Анализ практики применения специальных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса в России

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………......3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА………………………….………............7
1.1. Понятие и правовое регулирование малого и среднего бизнеса.………....7
1.2. Сущность и роль специальных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса в России ……………………..…………………………….....15
1.3. Формы налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса в России………………………………………………………………………….....19
ГЛАВА 2. Анализ практики применения специальных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса в россии…………………………………………………………………………24
2.1. Организационно-экономическая характеристика Муниципальное казенное учреждение «Финансовое управление администрации МР «Кизилюртовский район»……………………………...………………………..24
2.2. Анализ применения различных режимов налогообложения….………...36
2.3. Эффективность применения специальных налоговых режимов………..42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….....51
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..54
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………...…..58

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы. На современном этапе развития экономических систем налоги являются одним из важнейших элементов во взаимоотношениях государства и бизнеса. Они представляют собой своеобразную плату за обеспечение государством равных, прозрачных и справедливых правил игры для бизнеса. Однако, по мнению экспертов, «применение общего налогового режима в сфере малого и среднего предпринимательства способствует неуклонному уводу его доходов «в тень».
Так, в соответствии с многочисленными опросами предпринимателей, например, по данным независимого бюллетеня «Российский экономический барометр», на протяжении последних лет потребность в снижении налогового бремени оставалась важнейшим фактором увеличения выпуска продукции отечественными малыми и средними предприятиями.
Малые и средние предприятия выступают важной частью сферы производства и услуг, без которой сложно поддерживать темпы социально-экономического роста и повышать производственную эффективность.
Формирование и развитие малых предприятий совпадает с общемировыми тенденциями при формировании смешанного типа экономики, включая различные виды собственности и способы хозяйствования, при условии совмещения конкурентного и рыночного механизма с государственным регулированием малого, среднего и крупного производства.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1. Понятие и правовое регулирование малого и среднего бизнеса
Важнейшей составной частью рыночной экономики, подтвержденной мировым опытом, выступает такой вид экономической активности, как малое и среднее предпринимательство.
Изучая теоретические аспекты малого и среднего предпринимательства, следует отметить, что малое и среднее предпринимательство подразумевает под собой самостоятельную деятельность, что осуществляется «на свой страх и риск» субъектом, зарегистрированным в установленном государством порядке в качестве предпринимателя. Указанная деятельность направлена на получение прибыли в результате продажи товаров и оказания услуг, пользования имуществом, а также выполнения различного рода работ.
Ряд обстоятельств определяют возрастающую роль исследования политических, социальных, экономических проблем развития малого и среднего предпринимательства. К их числу относят достаточно резкое изменение конъюнктуры рынка ввиду нарастания мирового экономического кризиса, высокую степень неопределенности экономической ситуации, а также высокий уровень конкуренции, связанный во многом с введением экономических санкций со стороны стран Евросоюза и США. Особое внимание со стороны многих исследователей уделяется проблеме государственного регулирования и поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Необходимость данного положения определяется тем что регулирование государством данного сектора предоставляет владельцам малого бизнеса гарантии недопущения потери вложенных средств ввиду возникающих в процессе осуществления предпринимательской деятельности рисков.
В ГК РФ понятие предприятия интерпретируется двойственно. В обширном значении, как объект прав - имущественный комплекс, применяемый для исполнения предпринимательской деятельности. И в ограниченном смысле, «в качестве отдельной организационно-правовой формы как государственное или муниципальное унитарное предприятие». В.В. Лаптев отмечал, что «предприятие - это основной вид коммерческой организации, а малое предприятие относится к специальным видам предприятий». В.К. Андреев доказывал «необходимость включения организационно-правовой формы малого предприятия в ГК РФ». Не разделяя данной позиции, И.В. Ершова полагает «достаточным квалифицировать субъектов малого и среднего предпринимательства как субъектов предпринимательского права, которые могут создаваться в организационно-правовых формах коммерческих и некоммерческих организаций, предусмотренных ГК РФ».
В современной российской правовой системе понятие «малого и среднего предпринимательства» («малого и среднего бизнеса») применяется для обозначения вида предпринимательства, сформированного на деятельности индивидуальных предпринимателей, а также небольших и средних организаций (малых и средних предприятий). В то же время в формально-юридическом смысле в законодательстве используются термины «субъекты малого и среднего предпринимательства», «малое предприятие», «среднее предприятие», под которыми обобщенно понимаются различные субъекты предпринимательской деятельности (индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) хозяйства, потребительские кооперативы, коммерческие организации), соответствующие предусмотренным в Законе критериям их отнесения к категории малых и средних предприятий. Поэтому малое и среднее предприятие не является самостоятельной организационно-правовой формой предпринимательской деятельности. Индивидуальные предприниматели также могут быть отнесены к числу малых предприятий, но лишь при условии соответствия установленным критериям.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020). Режим доступа: информационно-правовая справочная система «КонсультантПлюс».
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994г. №51-ФЗ (ред. от 11.02.2022), (часть вторая) от 26 января 1996 г. №14-ФЗ (от 26.10.2022 N 45-П). Режим доступа: информационно-правовая справочная система «КонсультантПлюс».
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. ч. I и ч.II от 05.08.2014 г. №117-ФЗ (в ред. от 05.07.2022) //Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации: федер. закон от 31.07.1998 г. №145-ФЗ (в ред. от 16.04.2022) //Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
5. Постановление Правительства РФ от 01.12.2004 N 703 (ред. от 24.03.2023) "О Федеральном казначействе"
6. Заключение Счетной палаты Республики Дагестан на проект закона Республики Дагестан «О республиканском бюджете Республики Дагестан на 2021 год и на плановый период 2021 и 2022 годов». – [Электроный ресурс]. – Режим доступа: http://www.spdag.ru/activities/4 (04.04.2020).
7. Аулов, Ю.Л. Налоговое администрирование [Текст]: учебное пособие / Ю.Л. Аулов. – Белгород: Константа, 2015. – 135 с.
8. Баймакова, И.А. Налог на добавленную стоимость: сложные вопросы исчисления и уплаты [Текст] / И.А. Баймакова. – Москва: 1С- Паблишинг, 2020. – 100 с.

Весь текст будет доступен после покупки