Анализ практики применения системы управления рисками в таможенных органах

Введение 5
1 Теоретические основы применения системы управления рисками в таможенных органах 8
1.1 Значение понятия и сущность «системы управления рисками» в таможенном деле 8
1.2 Правовые основы и информационное обеспечение применения системы управления рисками в таможенных органах 17
1.3 Стратегия и тактика применения системы управления рисками в таможенных органах 23
2 Анализ практики применения системы управления рисками в Федеральной таможенной службы России 30
2.1 Организационно – экономическая характеристика деятельности Федеральной таможенной службы России 30
2.2 Анализ результатов применения системы управления рисками в таможенных органах 37
2.3 Система управления рисками в таможенном контроле после выпуска
товаров 45
3 Проблемы и перспективы развития системы управления рисками в таможенных органах 54
3.1 Проблемы использования системы управления рисками в таможенных органах 54
3.2 Стратегические направления развития системы управления рисками 59
Заключение 67
Список использованных источников 70

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы состоит в том, что значительные изменения во внешней торговле, глобализация экономики, возможность применения современных информационных технологий побуждают таможенных органов изменять подходы к проведению таможенного контроля с учётом происходящих перемен и определять стратегию таможенного контроля исходя из системы управления рисками [30, с. 24].
Система управления рисками позволяет оптимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая эффективности их работы, и освобождает большинство участников внешнеэкономической деятельности от излишнего контроля.
Внешнеэкономическая политика Российской Федерации направлена на интеграцию с мировой экономикой, активное включение в международную торговлю на основе Киотской конвенции [39, с. 441]. Киотская конвенция направлена на ускорение внешнеторгового оборота и создание условий, которые благоприятствуют законной торговле, что ведет к снижению объемов таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации [1]. Но при всем этом возрастает риск пропуска через таможенную границу недекларированных или недостоверно декларированных товаров, что может привести к снижению уровня экономической безопасности государства.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретические основы применения системы управления рисками в таможенных органах
1.1 Значение понятия и сущность «системы управления рисками» в таможенном деле

В соответствии с пунктом 1 статьи 14 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза товары, ввозимые на таможенную территорию Евразийского экономического союза, с момента пересечения таможенной границы Союза находятся под таможенным контролем [4].
Таможенные органы используют систему управления рисками для выбора объектов таможенного контроля и мер по минимизации рисков, а также для проведения таможенного контроля в период нахождения товаров под таможенным контролем. При проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности объектов, форм таможенного контроля и мер, которые обеспечивают проведение таможенного контроля.
Обозначим формы таможенного контроля, применяемые в качестве мер по минимизации рисков:
1) получение объяснений;
2) проверка таможенных, иных документов и сведений;
3) таможенный осмотр;
4) таможенный досмотр;
5) личный таможенный досмотр;
6) таможенный осмотр помещений и территорий;
7) таможенная проверка.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур (совершено в Киото 18.05.1973) (в ред. Протокола от 26.06.1999) [Электронный ресурс] // Справочно – правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru.
2. Соглашение Всемирной таможенной организации по упрощению процедур торговли (9 – я Министерская конференция Всемирной таможенной организации, о. Бали, Индонезия, декабрь 2013 г.) [Электронный ресурс].
3. Рамочные стандарты безопасности и облегчения мировой торговли Всемирной таможенной организации (в редакции 2012 г.) [Электронный ресурс].
4. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ред. от 29.05.2019 с изм. от 18.03.2023) (приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) [Электронный ресурс] // Справочно – правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru.
5. Федеральный закон от 03.08.2018 N 289 – ФЗ (ред. от 19.12.2022, с изм. от 28.04.2023) «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Справочно – правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru.
6. Постановление Правительства Российской Федерации от 23.04.2021 N 636 (ред. От 19.06.2021) «Об утверждении Положения о Федеральной таможенной службе, внесении изменений в Положение о Министерстве финансов Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Справочно – правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru.
7. Распоряжение Правительства Российской Федерации от 23.05.2020 N 1388 – р «Стратегия развития таможенной службы Российской Федерации до 2030 года» [Электронный ресурс] // Справочно – правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru.
8. Приказ Минфина России от 16.12.2022 № 189н «О внесении изменения в порядок проведения категорирования лиц, совершающих таможенные операции, периодичность и формы его проведения, условия дифференцированного применения к лицам, совершающим таможенные операции, мер по минимизации рисков, а также условия отнесения лиц, совершающих таможенные операции, к категории низкого, среднего или высокого уровня риска, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 февраля 2020 года № 29н» [Электронный ресурс] // Справочно – правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru.
9. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21 февраля 2020 года № 29н «Об утверждении порядка проведения категорирования лиц, совершающих таможенные операции, периодичности и формы его проведения, перечня критериев, характеризующих деятельность лиц, совершающих таможенные операции, условий отнесения лиц, совершающих таможенные операции, к категории низкого, среднего или высокого уровня риска, условий дифференцированного применения к ним мер по минимизации рисков, а также порядка проведения контроля за соблюдением критериев лицами, совершающими таможенные операции, отнесенными к категории низкого уровня риска» [Электронный ресурс] // Справочно – правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru.
10. Приказ Федеральной таможенной службы России от 27.04.2018 N 615 «Об утверждении Положения об Управлении контроля таможенных рисков» [Электронный ресурс] // Справочно – правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru.
11. Приказ Федеральной таможенной службы России от 04.09.2018 N 1380 (с изм. от 19.04.2022) «Об утверждении Регламента Федеральной таможенной службы» (Зарегистрировано в Минюсте России 25.09.2018 N 52242) [Электронный ресурс] // Справочно – правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru.
12. Приказ Федеральной таможенной службы России от 18 августа 2015 г. N 1677 «Об утверждении стратегии и тактики применения системы управления рисками, порядка сбора и обработки информации, проведения анализа и оценки рисков, разработки и реализации мер по управлению рисками (за исключением рисков в области ветеринарии, санитарно – эпидемиологического надзора
и обеспечения карантина растений)» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2015 N 40462) [Электронный ресурс] // Справочно – правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru.
13. ГОСТ Р ИСО 31000 – 2010 «Менеджмент риска. Принципы и руководство» (международный стандарт 180 31000:2009) [Электронный ресурс] // Справочно – правовая система «Каталог национальных стандартов». Режим доступа: https://www.rst.gov.ru/portal/gost/home/standarts/catalognational.
14. ГОСТ Р ИСО/МЭК 31010 – 2011 Национальный стандарт Российской Федерации «Менеджмент риска. Методы оценки риска» (международный стандарт 180/1ЕС 31010:2009 «Управление рисками – принципы и руководство») [Электронный ресурс] // Справочно – правовая система «Каталог национальных стандартов». Режим доступа: https://www.rst.gov.ru/portal/gost/home/standarts/catalognational.
15. ГОСТ Р 51897 – 2011/Руководство ИСО 73:2009. Национальный стандарт Российской Федерации. «Менеджмент риска. Термины и определения» [Электронный ресурс] [Электронный ресурс] // Справочно – правовая система «Каталог национальных стандартов». Режим доступа: https://www.rst.gov.ru/portal/gost/home/standarts/catalognational.
16. Афонин, П.Н., Афонин, Д.Н., Лямкина, А.Ю. Управление рисками в таможенном деле [Текст]: учебное пособие// Афонин П.Н., Афонин Д.Н., Лямкина А.Ю. – СПб.: ИЦ «Интермедия». – 2020. – С. 288.

Весь текст будет доступен после покупки