развития на совершенствование имущественного налогообложения 32
Заключение 38
Список использованной литературы 40
Приложение

Весь текст будет доступен после покупки

Налог на имущество организаций в настоящее время регулируется гл. 30 НК РФ, а также соответствующим законом субъекта РФ.
Актуальность вопроса налога на имущество организаций обусловлена несколькими факторами:
-Налог на имущество организаций является одним из ключевых источников доходов региональных бюджетов. От его поступлений зависит финансирование важных социальных программ и инфраструктурных проектов на местах.
-Влияние на инвестиционную привлекательность. Ставки налога и правила его исчисления могут оказывать существенное влияние на инвестиционную привлекательность региона. Высокие ставки или сложная система расчета могут отпугнуть инвесторов.
-Изменения в законодательстве. В последние годы в законодательство о налоге на имущество организаций вносились изменения, касающиеся, например, порядка определения налоговой базы, льгот и сроков уплаты. Эти изменения требуют внимательного изучения и адаптации к ним со стороны организаций.
-Споры и судебная практика. Вопросы, связанные с определением налоговой базы, оценкой имущества и применением льгот, часто становятся предметом споров между налогоплательщиками и налоговыми органами. Актуальная судебная практика по этим вопросам имеет важное значение для правильного исчисления и уплаты налога.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Имущественное налогообложение и его реализация в РФ
1.1. Теоретические основы имущественного налогообложения в РФ

Имущественные налоги физических лиц (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог) - ежегодная плата государству за владение недвижимым имуществом, все денежные средства которого поступают в соответствующий уровень бюджета.
Налог на имущество организации устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации.
Конкретные положения, относящиеся непосредственно к налогу на имущество организаций, содержатся в гл. 30 НК РФ [3].
Согласно ст. 372 НК РФ налог на имущество организаций (далее - налог) устанавливается Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 11.06.2021 N 199-ФЗ).
Налогоплательщиками в отношении налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового Кодекса (п. 1 в ред. Федерального закона от 30.10.2009 N 242-ФЗ). Общая схема налогообложения недвижимого имущества представлена на рисунке 1 в приложении.
Объекты налогообложения для налога на имущество организаций установлены в ст. 374 НК РФ:
1) недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 НК РФ, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 Налогового Кодекса РФ [3].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 26.12.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с изм. от 31.10.2024).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025).
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023).
5. Гаврилова, Н.А. Налог на имущество организаций / Н.А. Гаврилова. - М.: Налоговый вестник, 2023. - 304 с.
6. Дадашев, А.З. Совершенствование налоговой политики при переходе к инновационному типу экономического развития / А.З. Дадашев // Финансы. – 2021. - №6. - С. 32-34.
7. Дуканич, Л.В. Налоги и налогообложение: учебник / Л.В. Дуканич. - Ростов на / Д.: Феникс, 2022. - 416 с.
8. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение. М.: Юрайт, 2023. 358 с.
9. Налоги и налогообложение / под ред. Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. М.: Юрайт, 2025. 434 с.
10. Налоги и налогообложение / под ред. Е. А. Кировой. М.: Юрайт, 2025. 490 с.

Весь текст будет доступен после покупки