Анализ применения упрощенной системы налогообложения на примере ООО «Башкирский Птус»

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические основы упрощенной системы налогообложения 5
1.1. Сущность и принципы упрощенной системы налогообложения 5
1.2. Виды объектов налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения 11
1.3. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и особенности ее применения 16
Глава 2. Анализ применения упрощенной системы налогообложения на примере ООО «Башкирский Птус» 22
2.1. Общая характеристика ООО «Башкирский Птус» 22
2.2. Анализ налоговых поступлений от организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения 28
2.3. Проблемы и перспективы применения упрощенной системы налогообложения в регионе 36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 41
ПРИЛОЖЕНИЯ 42

Весь текст будет доступен после покупки

В условиях динамично развивающейся экономики Российской Федерации особое значение приобретает создание благоприятных условий для функционирования субъектов малого и среднего предпринимательства. Одним из ключевых инструментов государственной поддержки бизнеса выступает упрощенная система налогообложения (УСН), представляющая собой специальный налоговый режим, направленный на снижение административной и финансовой нагрузки на предпринимателей.
Современная налоговая система России предусматривает несколько специальных режимов налогообложения, однако именно УСН зарекомендовала себя как наиболее востребованный и эффективный механизм налогового регулирования для малого бизнеса. Ее популярность обусловлена целым рядом преимуществ: заменой трех основных налогов (на прибыль, НДС и на имущество) единым налогом, упрощенным порядком ведения учета и составления отчетности, а также возможностью выбора объекта налогообложения.
Актуальность исследования упрощенной системы налогообложения определяется ее значительной ролью в экономике страны. По данным Федеральной налоговой службы, на начало 2024 года около 3,5 миллиона налогоплательщиков применяли УСН, что составляет более 40% от общего количества хозяйствующих субъектов. При этом доля поступлений от УСН в консолидированный бюджет страны продолжает устойчиво расти, демонстрируя эффективность данного налогового инструмента.

Весь текст будет доступен после покупки

Глава 1. Теоретические основы упрощенной системы налогообложения.

1.1. Сущность и принципы упрощенной системы налогообложения.

На территории Российской Федерации для целей конкурентного и благоприятного развития малого и среднего предпринимательства были созданы специальные режимы налогообложения значительно облегчающие налоговую нагрузку именно тем сферам предпринимательства, где это наиболее необходимо для максимально продуктивного ведения деятельности.
Такие специальные режимы, в сравнении с основной системой налогообложения в значительной степе, упрощают оптимизируют налоговый учёт субъектов малого предпринимательства. В данном контексте есть смысл рассматривать специальные режимы налогообложения, в том числе и упрощенную систему налогообложения, как инструмент оптимизации налоговой нагрузки для малых предприятий и микропредприятий.
Порядок применения специальных режимов детально регламентирован главой 26 Налогового кодекса Российской Федерации. В частности, упрощенная система налогообложения регулируется главой 26.2 НК РФ (часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ в редакции от 27.12.2019). Статьи 346.11-346.25 четко определяют элементы, порядок, условия и возможности применения данного налогового режима.
Сущность упрощенной системы налогообложения, а главное – ее привлекательность, заключается в том, что уплата трех наиболее сложных и значимых налогов заменяется уплатой единого налога.
Это такие налоги как:
? налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

? налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
? налога на добавленную стоимость (при условии, что доходы за истекший календарный год не превысили в совокупности 60 миллионов рублей).

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 27.12.2019).
2. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
3. "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.12.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023)
4. Приказ ФНС России от 19.10.2022 № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы уведомления о переходе на УСН».
5. Приказ ФНС России от 16.11.2022 № ЕД-7-3/1043@ «Об электронном формате уведомления о переходе на УСН».
6. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598).
7. Regberry.ru. Изменения на УСН в 2025 году [Электронный ресурс]. URL: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/izmeneniya-na-usn-2025
8. 1Cbit.ru. Изменения по УСН с 2025 года [Электронный ресурс]. URL: https://www.1cbit.ru/blog/izmeneniya-po-usn-s-2025-goda/
9. МойСклад. Системы налогообложения для ИП и ООО в 2025 году. URL: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/sistemy-nalogooblozheniya/

Весь текст будет доступен после покупки