Анализ платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия (на примере ООО «Крафтспан»)

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ, ЛИКВИДНОСТИ и ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1 Понятие платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости: их сущность и значение в деятельности предприятия 6
1.2 Роль анализа финансового состояния в повышении платежеспособности и финансовой устойчивости 13
1.3 Методологические основы расчета показателей платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия 16
2. ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ, ЛИКВИДНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «КРАФТСПАН» 24
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Крафтспан» 24
2.2 Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Крафтспан» 29
2.3 Оценка финансовой устойчивости ООО «Крафтспан» 38
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ, ЛИКВИДНОСТИ и ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 45
3.1 Описание мероприятий по укреплению платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости ООО «Крафтспан» 45
3.2 Оценка эффективности мер по укреплению платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости ООО «Крафтспан» 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 66
ПРИЛОЖЕНИЯ 70

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность данного исследования состоит в следующем: в современном мире платежеспособность, ликвидность и финансовая устойчивость компании – залог выживания компании и основа стабильного положения на рынке. Своевременное управление финансовыми показателями представляет собой комплекс мер, направленных на эффективное использование финансовых средств, для достижения поставленных стратегических целей. Финансово устойчивая и платежеспособная компания обладает несколькими важными преимуществами в отношении других аналогичных компаний, когда это касается получения кредитов, привлечение капитала, поиска поставщиков, поиска квалифицированного персонала.
Насколько стабильное и платежеспособное предприятие – тем меньше вероятности, что предприятие будет подвергаться неожиданным изменениям рынка, а также меньше риск банкротства.
Цель исследования заключается в оценке платежеспособности организации, ликвидности, финансовой устойчивости и разработке способов ее повышения на примере компании ООО «Крафтспан». Чтобы достичь поставленной цели, нужно решить следующие задачи:
– провести исследование теоретических аспектов анализа показателей платежеспособности и ликвидности, а также финансовой устойчивости предприятия;
– осуществить анализ показателей платежеспособности и ликвидности, а также финансовой устойчивости ООО «Крафтспан»;
– определить рекомендации для укрепления платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости ООО «Крафтспан» и дать оценку их эффективности;

Весь текст будет доступен после покупки

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ, ЛИКВИДНОСТИ и ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Понятие платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости: их сущность и значение в деятельности предприятия

Финансовая устойчивость абсолютно любого предприятия – это очень важная задача, так как анализ экономической устойчивости предприятия, который претендует на конкурентную позицию отрасли, это позволяет определять возможность устойчивого функционирования на рынке, а для качественного функционирования необходим уровень заработной платы, финансовой стабильности и эффективности для поддержания платежеспособности, и пополнения необходимыми оборотными средствами [22, c.47].
В то же время динамическая информация о стабильности финансовых средств свидетельствует, насколько предприятие может сохранить свою финансовую автономию, проявив «иммунитет» к негативным внешним воздействиям. Особенно это относится к быстро меняющейся ситуации на рынке из-за пандемии коронавирусов [12]. Итак, каждая организация должна быть готова к любым изменениям на рынке экономики.
Основной показатель финансового благополучия предприятия - финансовая устойчивость. Понятие финансовой устойчивости предприятия недостаточно развито на теоретической основе категории, трактовка ее вызывает множество противоречий [6, с.19].
Финансовая устойчивость является одним из основных показателей финансово-экономического состояния предприятия. Она возникает при уровне доходов организации выше, чем ее расходы, т.е. предприятие прибыльное. Финансово устойчивой можно считать организацию, имеющую возможность свободного распоряжения средствами, используя их с высокой эффективностью, имеющую налаженный механизм регулярного производства, реализации продукции, работ и услуг [15, с.58].
В таблице 1 представлены разные подходы для определения финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 1 – Подходы к определению понятия «финансовая устойчивость»
Авторы Определение понятия финансовой устойчивости
1 2
И.Т. Абдукаримов «Возможность обеспечения платежеспособности и увеличения привлекательности инвестиций в соответствии с приемлемым уровнем риска» [2, c.38].
Г.В. Савицкая «Это финансовый риск, определяющий структуру ресурсов, формирующих капитал организации, степень финансовой стабильности ее будущей деятельности» [33, c.23].
А.Д. Шеремет «Это удовлетворительная структура баланса организации, а при этом отражает финансовое положение организации. В этом случае, независимость компании в рыночных условиях может подтверждаться соотношением капитала текущего, ожидаемого и собственного, что является свидетельством финансовой стабильности» [39, c.21].
Л.М. Куприянова «Это баланс между денежными потоками и денежными притоками, благодаря которым компания поддерживает деятельность в определенный период» [24, c.14].

