Анализ практики применения системы управления рисками в таможенных органах

ВВЕДЕНИЕ
1 Теоретические основы и нормативно-правовое регулирование применения системы управления рисками в таможенном деле 5
1.1 Таможенный контроль как мера регулирования внешнеторговой деятельности 5
1.2 Сущность и особенности применения системы управления рисками в таможенном деле 16
1.3 Нормативно-правовое регулирование применения системы управления рисками в области таможенного дела 23
2 Анализ практики применения системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля 29
2.1 Профиль риска как основной инструмент механизма таможенного контроля с применением системы управления рисками 29
2.2 Особенности использования системы управления рисками для выявления пресечения нарушений при осуществлении таможенного контроля 35
2.3 Применение системы управления рисками таможенными службами Российской Федерации на примере Татарстанской таможни 42
3 Проблемы функционирования системы управления рисками в таможенном деле и пути их решения 51
3.1 Аспекты, связанные с применением системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля и пути их решения 51
3.2 Меры по минимизации рисков и оценка их результативности 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 74

Весь текст будет доступен после покупки

В целях реализации таможенного регулирования в Евразийском экономическом союзе (далее – ЕАЭС) наряду с целым комплексом практических инструментов, в таможенном деле используется система управления рисками (далее – СУР). В настоящее время, система управления рисками, применяемая в Евразийском экономическом союзе должна поддерживать оптимальный баланс между двумя противоположными взаимоисключающими задачами: упрощением таможенных процедур, с одной стороны, и обеспечением таможенного контроля – с другой, в связи с чем возникает немало трудностей в процессе её реализации, чем и предопределена актуальность темы выпускной квалификационной работы.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы и нормативно-правовое регулирование применения системы управления рисками при осуществлении таможенного контроля
1.1 Сущность и особенности применения системы управления рисками в таможенном деле

В настоящее время таможенный контроль является одной из основных задач таможенных органов, а также основой контрольно-надзорной деятельности таможенных органов.
В Таможенном кодексе Евразийского экономического союза посвящен Раздел VI Проведение таможенного контроля.
Статьей 310 ТК ЕАЭС предусмотрено, что таможенный контроль может проводиться таможенными органами в течение трех лет после выпуска товара, включая контроль как в форме таможенной проверки, так и в форме проверки таможенных, иных документов и (или) сведений.
Приоритетность фискальной функции таможенных органов предполагает отнесение к области риска сведений, имеющих непосредственное отношение к таможенным пошлинам и налогам.
Соответственно контролю подвергаются заявленные в таможенной декларации сведения в отношении:
- классификационного кода товара по ТН ВЭД;
- таможенной стоимости;
- страны происхождения;
- условий предоставления льгот по уплате таможенных пошлин, налогов и т.п.
Согласно ст. 311 ТК ЕАЭС таможенному контролю подлежат не только товары, документы, но и деятельность лиц, оказывающих таможенные услуги, например, декларант или таможенный представитель, а также деятельность СВХ и магазинов беспошлинной торговли. Целью таможенного контроля является выявление нарушений, защита внутреннего рынка РФ, предотвращение незаконного оборота товаров.
Дополнительно необходимо отметить, что в силу положений ч. 3 ст. 312 ТК ЕАЭС таможенный контроль за соблюдением требований главы 22 ТК ЕАЭС (таможенная процедура таможенного транзита) в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, проводится таможенными органами государства-члена,на территориикоторого товарыпомещеныпод таможенную процедуру,по территориямкоторыхосуществляется перевозкатаких товаров и (или)на территориикоторогозавершается действие таможенной процедуры таможенного транзита.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 01.07.2020 N 11-ФКЗ). - Режим доступа: http // www.consultant.ru
2. Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур (совершено в Киото 18.05.1973) (в ред. Протокола от 26.06.1999). – Режим доступа: https://www.consultant.ru
3. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) (ред. от 29.05. 2019 г.). - Режим доступа: http // www.consultant.ru
4. О развитии искусственного интеллекта в Российской Федерации" (вместе с "Национальной стратегией развития искусственного интеллекта на период до 2030 года"): Указ Президента РФ от 10.10.2019 N 490 (ред. от 15.02.2024). - Режим доступа: https://www.consultant.ru
5. Об утверждении Положения о Федеральной таможенной службе, внесении изменений в Положение о Министерстве финансов Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 23.04.2021 N 636 (ред. от 03.10.2023) - Режим доступа: http // www.consultant.ru

Весь текст будет доступен после покупки