Анализ налогового планирования на предприятии (на примере ООО «БАМБУК»)

Введение 3
1 Теоретические аспекты анализа налогового планирования в организации 6
1.1 Основы налогового планирования в организации 6
1.2 Нормативно правовое регулировании налогового планирования в
организации 14
1.3 Методы анализа и контроля налогового планирования в организации 24
2 Анализ налогового планирования в ООО «БАМБУК» 33
2.1 Общая характеристика организации 33
2.2 Анализ источников финансирования организации за 2017-2019 гг 41
2.3 Оценка эффективности налогового планирования в организации 53
3 Рекомендации по совершенствованию налогового планирования в
ООО «БАМБУК» 62
Заключение 63
Список используемых источников 67
Приложения 73

Весь текст будет доступен после покупки

В современных условиях особую роль приобретает налоговое планирование на предприятии. Налоговое планирование – это основной рычаг, с помощью которого организации имеют возможность минимизировать свои затраты на уплату налогов и сборов, что в свою очередь способствует увеличению прибыли. На сегодняшний день существует огромное количество рекомендаций и постулатов, позволяющих составить грамотную схему налогообложения для каждой конкретной фирмы. Этот вопрос продолжает активно развиваться и совершенствоваться. Налоговое планирование является неотъемлемой частью общей предпринимательской деятельности предприятия. Его можно определить как совокупность плановых действий, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации и воздействующих на эффективность управленческих решений, обеспечивающих своевременные расчеты с бюджетом в соответствии с действующим Налоговым Кодексом. Эффективная система налогового планирования в коммерческих организациях является связующим звеном между стадиями и комплексами экономического планирования. [77]