Если рассматривать особенности вышеуказанных понятий, то следует сказать, что финансовой устойчивость – это динамическая характеристика, отражающая способность предприятий сохранять необходимый финансовый потенциал для обеспечения стабильного развития в условиях изменения внешней среды [5, с.79].
Цель финансового анализа – оценить возможность организации погасить существующие долги и сохранить право собственности организации на длительный срок.
Основные направления анализа финансовой устойчивости предприятий представлены на рис. 1 [9, с.52]. Также устойчивость финансового и экономического состояния предприятия должна оцениваться различными показателями: отношением собственного капитала к заемному капиталу, степенью накопления собственного капитала организации, осуществляемых финансовые операции, инвестиционными, текущими операциями, системой соотношения материальной и формальной составляющей, обеспечение взаимосвязи подвижности и неподвижности ресурсов предприятия [16, с.72].


Рисунок 1 – Направления анализа финансовой устойчивости организации

В настоящее время финансовая устойчивость является одной из основных характеристик финансовых показателей компании, а также является одним из самых компетентных и объективных факторов, определяющих уровень инвестиционной устойчивости коммерческих организаций. Также стоит заметить, что финансовая устойчивость зависит от целого ряда факторов [23, c.48]:
? качество производимой продукции (чем она лучше, чем больше спрос на нее, тем больше доход);
? зависимость от кредиторов (нужно ли говорить, что важен собственный капитал);
? состояние счетов (неплатежеспособные дебиторы отрицательно сказываются на деятельности компании);
? объем расходов, их соотношение с доходами;
? объем резервных средств;
? соотношение внеоборотных и оборотных активов;
? эффективность принимаемых управленческих решений;
? положение на рынке и пр.
Также можно классифицировать факторы по признакам, представленным на рис. 2 [7, с.256].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14–ФЗ (ред. от 16.04.2022) «Об обществах с ограниченной ответственностью» // опубликован в «Российской газете» от 17 февраля 1998 г. № 30, в Собрании законодательства Российской Федерации от 16 февраля 1998 г. № 7 ст. 785.
2. Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – М.: ИНФРА–М, 2022. – 214 с.
3. Абдукаримов, И. Т. Финансово–экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. – М.: ИНФРА–М, 2019. – 320 с.
4. Агаркова, Л.В. Пути улучшения финансовых результатов предприятия / Л.В. Агаркова, И.М. Подколзина // Экономика. Бизнес. Банки. – №2 (11). – 2019. – С. 79–84.
5. Алексейчева, Е. Ю. Экономика организации (предприятия): Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, М. Д. Магомедов, И. Б. Костин. – 5е изд., стер. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2021. – 290 с.
6. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия: учебник / под ред. А.П. Гарнова. – М.: ИНФРА–М, 2022. – 366 с.
7. Анализ финансовой отчетности: учебник / под ред. М.А. Вахрушиной. – 4–е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА–М, 2022. – 434 с.
8. Бабайцев, В. А. Математические методы финансового анализа: учебное пособие для вузов / В. А. Бабайцев, В. Б. Гисин. – 2–е изд., испр. и доп. – М.: Юрайт, 2021. – 215 с.
9. Бариленко, В. И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности – М.: Юрайт, 2020. – 456 c.

Весь текст будет доступен после покупки