АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ПРЯМЫХ НАЛОГОВ НА ПРИМЕРЕ ИФНС РОССИИ

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРЯМЫХ НАЛОГОВ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 5
1.1 Понятие и виды прямых налогов 5
1.2 Роль прямых налогов в финансовой системе страны 9
1.3 Международный опыт применения прямых налогов 15
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ПРЯМЫХ НАЛОГОВ НА ПРИМЕРЕ ИФНС РОССИИ 28
2.1. Структура и функции ИФНС в системе налогообложения 28
2.2. Особенности сбора прямых налогов в регионах России 35
2.3. Проблемы и перспективы развития регионального налогообложения 43
2.4. Пути оптимизации процесса сбора прямых налогов 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 50
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 52

Весь текст будет доступен после покупки

В настоящее время в современной экономической системе Российской Федерации налоги играют ключевую роль в формировании доходной части бюджетов всех уровней. Прямые налоги, в частности, являются одним из основных инструментов регулирования социально-экономического развития регионов и обеспечения их финансовой устойчивости. Важность изучения прямых налогов в контексте регионального налогообложения обусловлена не только их значительным вкладом в бюджет, но и влиянием на инвестиционный климат и экономическую активность населения и предприятий.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в условиях экономических трансформаций и поиска новых источников доходов для региональных бюджетов, прямые налоги играют ключевую роль в финансировании местных нужд и проектов. Постоянные изменения в налоговом законодательстве требуют анализа их влияния на экономику регионов и адаптации налоговой политики. Оптимизация системы прямого налогообложения может способствовать улучшению инвестиционного климата и привлечению инвестиций в регион.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРЯМЫХ НАЛОГОВ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1.1 Понятие и виды прямых налогов
К прямым налогам относятся налоги, начисляемые на доход, полученный предприятием, или на имущество.
Прямые налоги называют личными, если они начисляются с полученной прибыли. Налоги, взимаемые с имущества, называются реальными.
Особенность личных налогов в том, что их могут взимать: с меньшей величины налоговой базы, даже если налогоплательщик на самом деле получил значительно больше прибыли. Классическим примером является патентная система, предполагающая оплату взноса за право вести предпринимательскую деятельность. Взнос привязан не к фактическому размеру прибыли, а к нормативному; если налогоплательщик фактически получил убыток.
Так бывает, когда для определения налога используется метод начисления. Прибыль определяют записи бухгалтера, подкрепленные соответствующими документами, а не реальные потоки денежных средств.
Разберем основные виды прямых налогов
1. Налог на прибыль — прямой налог, который начисляется на извлечённую предприятием прибыль. Наличие прибыли означает, что доходы положительно превышают расходы. Противоположное явление, то есть когда расходы больше, чем доходы, называется убытком и предполагает, что начислять налог нет необходимости. Только юридические лица оплачивают налог на прибыль;
2. Упрощенная система заменяет собой несколько налогов: на доход физ. лиц (кроме той суммы, которая оплачивается за работников), на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, прямой налог на имущество. Начисление происходит либо с суммы дохода, либо с суммы положительного превышения дохода над расходом.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 67-ФЗ (ред. от 26.03.2023) // СПС «Консультант Плюс»
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 68-ФЗ (ред. от 26.03.2023) // СПС «Консультант Плюс»
3. Конституция Российской Федерации: основной закон РФ от 12.12.1993 (ред. от 01.07.2020). // СПС «КонсультантПлюс» – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/
4. Бюджетный Кодекс Российской Федерации: федер. закон РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 28.12.2022). // СПС «КонсультантПлюс» – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/
5. Закон Республики Дагестан от 08 октября 2004 года №22 «О налоге на имущество организаций» (ред. от 30.04.2022) // СПС «КонсультантПлюс»
6. Закон Республики Дагестан «О транспортном налоге» от 02 декабря 2002 года №39 (ред. от 10.06.2022) // СПС «КонсультантПлюс»
7. Агабекян, О. В. Налоговая система Российской Федерации : учебное пособие для вузов / О. В. Агабекян. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 293 с. (дата обращения: 18.04.2024)
8. Берзон Н. И. Государственные финансы : учебное пособие для вузов / под общей редакцией Н. И. Берзона. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 137 с. (дата обращения: 18.04.2024)
9. Бородкина М. Ю. Федеральные налоги и их место в налоговой системе Российской Федерации //Финансово-экономическое и информационное обеспечение инновационного развития региона. – 2021. – С. 207-211. (дата обращения: 19.04.2024)
10. Бубнов В. А., Уразумбетова Ю. А. Микроэкономические эффекты косвенных налогов //Baikal Research Journal. – 2021. – Т. 12. – №. 2. – С. 3-5. (дата обращения: 20.04.2024)
11. Васильев, В. П. Государственное регулирование экономики : учебник и практикум для вузов / В. П. Васильев. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 180 с. (дата обращения: 18.04.2024)
12. Гладеева С. Р. Налоги как инструмент государственного регулирования //Проблемы развития современного общества. – 2023. – №5 – С. 64-67. (дата обращения: 17.04.2024)

Весь текст будет доступен после покупки