Весь текст будет доступен после покупки

Налоговое планирование в широком смысле – организация деятельности предприятия таким образом, чтобы его налоговая нагрузка была минимальна без нарушений законодательства. В узком смысле налоговое планирование включает комплекс мероприятий, которые позволяют налогоплательщику своевременно рассчитываться с бюджетом и максимально эффективно использовать финансовые ресурсы. Цель налогового планирования - снижение налоговой нагрузки компании в рамках действующего законодательства.
Основные принципы налогового планирования:
- принцип законности, что предполагает использование только законных методов для достижения налоговой оптимизации;
- принцип оперативности, который предполагает корректировку налоговой политики компании в соответствии с изменяющимися экономическими условиями и требованиями налогового законодательства;
- принцип оптимальности, который заключается в том, что используемые методы планирования не должны противоречить интересам владельцев компании и самой компании.
Основные цели налогового планирования, которые преследует организация, включают сокращение налоговых потерь по конкретным группам налогов или отдельным налогам, а также оптимизацию налоговых платежей в целом. Для достижения этих целей, компания использует различные схемы и экономические действия, которые гарантируют уменьшение налогообложения, учитывая особенности законодательства. Эффективность налогового планирования всегда должна быть оценена с учетом затрат на его проведение, а также учитывать стратегические и коммерческие приоритеты организации. Объем и необходимость налогового планирования прямо зависят от налогового бремени.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Гражданский кодекс РФ. Ч. 1: Федеральный закон РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ: // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
2 Гражданский кодекс РФ. Ч. 2: Федеральный закон РФ от 26.01.1996 № 14-ФЗ: // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
3 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2020) Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
4 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 31.07.2020) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2020) Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
5 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.07.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2020) Статья 167. «Момент определения налоговой базы» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
6 О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон РФ от 27.09.2002: // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
7 Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 (с изменениями на 20 ноября 2018 года) ПБУ от 19 ноября 2002 года №ПБУ18/02 Приказ Минфина России от 19 ноября 2002 года № // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
8 Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 19.01.2019) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
9 Алиев, В.С. Бизнес-планирование с использованием программы Project Expert (полный курс): Учебное пособие / В.С. Алиев, Д.В. Чистов. - М.: Инфра-М, 2018. - 64 c. 80 c.
10 Актуальные проблемы финансового и налогового права. Учебное пособие / отв. ред. Карасева М.В. — М.: Проспект, 2020. 272 с.
11 Арзуманова Л. Л., Грачева Е. Ю., Болтинова О. В. Налоговое право. Общая часть. — М.: Норма, 2019. 52 с.
12 Дубровин В. В., Дубровина Е. Г. Налоговые преступления. Уголовно-правовые и уголовно-процессуальные аспекты. Учебное пособие- М.: МГИМО-Университет, 2019. 286 с.
13 Налоговое право: учебник для бакалавров / А.С. Бурова, Е.Г. Васильева, Е.С. Губенко и др.; под ред. И.А. Цинделиани. 2-е изд. М.: Проспект, 2016. 528 с.
14 Налоговое право. Учебник / под ред. Цинделиани И. А. — М.: Проспект, 2020. 704 с.
15 Смолицкая Е.Е. Законные налоговые схемы. — М.: Проспект, 2020. 288 с.
16 Судебная практика Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам. Учебно-практическое пособие / под ред. Цинделиани И. А. — М.: Проспект, 2020. 592 с.
17 Тимофеев Е. В. Налоговое право России – практическое и увлекательное. Полутом I. От основ к источникам и основным принципам. — М.: Арт-Ресурс, 2018. 350 с.
18 Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2017.
19 Цинделиани И. А. Вопросы налогового права в судебной практике Верховного Суда Российской Федерации. Учебное пособие. — М.: Проспект, 2019. 808 с.17. Ермилова, М.И. Внутрикорпоративное финансовое планирование и бюджетирование.
20 Учебник / М.И. Ермилова, Е.О. Азизи, М.Е. Косов. - М.: Юнити, 2018. - 336 c.
21 Боровикова, Е.В. Налогово-бюдж.планирование в РФ: Учебное пособие / Е.В. Боровикова. - М.: Инфра-М, 2017. - 448 c.
22 Вылкова, Е.С. Налоговое планирование в 2 т. Том 2: Учебник для вузов / Е.С. Вылкова. -Люберцы: Юрайт, 2016. - 440 c.
23 Савкина, Р.В. Налоговое планирование и оптимизация налоговых выплат предприятиями сферы услуг / Р.В. Савкина. - М.: Русайнс, 2016. - 1854 c.
24 Митюкова, Э.С. Налоговое планирование: более 60 законных схем / Э.С. Митюкова. - М.: АйСи Групп, 2016. - 352 c.
25 Вылкова, Е.С. Налоговое планирование: Учебник для вузов / Е.С. Вылкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 222 c.
26 Гасиева З.П., Гиоева Е.Г. Проблемы и перспективы развития налоговой системы РФ на современном этапе // Вестник Московского гуманитарно-экономического института. - 2018. - № 2. - С. 17-23.
27 Крохина Ю.А. Налоги и налогообложение. - М.: Юрайт, 2017. - 300 с.
28 Налоги и налогообложение / Под ред. Л.Я. Маршавиной, Л.А. Чайковской. - М.: Юрайт, 2018. - 504 с.
