АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ПРОВЕДЕНИЯ КАМЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК НА ПРИМЕРЕ ИФНС № 34 ПО Г. МОСКВЕ

ВВЕДЕНИЕ 2
ГЛАВА 1. КАМЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА КАК САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ ФОРМА НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 6
1.1. Понятие налогового контроля, классификация форм его проведения, соотношение налогового контроля и налогового администрирования 6
1. 2. Роль камеральных налоговых проверок, как самостоятельной формы налогового контроля 21
1. 3. Процедурные вопросы камеральной налоговой проверки 28
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ПРОВЕДЕНИЯ КАМЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК НА ПРИМЕРЕ ИФНС № 34 ПО Г. МОСКВЕ 35
2.1. Сравнение содержания камеральных налоговых проверок в зависимости от проверяемого налога 35
2. 2. Анализ практики проведения камеральных налоговых проверок в ИФНС, оценка их эффективности 47
2. 3. Процедурные проблемы, связанные с проведением камеральных налоговых проверок с точки зрения налоговых органов и налогоплательщиков 54
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ КАМЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 58
3. 1. Сравнительная оценка российского и зарубежного законодательства в части налогового контроля объектов налогообложения 58
3. 2. Анализ последних изменений в части налогового администрирования 67
3. 3. Пути совершенствования российского законодательства 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 98
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 102

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в современных условиях сложность современной налоговой системы, механизма определения налоговой базы, изменчивость законодательства о налогах и сборах требуют постоянного внимания экономистов к проблемам налогового контроля. Камеральные проверки как основная форма налогового контроля по охвату налогоплательщиков и видов налогов, исходный этап отбора плательщиков налога для выездных проверок заслуживают особенного внимания в части поиска новых подходов и методик, особенно в целях получения всесторонней аналитической информации о налогоплательщиках и налоговых ресурсах.
В настоящее время рыночная экономика успешно развивается при усло-вии параллельного процесса укрепления гражданского общества на основе первенства норм права. Налоговое администрирование должно быть направлено на соблюдение баланса интересов государства и налогоплательщиков. Налоговое законодательство должны исполнять и сами налоговые органы, в том числе при проведении контрольных мероприятий, в том числе в части реализации процедурных и процессуальных норм налогового законодательства.
Выполнение контрольных действий налоговыми органами невозможно без организационного, методологического и методического обеспечения их деятельности. Формами организационного и методического обеспечения деятельности выступают: определение структуры и функциональных обязанностей (иерархия) различных уровней налоговых органов; разработка форм и содержания отчетности налогоплательщиков по налоговым платежам; процедуры представления, обработки и проверки налоговой отчетности налогоплательщиков; порядок регулирования налоговых платежей и применения налоговых санкций; планирование и прогнозирование налоговых платежей.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. КАМЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА КАК САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ ФОРМА НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

1.1. Понятие налогового контроля, классификация форм его проведения, соотношение налогового контроля и налогового администрирования

Налоговое администрирование – это установленная законом и практикой система управления налоговым процессом со стороны государства и его органов . Налоговое администрирование можно рассматривать как деятельность государства по управлению каждым элементом, входящим в понятие налоговой системы. В отношении первого элемента (совокупность налогов) – это законодательное установление перечня налогов и порядка налогообложения по каждому виду налогов и сборов. В отношении второго элемента (компетенции органов власти и управления в налоговой сфере) – это законодательное (в конституционном, гражданском, налоговом законодательстве) установление компетенции, принципов, процедур, форм и методов организации и деятельности уполномоченных органов власти в налоговой сфере. Наконец, по третьему элементу (совокупность налоговых органов) – это определение функций и задач налоговых органов, обеспечивающих налоговый контроль и привлечение к ответственности лиц, нарушающих налоговое законодательство. Таким образом, налоговое администрирование базируется на трех основах: нормативно-правовые акты (налоговое законодательство), организационные основы деятельности субъектов налоговых отношений, налоговый контроль .

Весь текст будет доступен после покупки

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // СПС Консультант-Плюс;
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2023) // СПС Консультант-Плюс;
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 24.07.2023) // СПС Консультант-Плюс;
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 24.07.2023, с изм. от 04.08.2023) // СПС Консультант-Плюс;
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.12.2006 N 230-ФЗ (ред. от 13.06.2023) // СПС Консультант-Плюс;
6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 25.12.2023, с изм. от 05.01.2024) // СПС Консультант-Плюс;
7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023) // СПС Консультант-Плюс;
8. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2024) // СПС Консультант-Плюс;
9. Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от 24.07.2023) «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013) // СПС Консультант-Плюс;
10. Постановление Президиума ВАС РФ от 08.04.2008 N 15333/07 по делу N А65-1455/2007-СА2-34 Заявление о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа за непредставление документов удовлетворено правомерно, поскольку установление размера штрафа исходя из предположительного наличия у налогоплательщика хотя бы одного из числа запрошенных видов документов недопустимо// СПС Консультант-Плюс

Весь текст будет доступен после покупки