Анализ налоговой нагрузки и внутреннего контроля в ООО «СКМ «ВОЛГА».

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕТОДОВ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ 7
1.1 Понятие, сущность и значение налоговой нагрузки в системе бухгалтерского учета и налогообложения 7
1.2 Методы расчета и оценки налоговой нагрузки 7
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ И ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В ООО «СКМ «ВОЛГА» 16
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «СКМ «ВОЛГА» 28
2.2 Анализ налоговой нагрузки и оценка внутреннего контроля бухгалтерского учета и налогообложения в организации 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 38

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования заключается в том, что вопросы налогообложения чрезвычайно важны как для государства, так и для субъектов хозяйственной деятельности и населения. С одной стороны налоги – это основная доходная часть государственного бюджета, обеспечивающая выполнение государством своих социально-экономических функций. С другой стороны, чрезмерное налогообложение может препятствовать развитию экономической системы. Здесь необходим баланс государственных и частных интересов. Современное налоговое бремя, по мнению руководителей и собственников компаний, не позволяет предприятиям стабильно работать и развиваться. Объем изымаемых в государственную казну средств таков, что у коммерческих компаний остается мало ресурсов для стабильного и поступательного развития. Как результат, в перспективе сужается база для налогообложения, и высокие налоги не только не способствуют наполнению бюджета, но и создают предпосылки к снижению налоговых доходов в будущем.
Таким образом, существующая система налогообложения может стать одним из факторов риска для экономической безопасности хозяйствующего субъекта. При этом под экономической безопасностью предприятия следует понимать возможности организации нормально функционировать в течение длительного времени и в перспективе, несмотря на наличие неблагоприятных факторов внешней и внутренней среды. Современная реальность такова, что пока сложившаяся налоговая система и, как следствие, существующая налоговая нагрузка, оценивается как фактор, тормозящий развитие экономики нашей страны.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕТОДОВ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ
1.1 Понятие, сущность и значение налоговой нагрузки в системе бухгалтерского учета и налогообложения
Сложно переоценить значение системы налогообложения для предприятий реального сектора экономики. Налоги – это бремя, которое собственники предприятия платят за возможность получения доходов от осуществления предпринимательской деятельности. Основные характеристики налогов могут быть представлены в виде схемы на рисунке 1.

Рис. 1 – Основные характеристики налогов
Примечание - Аронов, А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, 2019. – С. 54.
От состава налогов, размера их процентных ставок и особенностей исчисления зависит эффективность многих социально-экономических процессов. Эффективная налоговая система может способствовать развитию предпринимательской деятельности и повышению уровня жизни населения. В свою очередь чрезмерное изъятие финансовых средств в виде налогов приводит к ухудшению функционирования реального сектора экономики, снижению доходов населения, и, как следствие, сокращению платежеспособного спроса. Все это негативным образом отражается на экономической безопасности предприятия.
Совокупность налогов, входящих в состав налоговой системы РФ выглядит, как представлено на рисунке 2.

Рис. 2 – Налоги, входящие в состав налоговой системы РФ
Примечание - Сабиров, М.Р. Оценка налоговой нагрузки предприятия / М.Р. Сабиров // В сборнике: Роль фундаментальной и прикладной науки в социально-экономическом развитии общества. Москва, 2018. - С. 265.
Перейдем теперь к рассмотрению такой экономической категории как «налоговая нагрузка». Понятие «налоговая нагрузка» довольно обширное, его можно рассматривать с нескольких позиций, а именно:
? «абсолютная величина налоговой нагрузки – это сумма налогового платежа, которую необходимо уплатить, данный показатель интересен непосредственно для плательщиков налога (налогов)» ;
? «относительная величина налоговой нагрузки – доля налогов в общем объеме продаж предприятия, такой показатель применяется для различных расчетов, прогнозов и анализа состояния налоговой системы» .
По мнению Е.С. Одаренко налоговая нагрузка это: «… налоговое бремя предприятия, которое формируется и подлежит уплате в государственный бюджет в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и внутренними нормативно-правовыми актами хозяйствующего субъекта». Важным моментом в данном утверждении выступает тот факт, что в определении имеется отсылка к внутренним документам предприятия, так как отдельные варианты налоговой нагрузки руководство выбирает самостоятельно, исходя из возможностей, установленных в Налоговом Кодексе РФ .

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. 26.03.2024 г.) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://base.garant.ru/
2. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. 26.03.2024 г.) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://base.garant.ru/
3. Аронов, А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, 2019. – 544с.
4. Афанасьева, М.А. Оценка уровня экономической безопасности предприятия / М.А. Афанасьева // Znanstvena Misel. - 2020. - № 3(28). - С. 13-16.
5. Батырова, Д.К. Оценка налоговой нагрузки в России / Д.К. Батырова // Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. - 2019. - № 3(117). - С. 146-149.
6. Бочков, П.В. Оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки компании / П.В. Бочков, А.В. Орлова // Вектор экономики. - 2019. - № 2(32). - С. 25.
7. Варнакова, Г.Ф. Обеспечение экономической безопасности предприятия / Г.Ф. Варнакова, А.А. Мурзайкина, Г.С. Шалюпа // Аллея науки. - 2019. - Т. 3. № 1(28). - С. 124-131.

Весь текст будет доступен после покупки