29 Журнал и сервисы для бухгалтеров. Отпуска [Сайт Главная книга]. – Режим доступа: https://glavkniga.ru/situations/k501658 (дата обращения 16.06.2019г.)
30 Основные принципы и методы налогового планирования [Налог-налог.ру].– Режим доступа: https://nalog-nalog.ru/nalogovoe_planirovanie/osnovnye_principy_i_metody_nalogovogo_planirovaniya/ (дата обращения 16.06.2019г.)
31 Электронный журнал. Формирование налоговой политики организации
32 [СайтАссистентус].–Режим доступа:https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/nalogovaja-politika-organizacii/ (дата обращения 16.06.2019г.)
33 Электронная энциклопедия студентов. Налоговое планирование
34 На предприятии [Сайт Библиофонд].–Режим доступа: https://www.bibliofond.ru/view.aspx?id=705593 (дата обращения 16.06.2019г.)
35 Энциклопедия экономиста. Региональные налоги [Grandars.ru]. – Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/nalogi/regionalnye-nalogi.html (дата обращения 16.06.2019г.)
36 Электронный журнал. Формирование налоговой политики организации [Сайт Ассистентус].– Режим доступа: https://assistentus.ru/vedenie- biznesa/nalogovaja-politika-organizacii/ (дата обращения 16.06.2019г.)
37 Электронная энциклопедия студентов. Налоговое планирование на предприятии [Сайт Библиофонд].– Режим доступа: https://www.bibliofond.ru/view.aspx?id=705593 (дата обращения 16.06.2019г.)
38 Энциклопедия экономиста. Региональные налоги [Grandars.ru]. – Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/nalogi/regionalnye-nalogi.html (дата обращения 16.06.2019г.)
39 Электронный журнал. Формирование налоговой политики организации [Сайт Ассистентус].– Режим доступа: ttps://assistentus.ru/vedenie-
40 biznesa/nalogovaja-politika-organizacii/ (дата обращения 16.06.2019г.)
41 Электронная энциклопедия студентов. Налоговое планирование
42 На предприятии [Сайт Библиофонд].– Режим доступа: https://www.bibliofond.ru/view.aspx?id=705593 (дата обращения 16.06.2019г.)
43 Энциклопедия экономиста. Региональные налоги [Grandars.ru]. – Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/nalogi/regionalnye-nalogi.html (дата обращения 16.06.2019г.)
44 Электронный журнал. Формирование налоговой политики организации
45 [Сайт Ассистентус].– Режим доступа: https://assistentus.ru/vedenie-
46 biznesa/nalogovaja-politika-organizacii/ (дата обращения 16.06.2019г.)
47 Электронная энциклопедия студентов. Налоговое планирование на предприятии [Сайт Библиофонд]. – Режим доступа: https://www.bibliofond.ru/view.aspx?id=705593 (дата обращения 16.06.2019г.)
48 Энциклопедия экономиста. Региональные налоги [Grandars.ru]. – Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/nalogi/regionalnye-nalogi.html (дата обращения 16.06.2019г.)
49 Банк, В.Р. Финансовый анализ / В.Р. Банк, С.В. Банк, Л.В. Тараскина. – М: Велби, 2016.- 344 с.
50 Бережная, Е.В. Оценка финансового состояния организации традиционными и современными методами финансового анализа / Е.В. Бережная, Е.М. Морозова // В сб.: Модернизация экономики и управления. -2016. - № 2. - С. 135-138.
51 Бородина, И.Н. Управление финансовым состоянием предприятия с использованием моделей финансово-хозяйственного анализа риска банкротства предприятия / И.Н. Бородина, А.А. Полякова // Научный альманах. -2017. -№ 5-1 (31). - С. 58-60.
52 Дербичева, А.А. Платежеспособность и финансовая устойчивость как индикаторы управления финансовым состоянием хозяйствующих субъектов / А.А. Дербичева, Е.Л. Белова // Экономика и предпринимательство. -2017. - № 3-1.- С. 684-688.
53 Загоруйко, И.Ю. Экономическое управление финансовым состоянием предприятия / И.Ю. Загоруйко // Экономика и предпринимательство. - 2017. -№ 4-1 (81-1). -С. 1024-1026.
54 Закиев, Р.Б. Кредитоспособность как комплексный показатель оценки и управления финансовым состоянием предприятия / Р.Б. Закиев // Экономические, экологические и социальные проблемы горной промышленности Урала. Сборник научных статей. - Екатеринбург, 2017. - С.
55 Зиядин, С.Т. Финансово-экономическая устойчивость как цель управления финансово-экономическим состоянием предприятия / С.Т. Зиядин, М. Смагулова // Двадцать третьи апрельские экономические чтения. Материалы международной научно-практической конференции. -2017. -С. 219-223.
56 Игнатьева, О.А. Исследование методик анализа финансового состояния организации и системы основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятий / О.А. Игнатьева // Национальные экономические системы в контексте формирования глобального экономического пространства. Сборник научных трудов III Международной научно-практической конференции. Крымский инженерно-педагогический университет. - 2017. - С. 238-240.
57 Корнеева, А.В. Методы управления финансовым состоянием предприятия / А.В. Корнеева // Современные экономика и общество: научный взгляд молодых. Сборник статей и тезисов докладов XII международной научно-практической конференции студентов, магистрантов и аспирантов. -2016. -С. 83-86.
58 Нефедова, С.В. Оценка финансового состояния и прогнозирование несостоятельности (банкротства) предприятий / С.В. Нефедова, А.С. Тягливый // Вестник Тульского филиала Финуниверситета. -2016. -№ 1. -С. 104-106.
59 Уланова, Н.К. Оценка влияния операционных рисков на финансовую устойчивость российских компаний пищевой отрасли / Н.К. Уланова, А.В. Ковалева // Экономика и предпринимательство. -2017, -№ 3-1 -С.282-291.
60 Умарова, А.И. О кризисном состоянии и финансовом оздоровлении предприятия и некоторых диспропорциях в дефинициях / А.И. Умарова // Проблемы современной науки и образования. -2016. -№ 14 (56). -С. 61-64.
61 Инструменты налогового планирования [Сайт Studfiles]. – Режим доступа: https://studfiles.net/preview/2098568/page:5/ (дата обращения 16.06.2019г.)

Весь текст будет доступен после покупки