Анализ влияния налоговой системы на экономическую безопасность России и разработка мероприятий по ее совершенствованию

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЛОГОВОЙ И ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ 6
1.1 Экономическая безопасность: основные понятия, сущность, задачи, особенности 6
1.2 Налоговая система России: основные принципы, реформы 10
1.3 Роль налоговый системы в обеспечении экономической безопасности страны 16
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ НАЛОГОВОГО ФАКТОРА НА ЭКОНОМИЧЕСКУЮ БЕЗОПАСНОСТЬ СТРАНЫ 24
2.1 Анализ действующей налоговой системы Российской Федерации 24
2.2 Роль федеральной налоговой службы в обеспечении экономической безопасности субъектов Российской Федерации 28
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ В СФЕРЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ 36
3.1 Проблемы экономической безопасности в налоговой системе 36
3.2 Мероприятия по совершенствованию деятельности налоговых органов в сфере обеспечения экономической безопасности 42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 53
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 56

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что экономическая безопасность должна рассматриваться как подсистема национальной безопасности (личность, общество, государство). В то же время, налоги, налоговая система и налоговая политика являются неотъемлемой частью жизни современного общества. Стабильное поступление налоговых платежей в бюджет страны обеспечивает ее стабильное развитие. Таким образом, налоги влияют и на экономический рост, и на устойчивость развития, и на структурные сдвиги в экономике, и, самое главное, на качество жизни и уровень благосостояния населения
Экономическая безопасность направлена на устранение внутренних и внешних угроз в экономическом секторе. Налоги как ресурсный фактор могут быть обращены вспять для государства как в качестве средства обеспечения безопасности, так и в качестве причины увеличения угроз и рисков. Роль налогов как фактора экономической безопасности или экономической угрозы зависит от конкретной ситуации, особенностей стадии экономического развития, типа проводимой экономической политики и стабильности государственной власти.
Экономическая безопасность и ее налоговая составляющая стали особенно важными в последние годы в Российской Федерации. Это связано с многочисленными нарушениями в налоговой сфере, задолженностью по налоговым платежам перед бюджетами всех уровней, а также переходом отдельных хозяйствующих субъектов в неконтролируемый государством сектор экономики. Эти факторы представляют серьезную проблему для российского государства как в налоговом, так и в экономическом плане.
Степень разработанности проблемы. Проблемам исследования экономической безопасности в налоговой системе посвящено множество работ ученых. Значительный вклад в теорию исследования государственного долга внесли Бочарова В.А., Голик Е.Н., Пушкарева Л.В., Уразгалиев В.Ш., Гончаренко Л.П. и другие ученые.
Целью исследования является оценка характеристик налоговой системы Российской Федерации и роль ее в системе обеспечения экономической безопасности РФ.
Предмет исследования – влияние налоговой системы в обеспечения экономической безопасности РФ.
Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации.
В соответствии с целью, предметом и объектом исследования поставлены следующие задачи:
? рассмотреть экономическую безопасность: основные понятия, сущность, задачи, особенности;
? изучить налоговую систему России: основные принципы, реформы;
? определить роль налоговый системы в обеспечении экономической безопасности страны;
? провести анализ действующей налоговой системы Российской Федерации;
? охарактеризовать роль федеральной налоговой службы в обеспечении экономической безопасности субъектов Российской Федерации;
? обобщить проблемы экономической безопасности в налоговой системе;
? предложить мероприятия по совершенствованию деятельности налоговых органов в сфере обеспечения экономической безопасности.
Для решения поставленных задач применялись следующие методы: теоретические (изучение состояния исследуемого вопроса по литературным источникам, анализ и синтез), эмпирические (наблюдение, обобщение опыта), расчетно-аналитические методы.
Научная новизна исследования состоит в обосновании и разработке комплекса мероприятия по совершенствованию деятельности органов внутренних дел в сфере обеспечения экономической безопасности.
Информационная база исследования представлена фундаментальными положениями монографий и научных статей, посвященных характеристикам налоговых систем. В работе анализируются официальные данные Федеральной налоговой службы и Федеральной службы государственной статистики РФ.
Нормативно-правовой базой исследования послужили Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ и другие акты федеральных органов государственной власти.
Объем и структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной источников, содержит таблицы и графики. Список литературы включает 31 наименований.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЛОГОВОЙ И ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
1.1 Экономическая безопасность: основные понятия, сущность, задачи, особенности

