Аудит расчетов организации с бюджетом по налогам и сборам.

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АУДИТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ 6
1.1. Понятие и значение аудита в системе финансового контроля 6
1.2. Нормативно-правовая база, регулирующая налогообложение и аудит расчетов с бюджетом 9
1.3. Основы организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам 11
ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА РАСЧЕТОВ ОРГАНИЗАЦИИ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ В ООО «ЗАО МУШАРАКА» 24
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 24
2.2. Бухгалтерский учет исчисления и уплаты налога на доходы в ООО «ЗАО Мушарака» 27
2.3. Отчетность по налогам и сборам на доходы в ООО «ЗАО Мушарака» 36
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕССА АУДИТА РАСЧЁТОВ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ЗАО МУШАРАКА» С БЮДЖЕТОМ 42
3.1. Методика проведения аудита расчетов с бюджетом по налогам 42
3.2. Рекомендации по совершенствованию учета расчетов с бюджетом по налогу и сборам 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 51
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 53
ПРИЛОЖЕНИЯ 58

Весь текст будет доступен после покупки

Актуальность темы обусловлена несколькими факторами. Во-первых, в условиях глобализации экономики и постоянных изменений в налоговом законодательстве необходимость в качественном аудите возрастает. Организации сталкиваются с новыми вызовами и рисками, связанными с налоговыми обязательствами, что требует от них повышения уровня контроля и оценки своих расчетов с бюджетом. Неправильное или неэффективное управление налоговыми платежами может привести к значительным финансовым потерям, а также к юридическим последствиям, включая штрафы и санкции со стороны налоговых органов.
Во-вторых, аудит расчетов с бюджетом способствует улучшению внутреннего контроля и корпоративного управления. Он позволяет выявить слабые места в системе учета налоговых обязательств и предложить рекомендации по их устранению. Это не только снижает риски, связанные с налоговыми правонарушениями, но и повышает доверие со стороны инвесторов и партнеров, что в свою очередь влияет на репутацию организации.

Весь текст будет доступен после покупки

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АУДИТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
1.1. Понятие и значение аудита в системе финансового контроля
Аудиторский контроль широко применяется в мировой практике. В его основе лежит взаимная заинтересованность государства, администрации предприятий и их владельцев в достоверности учета и отчетности. В условиях плановой, централизованно управляемой экономики потребность в независимом финансовом контроле в РФ не возникала. Его вполне заменяла система ведомственного и вневедомственного контроля, направленная на выявление нарушений и злоупотреблений в финансово-хозяйственной деятельности предприятий, ошибок и отступлений в отчетности, нахождение и наказание виновных. Развитие рыночных отношений обуславливает необходимость принятия большого количества новых нормативных документов, регламентирующих новые вопросы деятельности предприятий; бухгалтерского учета и отчетности; налогообложение и порядок формирования себестоимости продукции.
В связи с этим появились первые нарушения (порой неумышленные) в соблюдении требований нормативных документов, относящихся к хозяйственной деятельности предприятия. Органы, на которые возлагались обязанности по оказанию помощи предприятиям в правильности применения тех или иных законодательных актов, сами, в силу их малочисленности и перегруженности работой, оказались не готовы к такой работе.
В связи с этим возникает необходимость создания новой формы контроля за деятельностью предприятий, который включал бы в себя консультирование по вопросам организации и ведения бухгалтерского учета, правильность исчисления налогов, правовой позиции и другие виды услуг. Собственники и прежде всего коллективные собственники, а также кредиторы лишены возможности самостоятельно убедиться в том, что все многочисленные операции предприятия, зачастую очень сложные, законны и правильно отражены в отчетности. Т.к. обычно они не имеют доступа к учетным записям, соответствующего опыта, поэтому нуждаются в услугах аудиторов. Независимое подтверждение информации о результатах деятельности предприятий и соблюдении ими законодательства необходимо государству для принятия решений в области экономики и налогообложения.
В российской практике широко используется понятие «финансовый контроль», который включает в себя как государственный финансовый контроль, государственный аудит, так и негосударственный аудиторской контроль.[5,с 9]

Весь текст будет доступен после покупки

Нормативно-правовые акты и законы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 18.01.2025) // КонсультантПлюс : официальный интернет-портал правовой информации. — URL: http://consultant.ru
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025) / [Электронный ресурс] –URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) "О бухгалтерском учете" /[Электронный ресурс]–URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/
4. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 25.10.2024) "Об аудиторской деятельности" / [Электронный ресурс] –URL: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=489781
Учебная и учебно-методическая литература
5. Баранов, А. И. Аудит налоговых расчетов: учебное пособие. — М.: Издательство "Экономика", 2021. — 256 с.
6. Баранова Е.С. Практический курс по аудиту расчетов с бюджетом: учебное пособие. — СПб.: Питер, 2023. — 180 с.
7. Бородин В.А. Бухгалтерский учета (3-е издание) [Электронный ресурс]: учебник для вузов/ Бородин В.А.— Электрон. текстовые данные.—М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2022
8. Бычкова С. М., Бадмаева Д. Г. Аудит : учебник для бакалавров. — Москва : Проспект, 2024.
9. Васильев П.Н. Практические аспекты аудита расчетов с бюджетом по налогам и сборам: учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2021. — 190 с.

Весь текст будет доступен после покупки