Анализ управления денежными потоками организации на примере ООО «Кросс»

Введение……………………………………………………………………………..3
1. Теоретические аспекты анализа движения денежных средств……………………………………………………………………………….6
1.1. Экономическая сущность и функции денежных средств…………………..6
1.2. Нормативно-правовое обеспечение, регулирующее движение денежных средств в Российской Федерации………………………………………………….9
1.3. Задачи анализа денежных средств…………………………………………..13
1.4. Порядок формирования данных отчета о движении денежных средств….16
2. Анализ управления денежных средств ООО «Кросс»…………………...……21
2.1. Общая характеристика ООО «Кросс»………………………………………..21
2.2. Анализ динамики и структуры денежных средств их оборачиваемость…..27
2.3. Анализ движения денежных потоков прямым и косвенным методами…...30
2.4. Коэффициентный метод анализа денежных потоков……………………….36
3. Совершенствование анализа движения денежными средствами ООО «Кросс»……………………………………………………………………………..41
3.1. Направления совершенствования анализа движения денежных средств…41
3.2. Основные направления совершенствования методики формирования отчета о движении денежных средств……………………………………………………45
Заключение…………………………………………………………………………51
Список использованной литературы……………………………………………...54
Приложения…………………………………………………………………………59

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы. Денежные средства выступают в роли посредника при всех расчетах. В свою очередь только осуществление правильных и своевременных расчетов в состоянии обеспечить нормальный кругооборот средств в условиях рыночной экономики. При этом эффективность расчетных операций во многом зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций.
Денежные средства в качестве оборотных средств обладают абсолютной ликвидностью, под которой понимается немедленная способность выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Именно объем абсолютно ликвидных оборотных средств определяет платежеспособность предприятия. Предприятия могут быть признаны абсолютно платежеспособными только в том случае, если обладают достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. При этом нужно помнить, что любые излишние запасы денежных средств – это причина замедления их оборота, снижения их использования, а при инфляции - прямые потери за счет их обесценивания.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Теоретические аспекты анализа движения денежных средств

1.1. Экономическая сущность и функции денежных средств

Работа любого предприятия независимо от организационной формы и сферы деятельности невозможна без денежных средств.
Каждое предприятие располагает временно свободными денежными средствами, которые не связаны вложениями в другие активы. Существует несколько причин, по которым предприятия стремятся иметь временно свободные денежные средства, в том числе: [8 с.44]
1) потребность в денежных средствах для погашения текущих платежей (трансакционный мотив);
2) необходимость создания резерва для погашения непредвиденных обязательств (предупредительный мотив);
3) возможность краткосрочного инвестирования временно свободных денежных средств в ценные бумаги в целях получения прибыли от ожидаемого изменения их доходности и рыночной стоимости (спекулятивный мотив).
Сущность денежных средств проявляется в их функциях. Денежные средства выполняют пять функций - меры стоимости, средство обращения, средство накопления, средство платежа, мировые деньги (рисунок 1).
Денежные средства являются составной частью оборотных (текущих) активов предприятия. Они необходимы любому хозяйствующему субъекту для: выполнения расчетов между поставщиками и подрядчиками, уплаты платежей в бюджет, выполнения расчетов с кредитными учреждениями, выдачи сотрудникам заработной платы, премий, выполнения других видов выплат.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые источники:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117 - ФЗ (ред. от 08.08.2024 N 611-ФЗ) [Электронный ресурс] / Консультант Плюс – 1999-2025 – Электрон. дан.- Режим доступа: http://www.base.consultant.ru
3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024 N 3-ФЗ) [Электронный ресурс] / Консультант Плюс -1999-2025. – Электрон. дан. - Режим доступа: http://www.base.consultant.ru
4. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» (ред. от 08.08.2024 N 422-ФЗ) [Электронный ресурс] / Консультант Плюс – 1999-2025. – Электрон. дан. - Режим доступа: http://www.base.consultant.ru
5. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ № 547-ФЗ [Электронный ресурс] / Консультант Плюс – 1999-2025. – Электрон. дан. - Режим доступа: http://www.base.consultant.ru
6. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2024 N 5587-У) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" [Электронный ресурс] / Консультант Плюс – 1999-2025. – Электрон. дан. - Режим доступа: http://www.base.consultant.ru
7. Положение по бухгалтерскому учету ««Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утверждено приказом МФ РФ от 06.07.1999г № 43 (ред. с изм. от 29.01.2023) [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. – 1999-2025. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.base.consultant.ru
8. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011) (ред. 8 ноября 2024 г.) [Электронный ресурс] / Консультант Плюс. – 1999-2025. – Электрон. дан. – Режим доступа: http: // www.base.consultant.ru.
Основная литертарура:
7. Ашурбекова З.Н. Тажудинова Д.А. Магомедова Н.И. Корпоративные финансы / Учебное пособие: Ашурбекова З.Н. Тажудинова Д.А. Магомедова Н.И. Махачкала Издетельство Алеф - 2023. - 352 с.
8. Агаркова Л.В. Кopпopативные финанcы: oценка cocтoяния и упpавление: учебное пособие для студентов бакалавриата / Л.В. Агаркова, В.В. Агарков. Ставрополь: Ставролит, 2023. -100с.
9. Бабич, А.М. Государственные и муниципальные финансы / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. -М.: Юнити-Дана, 2022. - 687 c.
10. Бехар Дело не в кофе. Корпоративная культура Starbucks / Бехар, Голдстайн Говард; Джанет. -М.: Альпина Бизнес Букс, 2022. -364 c.
11. Борисова О.В. Корпоративные финансы: Учебник и практикум для академического бакалавриата / О.В. Борисова, Н.И. Малых, Ю.И. Грищенко. -Люберцы: Юрайт, 2023. -621 c.
12. Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов / Р. Брейли, С. Майерс. - М.: Олимп-Бизнес, 2024. -587 c.
13. Борисова Корпоративные финансы. Практикум. Учебник/О.В. Борисова и др. -М.: Юрайт, 2023. -656 c.
14. Березовская М.В. Корпоративные финансы: научно-практическое пособие для студентов всех форм обучения / сост. М.В. Березовская, Н.Ю. Феофанов. Омск: Омская юридическая академия, 2022. -32 с.
15. Гребенников П.И. Корпоративные финансы: Учебник и практикум / П.И. Гребенников Л.С. Тарасевич. -Люберцы: Юрайт, 2022. -252 c.
16. Галиахметова А.М. Корпоративные финансы: учебное пособие / Галиахметова А.М. Казань: Познание, 2022. -140 с

Весь текст будет доступен после покупки