АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И КОНТРОЛЬ ЗА ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО "ПМК"

ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ 8
1.1. Экономическая сущность, цель и задачи учета денежных средств организации 8
1.2. Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств организации 18
1.3. Методика анализа денежных средств организации 23
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ПМК» 32
2.1. Организационно – экономическая характеристика организации 32
2.2. Анализ динамики и структуры денежных средств организации 36
2.3. Порядок учета денежных средств в организации 43
2.4. Информационное обеспечение учета и анализа денежных средств в ООО «ПМК» 48
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ И ОПТИМИЗАЦИИ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ПМК» 51
3.1. Совершенствование учета денежных средств в организации 51
3.2. Совершенствование управления денежных средств в организации 55
3.3. Совершенствование программного учета денежных средств в организации 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 64
ПРИЛОЖЕНИЯ 69
Приложение А «Бухгалтерский баланс» 69
Приложение Б «Отчет о финансовых результатах» 71
Приложение В «Отчет о движении денежных средств» 72
Приложение Г «Кассовая книга» 74
Приложение Д «Приходные кассовые ордера» 75
Приложение Е «Расходные кассовые ордера» 77

Весь текст будет доступен после покупки

Отчёт о движении денежных средств— это отчёт компании об источниках денежных средств (кредиты, акционерный капитал, облигационные заимствования и т.д.) и их использовании в данном временном периоде в трех видах деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Этот отчёт прямо или косвенно отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам капитала и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода.
Отчет используется внешними пользователями, например, инвесторами, банками, лизинговыми компаниями, а также внутренними службами компании – экономической и бухгалтерской.
Отчет о движении денежных средств в англоязычных источниках также имеет название— Cash Flow Statement — это один из основных документов, составляющих финансовую отчетность компании наряду с бухгалтерским балансом, отчетом о прибылях и убытках и отчетом об изменениях капитала.
Если баланс детально показывает стоимость имущества и обязательств компании, отчет о прибыли — состав доходов и расходов, отчет об изменении капитала — за счет чего менялась стоимость имущества акционеров, то отчет о движении денежных средств позволяет детально увидеть, как по счетам компании проходили потоки денежных средств — поступления и платежи.
В силу этого только отчет о движении денежных средств позволяет инвесторам или собственникам предприятия увидеть сумму капитальных затрат, производимых компанией, что непосредственно и обуславливает актуальность настоящей выпускной квалификационной работы.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Экономическая сущность, цель и задачи учета денежных средств организации
Денежные средства - совокупность средств организации, представленная денежным (наличным или безналичным) оборотом [13, c.752]. Наличный оборот может быть представлен кассой организации, а безналичная форма - счетами в банках, вкладами, депозитами и т.д. Таким образом, денежные средства - это форма выражения стоимости, а в случае финансовых отношений - распределяемой стоимости средств.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых активов [39, c.5].
Целью бухгалтерского и налогового учета денежных средств, расчетных и кредитных операций является - контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, кредитов и вкладов, обеспечение сохранности денежной наличности и корректность оформления документов в кассе.
В условиях рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств должно приносить организации дополнительный доход, свободные деньги можно рационально во что-нибудь вложить для получения прибыли [14, c.17].
Из этой цели вытекают следующие основные задачи учета денежных средств [15, c.24]:
• проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете;
• обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявление дебиторской и кредиторской задолженности;
• своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов, обеспечение взыскания дебиторской и погашение кредиторской задолженностей;
• обеспечение сохранности денежных средств, документов в кассе и на расчетном счете;
• бесперебойное удовлетворение денежной наличностью всех неотложных нужд организации.
При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение организациями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов [35, c.3].

Весь текст будет доступен после покупки

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 16.04.2022 №99-ФЗ) // Инф. Система «Консультант плюс» - 2022 – 20 февраля.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2022№565-ФЗ) Ч.2 // «Собрание законодательства РФ». 07.08.2000. № 32. ст.3340.
3. Федеральный закон РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»// Инф. система «Консультант Плюс» – 2022 г.
4. Федеральный закон РФ от 22.05.2003 №54-ФЗ (ред. от 23.11.2020 №373-ФЗ) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»// Инф. система «Консультант Плюс» – 2022 г.
5. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 05.12.2022 №511-ФЗ) «О валютном регулировании и валютном контроле Инф. система «Консультант Плюс» – 2022 г.
6. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 13.06.1995 №49н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» [Электронный ресурс]//Режим доступа: http://base.garant.ru/10103513/(дата обращения: 20.02. 2022).
7. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 29.07.1998 №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»( ред. от 11.04.2018) // Инф. система «Гарант» – 2022 г.
8. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.05.1999 №32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)» (ред. от 27.11.2020) // Инф. система «Гарант» – 2022 г.
9. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.05.1999 №33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99)» (ред. от 06.04.2015) //Инф. система «Консультант Плюс» – 2022 г.
10. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.1999 №43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»( ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) // Инф. система «Гарант» – 2022 г.
11. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010)//Инф. система «Консультант Плюс» – 2022 г.

Весь текст будет доступен после покупки