Анализ управления движением денежных средств на предприятии (на примере ООО «РЕЛЬЕФ-М»)

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………...4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДВИЖЕНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
1.1. Сущность денежных средств и денежных потоков предприятия……………7
1.2. Анализ и особенности управления движением денежных средств предприятия………………………………………………………………………...15
ГЛАВА 2. Анализ управления движением денежных средств на предприятии (на примере ООО «РЕЛЬЕФ-М»)
2.1. Общая финансово-экономическая характеристика предприятия………….. 33
2.2. Организация управления финансами и денежными средствами на предприятии……………………………………………………………………….. 38
2.3. Анализ состава, структуры и динамики денежных средств предприятия……. 46
2.4. Оценка эффективности управления денежными средствами
предприятия…………………………………………………………………………57
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ООО «РЕЛЬЕФ-М»
3.1. Направления повышения эффективности управления денежными
средствами предприятия…………………………………………………………..65
3.2. Предложения по повышению оборачиваемости денежных активов предприятия………………………………………………………………………...75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….86
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………….91

Весь текст будет доступен после покупки

В условиях полной самостоятельности и самофинансирования основным источником существования любого предприятия и его дальнейшего развития становится прибыль. Однако максимизация прибыли даёт предприятию возможность сохранить устойчивое финансовое положение только при её подтверждении реальными ресурсами – денежными средствами.
Итак, материальной основой финансовых отношений являются деньги и необходимое условие их возникновения - реальное движение денежных средств, обусловленное взаимными расчетами между хозяйствующими субъектами, в процессе которого создаются и используются централизованные и децентрализо¬ванные фонды денежных средств.
Денежные средства являются ограниченным ресурсом, поэтому важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их движением и использованием, который способствовал бы обеспечению хозяйственных процессов необходимым уровнем денежных потоков и поддержанию оптимального остатка денежных средств путем регулирования сбалансированности их поступления и расходования.
Под денежными потоками понимают поступление и выбытие денежных средств, обеспечивающее финансово-хозяйственную деятельность организации. Управление потоками денежной наличности является одним из ключевых объектов деятельности финансовых служб предприятия.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДВИЖЕНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ


1.1. Сущность денежных средств и денежных потоков предприятия


Следует отметить, что в ходе финан¬совой деятельности предприятий возникают определенные финан¬совые отношения, связанные с организацией деятельности, реализацией продукции (работ, услуг), формированием финансо¬вых ресурсов, в том числе их часть – денежных фондов, а также распределением и использованием доходов .
Как известно, финансовые отношения являются частью денежных отноше¬ний, возникают лишь при движении денежных средств и сопро-вождаются формированием и использованием фондов денежных средств.
По экономическому содержанию всю совокупность финансо¬вых отношений предприятий можно систематизировать по следу¬ющим целевым направлениям:
- связанные с формированием собственного капитала предпри¬ятия. Конкретные способы формирования капитала зависят от организационно-правовой формы предприятия. Собственный ка¬питал является основным источником финансирования внеобо¬ротных активов и в определенной степени - оборотных активов. При этом в зависимости от структуры активов определяется необходимый размер собственного капитала и его составляющих. В случае потребности в увеличении собственного капитала рассматриваются возможности вложения средств инвесторов, использования собственной прибыли, средств государственных и муниципальных органов и т. д.;
- связанные с производством и реализацией продукции, образо¬ванием вновь созданной стоимости. Сюда включаются денежные отношения между поставщиками и покупателями, производителями и потребителями услуг, подрядчиками и заказчиками и др.;
- отношения между предприятиями и банками по предоставлению на условиях возврата кредитов, другим услугам;
- отношения между предприятиями, связанные с эмиссией и обращением ценных бумаг, взаимным кредитованием, долевым участием в деятельности других предприятий или в совместной деятельности;
- отношения между предприятием и его подразделениями, (союзами, ассоциациями, членами которых они являются при выполнении взаимных финансовых обязательств;
- отношения между предприятиями и отдельными работниками воду распределения и использования доходов, выпуска и размещения акций, облигаций, выплаты дивидендов и процентов;
- отношения между предприятиями и финансовой системой при уплате налогов и других платежей в бюджет, формировании внебюджетных фондов, применении штрафных санкций ;
- между предприятиями и страховыми компаниями, возникающие при страховании имущества, отдельных категорий работников, предприниматель-ского и коммерческого рисков.

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые источники

1. Конституция РФ, принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 // российская газета. – 1993. - № 237.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I, II и III (с изм. от 24.07.2007 № 218-ФЗ) – СПС Гарант, версия от 18.03.2019.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ) (с изменениями от 27 декабря 2020 г.). – СПС Консультант-плюс.
4. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. от 04.11.2019) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.
5. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (с изменениями, внесенными ФЗ РФ от 26 июля 2019 г.) // СПС Гарант.
Учебники, монографии, брошюры
6. Астахов В.П. Финансовый учет: Уч. пособие. Серия «Экономика и управление». – Москва: ИКЦ «Март»; Ростов н/Д: Изд. центр «Март», 2015. - 918 с.
7. Афонин И.В. Управление развитием предприятия. – М.: Дашков и Ко, 2015. – 365 с.
8. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учеб. пособие – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2017. – 623 с.
9. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник – М.: Инфра-М, 2015. – 240 с.
10. Белов А.А., Белов А.Н. Бхгалтерский учет. Теория и практика. уч. пособие. – М.: Книжный мир, 2016. – 487 с.
11. Бондарчук Н.В. Финансовый анализ для целей налогового консультирования. – М.: Вершина, 2016. – 325 с.
12. Бухгалтерский учет: уч. пособие / Под ред. Бабаева Ю.А. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2017. – 348 с.
13. Брейли Р., Майерса С. Принципы корпоративных финансов. – М.: Статут, 2015. – 298 с.
14. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х т./ пер. с англ. Под ред. Ковалева В.В. СПб.: Экономическая школа, 2017., т.1 – 453 с.
15. Вахрин П.И., Нешитой А.С Финансы: учебник для вузов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2015. – 532 с.
16. Гиляровская Л.Т., Мельникова Л.А. Учет финансовых резервов предприятия. – СПб.: Питер, 2017. – 246 с.

Весь текст будет доступен после покупки