В современных условиях безопасность государства заслуживает особого внимания, поскольку она тесно связана с усилением глобализации мировой экономики и нарастанием глобальных проблем.
Термин безопасность является самым всесторонним и общесистемным, отражая в масштабе задачи обеспечения устойчивого развития страны как единого суверенного государства.
Чтобы понять важность процесса формирования экономической безопасности государства на существующем этапе развития мировой экономики, необходимо, в первую очередь, охарактеризовать категорию «безопасность», которая является ключевой в анализируемом определении «экономическая безопасность».
Понятие безопасности очень многогранное и сложное. При изучении сущности данной категории необходимо обратить внимание на отношения, которые возникают между субъектами экономики:
1) человеком, испытывающем потребность в защите своих интересов и с этой целью объединившемся с другими людьми в общество;
2) обществом, которое с одной стороны, защищает интересы входящих в него людей, а с другой – имеет собственные интересы, в качестве которых выступают интегрированные интересы каждого отдельного человека. Общество созвало особый орган – государство, которому оно вместе со многими другими правами передало и право на защиту своих интересов, а отчасти и интересов отдельного человека;

Весь текст будет доступен после покупки

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 16.04.2022).
2. Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. От 01.05.2022).
3. Алехина, А. Н. Роль и значение налоговых органов в обеспечении экономической безопасности государства / А. Н. Алехина, О. С. Приходченко // Актуальные вопросы налогообложения, налогового администрирования и экономической безопасности : Сборник научных статей II Всероссийской научно-практической конференции, Курск, 18 октября 2018 года / Ответственный редактор Л.В. Афанасьева. – Курск: Юго-Западный государственный университет, 2018. – С. 9-13.
4. Артемьева, О. А. Проблемы эффективности налогового контроля в Российской Федерации / О. А. Артемьева, Н. В. Семиколенных // Вектор экономики. – 2020. – № 11. – С. 30.
5. Безпалов, В. В. Налоговая система как механизм повышения уровня национальной экономической безопасности Российской Федерации / В. В. Безпалов, Р. В. Жариков, Т. В. Горина // Научное обозрение. Экономические науки. – 2020. – № 4. – С. 31-40.
6. Бобошко, Н. М. Налоговая политика и ее основные проблемы в условиях развития современной экономики / Н. М. Бобошко // Развитие и безопасность. – 2022. – № 1. – С. 86-92.
7. Борзов, И. А. Основные задачи современной Российской налоговой системы в условиях возникновения новых угроз экономической безопасности / И. А. Борзов, Д. В. Пакин // Актуальные проблемы и перспективы развития экономики: российский и зарубежный опыт. – 2019. – № 5. – С. 80-84.
8. Бочарова, В. А. Особенности современной налоговой системы России / В. А. Бочарова // Молодежь и системная модернизация страны: сборник научных статей 4-й Международной научной конференции студентов и молодых ученых, Курск, 21–22 мая 2019 года. – Курск: Юго-Западный государственный университет, 2019. – С. 70-72.
9. Варакса, Н. Г. Анализ контрольно-проверочной деятельности налоговых органов в целях обеспечения финансовой безопасности государства / Н. Г. Варакса, Т. В. Бутенко // Обеспечение достижения устойчивого роста социальноэкономического потенциала регионов в условиях развития цифровой среды: материалы Всероссийской очно-заочной научно-практической конференции, Орёл, 20 мая 2021 года. – Орёл: Орловский государственный университет имени И.С. Тургенева, 2021. – С. 82-88.
10. Голик, Е. Н. Роль налоговой политики в обеспечении экономической безопасности государства / Е. Н. Голик, М. А. Магамадова // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. – 2020. – № 11. – С. 16-20.
11. Замятина О. А., Сыроижко В. В. Совершенствование механизма налогового регулирования экономического развития регионов / О. А. Замятина, В. В. Сыроижко // Профессиональные компетенции государственных служащих: формирование и развитие материалы всероссийской научно-практической конференции. редкол.: Е. М. Лещенко; ФГБОУ ВО Воронежский филиал «Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации». - 2018. - С. 126 - 135.
12. Литвинов, О. В. Внедрение IT-технологий при проведении мероприятий налогового контроля. Дистанционный допрос в налоговом контроле / О. В. Литвинов // Экономико-правовые проблемы обеспечения экономической безопасности: Материалы III Международной научно-практической конференции, Екатеринбург, 19 марта 2020 года / Отв. редакторы Е.Б. Дворядкина, Г.З. Мансуров. – Екатеринбург: Уральский государственный экономический университет, 2020. – С. 174-177.
