Анализ управления денежными средствами ООО «ПАРТНЕР»

ВВЕДЕНИЕ..................................................................................................................2
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ..............................................................................4
1.1 Сущность, классификация и принципы формирования денежных средств предприятия.................................................................................................................4
1.2 Особенности управления денежными средствами в современной организации................................................................................................................12
1.3 Методы анализа денежных средств предприятия............................................21
2 Анализ управления денежными средствами ООО «ПАРТНЕР»...............................................................................................................30
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «Партнер» .....................................................................................................................................30
2.2 Анализ движения денежных потоков ООО «Партнер» ..................................35
2.3 Оценка эффективности использования денежных средств ООО «Партнер»...................................................................................................................41
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ООО «ПАРТНЕР».............................................50
3.1 Проблемы управления денежными средствами ООО «Партнер»..................50
3.2 Рекомендации по совершенствованию политики управления денежными средствами ООО «Партнер» и их экономическое обоснование...........................61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ..........................................................................................................68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ..................................................71
ПРИЛОЖЕНИЯ 1-3...................................................................................................74

Весь текст будет доступен после покупки

В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей. В этой связи в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации денежных средств, оказывающих существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности. Следует отметить, что концепция денежного потока предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Вместе с тем, денежные средства предприятия во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный денежные средств являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента. Управление денежными средствами является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.

Весь текст будет доступен после покупки

1.1 Сущность, классификация и принципы формирования денежных средств предприятия

Денежные средства — это средства в отечественной и иностранной валютах, находящиеся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а также в платежных и денежных документах. Деньги некое принятое обществом самое ликвидное (обменное) мерило стоимости товаров и услуг выраженное в виде денег.
К денежным средствам относятся денежные средства в кассе и на банковских депозитах до востребования. Эквиваленты денежных средств – это краткосрочные высоколиквидные инвестиции, которые можно легко конвертировать в известные суммы денежных средств и которые подвержены лишь незначительному риску изменения стоимости. Под краткосрочным подразумевается период в три месяца с момента приобретения инвестиции, оставшийся до ее погашения.
В состав денежных средств и их эквивалентов входят:
• деньги в кассе;
• денежные средства в пути;
• деньги на текущих счетах компании (рублевых и валютных), доступные для использования;
• банковские переводные векселя и прочие векселя, планируемые к погашению или продаже не более чем через 3 месяца с даты приобретения;
• депозиты до востребования и сроком до трех месяцев;
• прочие ценные высоколиквидные бумаги со сроками погашения или планируемые к реализации в срок не более трех месяцев с даты приобретения.
Инкассированные денежные средства, еще не перечисленные на расчетный счет в банке, включаются в состав денежных средств в пути.
Денежные средства – это аккумулированные в денежной форме на счетах в банках доходы и поступления, находящиеся в постоянном хозяйственном обороте и используемые организацией для собственных целей. Денежные средства могут находиться также в кассе предприятия в виде наличных денег и денежных документов. Денежными средствами производятся расчеты с поставщиками и подрядчиками, заказчиками, с кредитными учреждениями, с бюджетом и с другими юридическими и физическими лицами по хозяйственным операциям. Денежные расчеты могут производиться либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей. Безналичные расчеты осуществляются с помощью платежных поручений и других расчетных документов, а также векселей, чеков, замещающих наличные деньги. Безналичные расчеты осуществляются путем перечислений по расчетным и текущим счетам клиентов в банках. Бухгалтерский учет денежных потоков имеет важное значение для правильной организации денежной обращения, для правильной организации расчетов, для закрепления платежной дисциплины и эффективного использования финансовых ресурсов.
Денежные средства бывают:
• собственными и заемными;
• действительными и знаками стоимости;
• кредитными и бумажными.
Эта классификация далеко не полная, но она отображает суть денежной массы на предприятии и в масштабах всей страны. Теперь стоит разобраться, как осуществляются поступления денежных средств в компании, как формируются обязательные фонды.
Для создания любой компании, открытия бизнеса вам потребуются основные виды денежных средств. Многие начинающие предпринимателя терпят неудачи именно из-за недостатка финансирования. Чтобы избежать такой участи, необходимо искать альтернативные варианты притока денежных средств, не полагаться лишь на собственные силы, привлекать инвесторов.







Рис. 1.1. Основные функции денежных средств.

Для расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу. Получение и расходование наличных денег из кассы регламентируется «Порядком ведения кассовых операций в РФ», утвержденным ЦБРФ от 22.09.93г. №40. В соответствии с этим документом помещение кассы должно быть специально оборудовано и оснащено охранной сигнализацией. Организация должна обеспечивать сохранность денежных средств в помещении кассы и при их транспортировке. Администрация предприятия несет в установленном законодательством порядке ответственность в случае, если по его вине были нарушены требования и не созданы условия хранения и транспортировки денежных средств.
С кассиром заключается договор о полной материальной ответственности, в соответствии с которым кассир обязан возместить ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и из-за недобросовестного выполнения своих обязанностей. У предприятия должна быть одна главная касса.

Весь текст будет доступен после покупки

1. Семенова, Н.М. Финансовые ресурсы как ограничение устойчивого быстрого роста фирмы / Н.М. Семенова — Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2019. № 5 (77). С. 31.
2. Мисник, О.В. Автоматизированная система управления финансовыми ресурсами предприятия / наука и образование: новое время. 2019. № 3 (14). С. 1-5.
3. Маркарьян, Э. А. Финансовый анализ: Учеб. пособие/Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. -3-е изд. перераб. и доп. -М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2018. -224
4. Воронина, М. В. Финансовый менеджмент: Учебник для бакалавров / М.В. Воронина — М.: Дашков и К, 2019. — 400 с.
5. Управление собственными финансовыми ресурсами организаций / С.А. Гурфова, Д.А. Богатырева — Социальные науки. 2018. Т. 1. № 1-1 (11). С. 43-49.
6. Аскеров, П. Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации: учеб. пособие / П. Ф. Аскеров, И. А. Цветков. – Москва: ИН-ФРА-М, 2018. – 176 с.
7. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / Л. В. Богдановская, Г. Г. Виноградов, О. Ф. Мигун; под общ. ред. В. И. Стражева, Л. А.Богдановской. – Минск: Выш. шк., 2020. – 527 с.
8. Бобылева, А. З. Финансовые управленческие технологии: учебник / А. З. Бобылева. – Москва: ИНФРА-М, 2019. – 151 с.
9. Володин, А. А. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник / А. А. Володин. – Москва: ИНФРА-М, 2018. – 510 с.
10. Заяц, Н. Е. Финансы предприятий: учеб. пособие / Н. Е. Заяц, Т. И. Василевская, Т. Е. Бондарь. – Минск: Выш. шк., 2019. – 528 с.
11. Финансовый менеджмент: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика» и «Менеджмент» / М. И. Ермилова, Н. В. Грызунова, М. Е. Косов, Ю. С. Церцеил. – Москва: Общество с ограниченной ответственностью «Издательство «Юнити-Дана», 2018. – 200 с.

Весь текст будет доступен после покупки