Анализ системы налогообложения предприятия и ее влияния на финансовые результаты

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретико-методологические основы налогообложения 6
1.1. Сущность и сравнительный анализ налоговой системы РФ 6
1.2. Налоговая нагрузка: понятие и методики определения 16
1.3. Специальные налоговые режимы как инструмент оптимизации налоговой нагрузки 22
Глава 2. Анализ системы налогообложения предприятия и ее влияния на финансовые результаты 34
2.1. Финансово-экономическая характеристика
деятельности предприятия 34
2.2. Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия 38
2.3. Анализ и оценка эффективности системы налогообложения
ООО «Текстильсервис» 42
Глава 3. Обоснование направлений развития системы налогообложения 48
3.1. Пути оптимизации налоговой нагрузки организаций 48
3.2. Государственная финансовая поддержка российского малого и среднего предпринимательства 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ (ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ) И ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ 68

Весь текст будет доступен после покупки

Ключевое звено механизма поддержки и развития малого и среднего бизнеса - это налоговая система. Этим вызвана необходимость целенаправленной программы реформирования налоговой системы, нацеленной на укрепление и поддержку предприятий малого и среднего бизнеса.
На практике есть множество примеров, когда под непосильным бременем налогов или бюрократическими действиями сворачивалась не только деловая активность, но и финансово-хозяйственная деятельность юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. Следует отметить, существуют и противоположные примеры, которые подтверждают тот факт, что посредством налоговой системы можно создавать стимулы для осуществления хозяйственной деятельности, поощрять развитие различных форм предпринимательства и видов производственной деятельности.
Конкретными способами достижения подобных целей в Российской Федерации является установление специальных налоговых режимов. Так, введение упрощенной системы налогообложения в России в виде единого налога является значительным продвижением, так как резко сокращаются трудовые затраты на расчет налогов, снижается вероятность технической ошибки, упрощается расчет налогов. При этом государство сохраняет за собой право регулировать отношения, возникающие в смежных с малым бизнесом областях, не нанося ему значительного ущерба.
Упрощенная система налогообложения активно используется в мировой практике и в России для развития малого и среднего бизнеса. С 1996 года происходило становление и развитие системы упрощенного налогообложения.

Весь текст будет доступен после покупки

1 Теоретико-методологические основы налогообложения

1.1 Сущность и сравнительный анализ налоговой системы РФ

Налоги - это «обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоги занимаю весомую часть в структуре доходов бюджета Российской» .
Налоги подразделяют на федеральные (например, НДФЛ), региональные (на имущество организаций) и местные (земельный налог). Вместе с тем, налоги принято разделять на прямые и косвенные. Прямые налоги оплачивает непосредственно налогоплательщик, а косвенные налоги уплачивает конечный потребитель, например, НДС, акцизы.
Также выделяют: прогрессивные налоги, когда ставка налога увеличивается при росте налоговой базы; регрессивные – когда ставка налога сокращается при росте базы и пропорциональные – когда ставка налога не меняется при изменении базы в любую сторону.
Налоги выполняют следующие важные для экономики страны функции:
-фискальная функция. Она обеспечивает финансирование государственных расходов за счет поступлений налогов в бюджет;
- распределительная функция. Поступающие средства в виде налогов в бюджет, в последствии распределяются для того, чтобы решить основные социально-экономические задачи государства;
- регулирующая функция. Основу ее входит процесс перераспределения доходов внутри страны;
- контрольная функция. Осуществляется контроль за правильность начисления и уплаты налогов как предприятиями, так и физическими лицами;
- стимулирующая функция. Бюджетные доходы в виде налогов могут быть направлены на развитие и стимулирование научно-технического прогресса страны.
Функции и их взаимосвязь представим на рисунке 1.

Рисунок 1. – Функции налогов и их взаимосвязи

Система большинства государств устроена таким образом, что пополнение государственного бюджета происходит, по большей степени, за счет налоговых поступлений. В случае с Эстонией, около 80% дохода государства составляют налоги. Основными налогами принято считать корпоративный налог в Эстонии, подоходный налог с физических лиц, социальный налог, НДС, различные виды акцизов и другие.
С точки зрения налоговых режимов для бизнеса, в рамках работы интересует лишь небольшая их часть. Корпоративный подоходный налог в Эстонии выплачивается только после распределения дивидендов (процентов, роялти и т.д.). То есть, вся нераспределенная прибыль компании не облагается налогом. Налогообложение откладывается до того момента, пока прибыль не будет считаться распределенной. После распределения, прибыль облагается подоходным налогом по ставке в 20% от чистой суммы .

Весь текст будет доступен после покупки

1. Филенкова Е. В Разработка и принятие налоговых решений субъектами малого бизнеса с учетом регионального аспекта / Е. В. Филенкова, О.В. Кравцова // Молодой ученый. 2022 №20. С. 571-574.
2. Смогина И. А. Налогообложение малых предприятий / И. А. Смогина // Право и экономика. 2022 № 11 С.74-79.
3. Нурмухаметов А. В. Значение малого и среднего бизнеса в экономике страны / А. В Нурмухаметов // Актуальные вопросы экономических наук: материалы III междунар. науч. конф. (г. Уфа, июнь 2014 г.). Уфа: Лето, 2023 С. 16-19.
4. Пансков В.Г. Налогообложение малого предпринимательства: нужны кардинальные перемены // Экономика. Налоги. Право. – 2021 – Т. 11 – №1 – с. 112-119.
5. Матинов A.C. Применение специальных налоговых режимов субъектами малого бизнеса в системе налогообложения зарубежных стран / A.С. Матинов // Финансовое право. – 2022 – № 4 – с. 27-33.
6. Марширова Л.Е., Максимова Н.В. Патентная система налогообложения: становление, развитие, перспектива // Экономический анализ: теория и практика. – 2023 – № 10 (313). – с. 48-54.
7. Паскачев А.Б., Садыгов Ф.К., Мишин В.И., Саакян Р.С. и др. Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика / Под ред. Ф.К. Садыгова. – Москва: Издательство экономико–правовой литературы, – 2023 – 232 с.
8. Медведев А. Использование специальный налоговых режимов в налоговых схемах /А. Медведев – Москва: Дашкович и К, 2023 – 312 с.

Весь текст будет доступен после покупки