13. Михайлова, Е. А. Проблемы правового регулирования налогового контроля / Е. А. Михайлова // Молодой ученый. – 2022. – № 9. – С. 88-91.
14. Мурзина, Е. А. Разработка фундаментальных основ налоговой безопасности региона и методологического инструментария управления налоговым потенциалом региона и муниципального образования / Е. А. Мурзина, Т. В. Ялялиева // Инновационные технологии управления и права. – 2021. – № 1. – С. 24-27.
15. Муртазалиев, З. Р. Совершенствование практики взаимодействия органов налогового контроля и других государственных органов в системе обеспечения экономической безопасности / З. Р. Муртазалиев // Неделя науки - 2021: Сборник материалов 42 итоговой научно-технической конференции преподавателей, сотрудников, аспирантов и студентов ДГТУ, Махачкала, 17–22 мая 2021 года. – Махачкала: Типография ФОРМАТ, 2021. – С. 422-424.
16. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум: учебное пособие для вузов. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. — 317 с.
17. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – 524 с.
18. Нахапетян, К. Г. Направления совершенствования налоговой политики и налогового контроля / К. Г. Нахапетян // Форум. Серия: Гуманитарные и экономические науки. – 2021. – № 3. – С. 60-63.
19. Пушкарева, Л. В. Проблемы современной налоговой системы и влияние на обеспечение экономической безопасности государства / Л. В. Пушкарева, В. А. Сырчин // Заметки ученого. – 2021. – № 2. – С. 408-411.
20. Садыков, Т. Г. Налоговая политика – основа экономической безопасности страны / Т. Г. Садыков, А. Б. Ю. Аяд Хамис // Материалы 48-й Всероссийской научно-технической конференции молодых ученых, аспирантов и студентов с международным участием , Октябрьский, 23 апреля 2021 года. – Октябрьский: Уфимский государственный нефтяной технический университет, 2021. – С. 1153-1159.
21. Сафохина, Е. А. Налоговая безопасность в системе экономической безопасности Российской Федерации / Е. А. Сафохина // Мировая экономика: проблемы безопасности. – 2019. – № 1. – С. 15-20.
22. Сергеева, У. Р. Мероприятия налогового контроля, их роль и сущность в налоговой системе Российской Федерации / У. Р. Сергеева, К. И. Свеженцева, Н. А. Галкина // Актуальные вопросы налогообложения, налогового администрирования и экономической безопасности : сборник научных статей IV Всероссийской научно-практической конференции, Курск, 23 октября 2020 года. – Курск: Юго-Западный государственный университет, 2020. – С. 239-243.
23. Сердюк, Д. М. Возможные пути совершенствования налогового контроля в РФ / Д. М. Сердюк // Консолидация интеллектуальных ресурсов как фундамент развития современной науки : Сборник статей VI Международной научно-практической конференции, Петрозаводск, 28 октября 2021 года. – Петрозаводcк: Международный центр научного партнерства «Новая Наука» (ИП Ивановская И.И.), 2021. – С. 210-215.
24. Серикова, О. А. Повышение эффективности контрольной работы налоговых органов / О. А. Серикова, В. В. Сыроижко // Профессиональные компетенции государственных служащих: формирование и развитие : Материалы всероссийской научно-практической конференции, Воронеж, 25 апреля 2019 года / Редколлегия: Е.М. Лещенко [и др.]. – Воронеж: Издательско-полиграфический центр «Научная книга», 2019. – С. 318-322.
25. Тюлюков, А. С. Цифровизация деятельности налоговых органов как фактор экономической безопасности России / А. С. Тюлюков // Вектор экономики. – 2019. – № 10. – С. 41.
26. Уразгалиев В.Ш. Экономическая безопасность: учебник и практикум для вузов / В.Ш. Уразгалиев. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 675 с.
27. ФНС России [Электронный ресурс]. – Режим доступа – URL: https://www.nalog.ru (Дата обращения 17.05.2022).
28. Холчева, И. А. Основные подходы к исследованию понятий «экономическая безопасность» и «экономическая безопасность государства» / И. А. Холчева, А. Е. Кисова // Дневник науки. – 2019. – № 5. – С. 96-106.
29. Цыганков, В.В. Совершенствование процедуры оформления и рассмотрения дополнительных мероприятий налогового контроля / В.В. Цыганков // Налоги и налогообложение. - 2018. - № 4. – С. 45 – 49.
30. Черныш, А. А. Возможности налогового контроля в условиях его автоматизации и цифровизации для современного бизнеса / А.А. Черныш // Повышение конкурентоспособности социально-экономических систем в условиях трансграничного сотрудничества регионов: Сборник материалов IХ международной научно-практической конференции, Ялта, 05–08 апреля 2022 года / Отв. редактор А.В. Олифиров. – Симферополь: Общество с ограниченной ответственностью «Издательство Типография «Ариал», 2022. – С. 48-50.
31. Экономическая безопасность: учебник для вузов / Л. П. Гончаренко [и др.]; под общ. ред. Л. П. Гончаренко. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 340 с.

Весь текст будет доступен после покупки